Ondare irabazien gaineko Zerga edo CGT pertsona fisikoen eta korporazioen ondasunei kobratzen dien zerga da. Ondare irabazien gaineko zergaren menpeko aktiboak akzioak, bonuak, ondasun higiezinak eta beste ondasun batzuk dira.
Beraz, zure jabetza saltzeko asmoa baduzu, irabazien gaineko zergaren mende egongo zara eskuratze-kostu indexatua eta inflazioa kendu ondoren lortutako irabazien gaineko zerga, kapital-aktibo baten eduki-epearen arabera asko alda daitekeena.
Hala eta guztiz ere, aukera asko daude jabetza baten irabazien gaineko zerga murrizteko salmentan.
Ikus dezagun!
CGTren definizioa:
"Kapital-irabaziak" terminoak inbertitzaile batek aktibo bat hargatik ordaindutakoa baino gehiago saltzean lortzen duen irabaziari dagokio.
Kapital inbertsioak etxeak, autoak eta bitxiak bezalako propietateak barne hartzen ditu. Kapital Irabazien gaineko Zerga (CGT) irabazia azkar edo epe luzean egin denaren araberakoa da.
Egoera horietan, zerga kenkariaren ehuneko hau eskuragarri dago:
- Urtebete baino gehiagoko gainbalioak %20ko zerga, gehi errekargua eta hezkuntza-zergaren menpe daude.
- Equity akzioen salmentan irabaziak Rs baino % 10 dira. 1 lakh.
Epe luzeko aktiboei buruzko CGT
Epe luzeko CG (LTCG) zorra eta ondare funtsen zergak bereizten dira. Akzio-funtsetako epe luzeko irabaziak ez dira zergapetzen, eta zor-funtsetako irabaziak, berriz, %20ko zergaren menpe daude goranzko indexatuta. Aktibo baten balioa kalkulatzean, indexatzeak inflazioa kontuan hartzea esan nahi du.
LTCG kenkari fiskalak egiteko gai den arren, epe laburreko irabaziak ez. atalean adierazitako jarraibideak jarraituz Errentaren gaineko zerga Ekin, zure epe luzerako kapital-irabazien gaineko zerga-erantzukizuna legez murriztu dezakezu.
Esate baterako, etxebizitzen salmentaren irabaziak egoitza batean berrinbertitzea da kapitalaren irabazien gaineko zerga saihesteko modu nagusietako bat.
Hiru LTCG Zerga Salbuespen Nagusiak:
54. artikulua
LTCG etxebizitza bat saltzetik eta gero beste etxebizitza batean egindako inbertsioa 54. artikuluaren gaia da.
- 54. artikuluak onartzen dituen dispentsazioak
Etxebizitza bakarra erosteko kenkaria jasotzeko eskubidea duzu. Gainera, lehen etxebizitzaren prezioaren salbuespena soilik eska dezakezu kapital-irabaziak erosketa anitzak finantzatzeko erabiltzen badituzu.
- Indian etxebizitza bat erosten ari bazara bakarrik 54. artikuluan ezarritako salbuespena jasotzeko eskubidea duzu. LTCG zerga ordaindu behar duzu herrialdetik kanpo erosten duzun edozein etxebizitza etxebizitza saltzeagatik.
- Zure aurreko etxebizitzaren salmentatik ateratako etekinak etxebizitza berri bat eskuratzeko erabili behar dira, saldu aurretik gutxienez hiru urtez bizi behar duzuna. Hala ez bada, 54. artikuluaren arabera irabazitako prestazioa galduko duzu eta LTCG zergaren menpe egongo zara.
- 54EC-ren araberako salbuespenak
Zure etxea saltzen duzunean eta salmentatik lortzen duzun dirua bono jakin batzuk erostera jartzen duzunean, epe luzerako irabaziak izango dituzu 54EC artikuluan zehaztutakoaren arabera.
- Zehaztutako bonu eta balore erosketak soilik salbuespenerako eskubidea izango duzu. Hori dela eta, lortu zure kontulariaren laburpena.
- Bono hauek erosteko data baino hiru urte lehenago saltzen badituzu, zerga-salbuespena galduko duzu.
- Bonu horien aurka dirua maileguan hartu arren erosi eta hiru urteko epean, salbuespena baliogabetu egingo da.
54. artikulua F
Etxebizitza ez den beste aktibo bat saltzearen epe luzeko kapital-irabaziak eta geroko funtsak etxebizitza erosteko erabiltzeak 54F artikuluan jorratzen dira.
