Langileen Akzioen Jabetza Planak (ESOP) ospe handia lortu du Indian langileen kalte-ordain gisa.
ESOPek langileei konpainiako partaidetza izateko aukera emateaz gain, konpainiaren arrakastari lotutako diru-sariak ere eskaintzen dizkiete.
Hala eta guztiz ere, ESOPekin lotutako tributuen panorama konplexuan nabigatzea funtsezkoa da langileek beren onurak optimizatzeko eta errenta zergaren pasiboetan aurrezteko.
ESOP zergaren konplexutasunak ulertuz, langileek beren ESOPei buruzko erabaki informatuak har ditzakete eta aberastasuna sortzeko tresna baliotsu gisa aprobetxatu.
Gida zabal honek Indiako ESOPen zerga-alderdiak argitzea du helburu eta langileei beren ESOPak modu eraginkorrean kudeatu jakiteko informazio baliotsua eskaintzea, zerga-kargak minimizatzeko eta irabazi ekonomiko orokorrak maximizatzeko.
Zer da ESOP?
ESOP Langileen Stock Ownership Plana da. ESOP baten arabera, langileek konpainiaren akzioak eskura ditzakete aurrez zehaztutako prezioan, normalean merkatuko prezioa baino baxuagoan.
Langileek normalean akzio edo akzio aukera hauek jasotzen dituzte beren konpentsazio-pakete orokorraren zati gisa edo beren errendimenduaren sari gisa.
ESOP-ak langileen konpentsazio modu ezagun bat dira eta langileen interesak konpainiaren epe luzerako hazkundearekin eta arrakastarekin lerrokatzeko diseinatuta daude.
Indian, ESOPak 2013ko Enpresen Legeak arautzen ditu. Legeak bete beharreko hainbat baldintza aurreikusten ditu enpresa batek bere enpresari ESOPak eskaintzeko. langile.
ESOP bat eskatzeko prozesuak pauso hauek izaten ditu normalean:
- Enpresak ESOP eta baldintzen berri emango die eskubidea duten langileei.
- Ondoren, langileek ESOPn parte hartzeko interesa adieraziko dute.
- Ondoren, enpresak akzioak emango dizkie langile hautagarriei.
- Orduan, langileek akzioak erosteko eskubidea erabiltzeko aukera izango dute.
Nola kobratzen da ESOP?
Indiako ESOP-ek hainbat fasetan zergapetzen dituzte, erositako akzioen egikaritze, eskuratze eta salmenta garaian barne. ESOPen zerga-tratamendua alda daiteke, hala nola, enpresa mota (kotizatuta edo kotizatu gabekoa) eta akzioen edukitze-epearen arabera. Hona hemen ESOPen zerga-ondorio orokorren ikuspegi orokorra:
- Ariketa egiteko garaian zergak: Langile batek bere ESOP-ak baliatzen dituenean, akzioen egikaritze-eguneko akzioen arrazoizko merkatu-balioaren (FMV) eta egikaritze-prezioaren (halakorik balego) arteko aldea osagarri gisa hartzen da eta langilearen diru-sarrerekin gehitzen da ekitaldi horretako ekitaldian. Baldintza honen menpe dago Errentaren gaineko zerga aplikagarriak diren lauzaren tasetan. 2020-2021 ekitalditik aurrera, gobernuak xedapenak aldatu ditu, langileei ez egiteko eskumena emanez. zergak ordaindu aukera gauzatzen den urtean. Baldintza lehenago atzeratu daiteke data hauetarako:
- 5 urteko iraungipena, ESOPak esleitzen direnetik aurrera
- Langileak ESOPen salmenta-data
- Lanpostua eteteko data
- Zerga-eskakizuna eskuratzen den unean: Zenbait kasutan, ESOP-ek eta langileak akzioak eskuratzen dituenean, zerga-betebeharra eragin dezake aukerak erabili aurretik ere. Egokitzapen-unean zergapeko gertakariren bat badago, akzioen akzioen FMV-aren eta egikaritze-prezioaren (halakorik balego) arteko aldea onargarritzat hartuko da eta errentaren gaineko zergaren menpe dago aplikagarriak diren lau tasetan.
- Salmentaren unean zergak: Langileak ESOPen bidez eskuratutako akzioak saltzen dituenean, ondoriozko etekina edo galera epe laburreko irabaziak edo epe luzeko ondare irabaziak gisa sailkatzen dira, akzioen edukitze-aldiaren arabera:
- Epe laburreko kapital irabaziak: Kotizatu gabeko akzioek esleipen edo egikaritze-egunetik 24 hilabete edo gutxiagorako mantentzen badira, ondoriozko irabazia epe laburreko kapital-irabazitzat hartuko da. Kotizatutako akzioen kasuan, 12 hilabeteko edo gutxiagoko epea hartzen da epe laburreko irabaziak egiteko.
- Epe luzeko kapital irabaziak: Esleipen edo egikaritze-egunetik 24 hilabete baino gehiagoz mantentzen badira akzioak, ondoriozko irabazia epe luzeko plusbakuntzatzat hartuko da.
Aurreko zerga-arauetan salbuespen batzuk daude. Esate baterako, startup-enpresa baten langileen akzioen erosketa planaren (ESPP) zati gisa langileei ematen zaizkien ESOPak TDStik salbuetsita egon daitezke diru-sarreren ondorioz.
Gainera, bat-egite edo erosketa baten baitan langileei ematen zaizkien ESOPak zerga-arau desberdinen mende egon daitezke.
Garrantzitsua da kontuan izan ESOPak beste zerga batzuen menpe daudela, hala nola Balore Transakzioen gaineko Zerga (STT) eta Ondasunen eta Zerbitzuen gaineko Zerga (GST) kasu zehatzetan.