54F-ren araberako salbuespenak
- Etxe bakarra erosi dezakezu, Indian egon behar duena. Ezin duzu saldu gutxienez hiru urtez, hau da, 54. artikuluaren arabera etxebizitzen erosketetan jarritako murrizketak, beraz, 54F artikuluan aplikatzen dira.
Kapital irabazien konturako erregimena (CAGS)
LTCG Kapital Irabazien Aurrezki Kontuan (CGS) jar daiteke kontuaren titularrak ezin badu dirua inbertitu emandako epean. Hala ere, funtsak epe zehatz batean erabili behar dira lehen edo bigarren egoitza berri bat eraikitzeko edo eskuratzeko.
54 eta 54F artikuluak 1988ko Kapital irabazien Gordailuaren Kontuaren (CGDA) Erregimenarekin batera erabil daitezke.
Norbanako batek errenta aitorpena aurkezten duenean erabiltzen ez diren kapital-irabaziak sektore publikoko banku batean sartu ahal izango dira CGDA Erregimenaren arabera. Kontu honek bi urteko (etxebizitza berria erosiz gero) edo hiru urteko (gainerako kasu guztietan) muga du bajak egiteko (etxe berri bat eraikitzen ari bazara).
Funtsak aitorpena aurkezteko epea amaitu baino lehen etxebizitza nagusia erosteko soilik erabili behar dira. Kapital irabaziak zergapekoak izango dira, baldin eta dirua etxebizitza bat erosteko erabiltzen ez bada zehaztutako epean.
Inflazioaren eta prezioen urteko igoerak esan nahi du epe luzerako kapital salmentek normalean irabazi handiak ematen dituztela. Hori dela eta, dirua zentzuz inbertitzen baduzu, bestela zergetara joango litzatekeen diruaren %20 gorde dezakezu.
CGTn dirua aurrezteko aholkuak:
Hala ere, Kapital Irabazien gaineko Zerga nabarmen murriztu dezakezu estrategia hauetako bat erabiliz:
- Etxebizitza Ondasunen Erosketa eta Eraikuntza Zergaren Salbuespenak 54F artikuluaren arabera
Ohikoa da jendeak aurreko bizilekua saltzea, berri baten erosketa finantzatzeko.
54F artikuluaren ondorengo baldintzak betetzen badituzu, CGT ordaintzea saihestu dezakezu zure jabetza zaharra saltzen dituzun irabaziak zure jabetza berria ordaintzeko erabiltzen dituzun bitartean.
- Erosi etxebizitza berri bat zure egungo etxebizitza saldu baino urtebete lehenago.
- Etxe berri bat erosi edo bat eraiki dezakezu zure egungo etxebizitza saldu eta bi edo hiru urteko epean.
Ez duzu salbuespenik lortuko etxebizitza berria hiru urte baino lehen saltzen baduzu.
Hemen, hiru urteko marka etxebizitza berri baten erosketa edo eraikuntza amaitzeko datan hasten da. 54F artikuluak ezarritako salbuespena jasotzeko baldintza batzuk bete behar dira. Hauek dira:
- Norbanakoek eta Hindu Banatugabeko Familiek (HUF) zerga hobaria jaso dezakete.
- Salbuespenerako diru-sarrerak honako hauetarako jarri behar dira salbuespena izateko:
- Salmenta programatu baino urte bete lehenago etxe berri bat erostea.
- Aktiboa saltzen denetik bi urteko epean, eskura ezazu lehenbiziko etxebizitza.
- Erosleak etxebizitza bat eraiki behar du ondasuna saldu eta hiru urteko epean.
Gaur egun, etxebizitza bakarra dago 54F artikuluaren eskumenaren menpe. Etxebizitza bat eskuratzea finantzatzeko merkataritzako ondasunen salmentarako bidea zabaltzen du. CGT ordaintzeari uko egin diezaiokezu zenbateko osoa ordezko jabetza eskuratzen inbertitzen baduzu.
Etxebizitza bat saltzen dutenek irabaziak beste etxebizitza bat erosteko erabiltzea da 54F (i) artikuluan aurreikusitako salbuespenetarako hautagai nagusi izateko.
- Kapital irabazietarako bonuetan inbertitu 54EC artikuluaren arabera
Kapital irabazien bonuak erabil ditzakezu jabetza bat saltzen baduzu eta diruarekin beste etxebizitza bat erosteko asmorik ez baduzu.
Ikus ditzagun kapital irabazien bonuen ezaugarriak.
- Inbertitzaile batek kapital-irabaziaren bonu bat erosten duenean, 54EC bonu gisa ere ezagutzen dena, federalengandik immunea izango dela bermatzen da. Errentaren gaineko zerga bonua saltzean lor ditzaketen gainbalioetan.
- 54EC bonuetan inbertitzeak ondasun higiezinen etekinen ondoriozko zerga zama murriztu dezake.
- Inbertitzaile batek CGT ordaintzeari uko egin diezaioke bonu horiek saltzeagatik irabaziak. Posible da CGT guztiz ordaintzea jabetzaren irabaziak berriro inbertituz.
- Bono hauek eskaintzen duten urteko interes-tasa % 5 eta % 6 artekoa da, gordailu finkoek eskaintzen dituzten tasen azpitik.
- Higiezinaren salmentaren dirua salmenta egin eta sei hilabete baino lehen inbertitu behar da.
- Bost urterako loteslea da. Automatikoki amortizatzen da bonuaren hasierako erosketa-datatik bost urte igaro direnean.
- Bonu hauek ez dira inola ere transferigarriak edo negoziagarriak.
- Bonu bakoitzean gutxieneko inbertsioa Rs da. 10,000, eta gehienez 50 lakh da.
- Kapital irabazien inbertsioek ezin dute 50 lakh Rs gainditu.
- Bonuak forma fisikoan zein elektronikoan (demat) eskuragarri daude. AAA kalifikatutako kapital irabazien bonuak inbertsio aukera segurua dira.
- NHAI edo REC bonuak eros ditzakezu banku sistemaren bidez.
Etxe berri bat erosi nahi ez duten pertsonei zuzenduta dago. Bonoen bidez kapital-irabazien zerga-aurrezkia lor dezakete.
- Kapital-Irabazi-Kontuen Inbertsio Plana
Denbora hartu lezake nahikoa diru aurreztu etxe berria erosteko. Etxebizitza edo apartamentua erostea hainbat urrats dakar, besteak beste, leku egokia bilatzea, saltzaileekin hitz egitea eta tramiteak betetzea.
Momentuz, behintzat, kapital irabazien kontuek atsedena eman dezakete.
Pentsa ezazu zure irabazien gaineko zerga uzteko leku seguru gisa etxebizitza berri bat bilatzen duzun bitartean. 54 eta 54F atalen arabera, epe luzeko aktiboetan inbertitzeak zergak aurrezten lagun dezake epe luzeko kapital irabazietatik.
Etxebizitza edo beste ondasun batzuk saltzetik lortutako irabaziak kapital irabazien kontu batean sar daitezke sektore publikoko banku batean edo 1988ko Kapital Irabazien Kontuen Erregimenaren arabera aitortutako beste finantza-erakunde batean.
- Jarri dirua etorkizunerako.
Kalitate handiko enpresak arrakastaz identifikatzen badituzu eta gero beren akzioetan epe luzerako posizioa mantentzen baduzu, kapital-irabazien zerga tasa nahiko baxua izango zara.
Kapital irabazien gaineko zergak atzeratu daitezke mota bereko beste inbertsio-higiezin bat erosi ondoren, bat saldu ondoren. Hala ere, irabazi horiek atzeratu besterik ez dira egin eta etorkizunean zergapekoak izango dira.
Berrinbertsioak salbuespen fiskalaren onurak lor ditzakezu Rs arte. 2 milioi. Hori, noski, askoz errazagoa da esatea betetzea baino. Negozio baten arrakastak gora eta behera egin dezake denborarekin, espero baino lehenago saltzeko aukera (edo beharra) utziz.
- Erabili zergak atzeratutako erretiro-programak.
Erretiro batean inbertitzea planak zure dirua zergarik gabeko programak hazteko aukera ematen du.
- 401 k) enpresa-kontu pribatuetarako
- Banakako erretiro kontua
- 403(b) irabazi-asmorik gabeko erakunde baterako
- 457 b) sektore publikoaren antolaketarako
Inbertsioen salmenta eta erosketa erretiro kontuetan egin daiteke CGT ordaindu gabe. Erretiro-plan arrunt batetik dirua hartzen duzunean, irabaziak errenta arrunt gisa zergapetuko dira, baina lanean ari bazara, banda baxuan zergapetzen zara.
Hala ere, ateratzeak erabat zergarik gabekoak izango dira Roth IRA bat baduzu eta arauen arabera funtsak kentzen badituzu.
Gainera, erretirotik gertu dauden inbertitzaileek erretiroa ez duten inbertsioak saltzeari eutsi nahi diote dirua behar ez duten arte. Baliteke kapitalaren irabazien gaineko zergaren ordainketak gutxitzea edo ezabatzea erretiro-sarrerak nahiko apalak badira.
Erretiro-plan batzuetan parte hartzen duten eta erretiro-kontuetan dirua albo batera uzten duten pertsonentzako hobariak daude. Zure kapital-irabazien gaineko zerga murriztu dezakezu potentzial handiena enplegatzen baduzu.
Kontu-egitura horren barruan erosi eta saldutako inbertsioek ez dute oztopatuko kapital-irabazien gaineko zergaren egitura. Zerga aurretik kotizatzeak zure egungo diru-sarrerak murrizteko abantaila gehigarria du.
Baina demagun dagoeneko zergarik gabeko kategorian daudela. Kasu horretan, kontuan izan beharko lukete funtsezko kontu bat: kapital-irabazi handi batek beren zerga-sarrerak igo ditzakete irabazien gaineko zergak zor lituzketen punturaino.
Kapital-galerak zure kapital-irabazien eta errenta arrunten gaineko zerga murriztu dezake. Horren ondoren, erabili gabeko funtsak hurrengo ekitaldira eraman ahal izango dira.
- Erabili inbertsio-galerak zure irabaziak konpentsatzeko.
Inbertsioen irabaziengatik ordaintzen duzun zerga murriztea posible da jasan izan duzun galera aprobetxatuz.
Balizko kapital-galera guztiak berehala erabili behar dira. Hau da egin behar duzuna aurten kapital-galerarik baduzu edo azken urteetako galerak soberan badituzu:
- Jarri galera horiek aurtengo kapital-irabazietara
- Hasi hasierako porrotetatik.
Adibidez: Demagun bi dituzula stock, horietako batek orain erosi duzuna baino % 10 gehiago balio du eta bestea % 6 gutxiago. Bi akzio saltzen badira, baten kapital-galera bestearen CGTri aplikatuko litzaioke.
Jakina, mundu perfektu batean, zure inbertsioek balioa baino ez lukete igoko, baina batzuetan atzerapausoak gertatzen dira, eta hau da, gutxienez, galdutako balioaren zati bat salbatzeko planteamendu bat.
Urteko kapital-galera zure kapital-irabazia baino handiagoa bada, Rs arte ken dezakezu. 5,000. Gainerako galera ondorengo zerga-ekitaldietara eraman daiteke.
- Hautatu kostu-funtzio bat
Enpresa baten akzioetarako edo elkarrekiko fondoa denboran zehar balio ezberdinetan erosi duzula, saldutako akzioen kostuaren oinarria kalkulatu behar da.
Inbertitzaileek kostuen oinarria kalkulatzeko lau modu hauekin:
- LIFO (Sartu azkena, Irten lehena)
- batez besteko kostua (fondo elkarrekiko erabiltzen da)
- dolarraren balioa LIFO,
- akzioen identifikazio zehatza
Finantza-erakunde kualifikatuetako batean kapital-irabazien kontu batean gordetako diru-sarrerak kendu ahal izango dira. Ez da zergarik ezarriko. Hori dela eta, zure finantza-egoerak eta helburuek zure erabakia gidatu beharko lukete kostu-oinarrizko metodo egokiena.
Demagun zure ustiategiak txikiak direla eta ez duzula erregistro zorrotzik gorde nahi. Kasu horretan, ziurrenik alde egin dezakezu elkarrekiko fondo baten akzioak saltzeko batez besteko kostuaren ikuspegia eta FIFO metodoa zure beste inbertsio guztietarako.
Dena den, hiru urteko eduki-epea behar da kontuko dirua ondare-irabazitzat hartu eta hurrengo ekitaldian zergapekotzat hartu aurretik.
Kapital irabazien kontu-eskema batean inbertitzen duten pertsonei zuzenduta dago. Aukera onena izan daiteke kapital-irabaziekin etxebizitza bat erosteko asmoa baduzu baina dirua gordetzeko kokapen seguru bat behar baduzu izapideak egin arte.
Azken oharrak
LTCG-n aurreztea lan aspergarria izan daiteke!
Hala ere, goiko puntuak LTCG-n aukerak gordetzeko eskuragarri dauden aukera onenetako batzuk dira.
Irabazi batzuengatik, ordea, zergadunak zerga % 10eko tasa ordaintzea aukera dezake, gehi errekargua eta tasa egokia bada. Epe luzeko kapital-irabaziek ez dute zerga kenkaririk jasotzeko 80C-tik 80U-ren atalen arabera.
Utzi erantzun bat