ESOPen zerga-ondorio espezifikoak alda daitezke egoera indibidualen, enpresa motaren, akzioen izaeraren eta indarrean dagoen zerga-legeen arabera.
ADIBIDEA
- Adibidez 1: Langile bati 100 akzio ematen zaizkio ESOP baten arabera, akzio bakoitzeko 10 Rs. Akzioen arrazoizko merkatu-balioa egikaritze-egunean 20 Rs. da akzio bakoitzeko. Langilearen diru-sarrera fiskalak 1000 Rs. handituko dira (100 akzio * Rs.10 akzio bakoitzeko), eta zenbateko hori zerga-tasa marjinalean ordainduko dute.
- Adibidez 2: 1. adibideko langileak bere ESOP bidez eskuratutako akzioak saltzen ditu, egikaritu zenetik urtebetera. Salmenta egunean akzioen arrazoizko merkatuko balioa 30 Rs. da akzio bakoitzeko. Langilearen gainbalioa 2000 Rs. izango da (300 akzio * Rs.10 akzio bakoitzeko), eta irabazi hori epe luzerako kapital irabazi gisa zergapetuko da.
Nola aurreztu ditzakezu Zergak?
- Luzatu ariketa-aldia: ESOPen gaineko zerga zure aukerak egikaritzen dituzunean ordaindu behar da normalean, hau da, akzioen merkatuko balio justuaren eta ariketaren prezioaren arteko diferentziaren zerga ordaindu behar duzu. Hala ere, zerga atzeratu dezakezu ariketa-aldia luzatuz. Horrek esan nahi du zure aukerak baliatzeko itxaron dezakezula akzioak saldu arte. Ondare irabaziek ez dute berehalako ondoriorik izango eta urteko errenta aitorpena egiterakoan sartu beharko dira.
- Inbertitu epe luzerako irabazien funtsetan: Urtebete baino gehiago eduki dituzun ESOP akzioak saltzen dituzunean, epe luzerako kapital-irabazien tasa ordainduko zaizu, hau da, gaur egun % 10ekoa (edo % 20koa irabazi handikoentzat). Are diru gehiago aurreztu dezakezu epe luzerako kapital irabazien funtsetan inbertituz. Funts hauek epe luzera balioan balioetsiko dutela espero den aktiboetan inbertitzen dute, eta inbertsio horien kapital-irabaziak epe luzerako kapital-irabazien tasan zergapetzen dira. Aukera zehatz batzuk Errentaren gaineko Zergaren Legearen 54EE (gehienezko muga: 50 lakhs) artikuluaren araberako baloreak izan daitezke edo salmenta-kontratua etxebizitza-etxe batean inbertitzea u/s 54F. Hala ere, 54EE eta 54F artikuluan aipatutako baldintzen menpe dago, hurrenez hurren.
- Zure kapitalaren irabaziak berriro inbertitu: Zure kapital-irabaziak inbertsio kualifikatuetan berriro inbertitzen badituzu, esate baterako, akzioetan, bonuetan edo elkarrekiko fondoetan, kapital-irabazien gaineko zerga atzeratu dezakezu berriro inbertitutako aktiboak saldu arte.
- Erretiro-plan batean lagundu: Zergetan dirua aurreztu dezakezu erretiro-plan batean ekarpena eginez, adibidez a 401 (k) edo IRA. Erretiro-plan batean kotizatzen duzunean, zure ekarpena kendu dezakezu zerga-errentatik. Horrek zure zerga-faktura murriztu dezake eta erretirorako aurrezten lagunduko dizu.
- Zerga-plangintzako beste aukera batzuk aprobetxatzea: Langileek zerga-plangintzarako estrategia osagarriak kontuan hartu ditzakete beren zerga-betebehar orokorra gutxitzeko, hala nola:
- Kapital-galeren konpentsazioa: Langile batek beste inbertsio batzuen ondoriozko kapital-galerak izan baditu, galera horiek ESOPen salmentatik eratorritako kapital-irabaziekin konpentsatu ditzake, horrela zerga-kopurua murriztuz.
- Familiako kideei oparia: ESOP-ak familiako kideei transferitzeak kapital-irabaziak hainbat pertsonaren artean banatzen lagun dezake, haien zerga-salbuespenak erabiliz eta zerga-erantzukizun orokorra murrizten.
- Zerga aurrezteko inbertsioak: Zerga aurrezteko tresnetan inbertitzea Equity Linked Saving Schemes (ELSS) edo Pentsio Erregimen Nazionala (IS) zerga-sarrerak murrizten lagun dezake eta potentzialki ESOP irabazien gaineko zerga-betebeharra konpentsatzen lagun dezake.
ADIBIDEA:
Demagun 100 ESOP akzio ematen dizkizutela akzio bakoitzeko 10 $-ko ariketa prezioarekin. Akzioen arrazoizko merkatu-balioa ariketa-datan 20 $ da akzio bakoitzeko.
Berehala zure aukerak baliatzen badituzu eta akzioak saltzen badituzu, 1,000 $ ordaindu beharko dituzu zergetan (akzioen arrazoizko merkatu-balioaren eta ariketa-prezioaren arteko aldea).
Hala ere, ariketa-epea luzatzen baduzu eta akzioak balioan balioetsi ondoren saltzen badituzu, irabazien gaineko zerga atzeratu dezakezu.
Urtebete igaro ondoren akzioak saltzen badituzu, 200 $ baino ez dituzu ordaindu beharko zergetan ( kapital irabazien gaineko zerga $ 1,000 irabazian). Eta kapital-irabaziak berriro inbertitzen badituzu, irabazien gaineko zerga are gehiago atzeratu dezakezu.
Ondorioa
ESOPen zerga-alderdiak ulertzea eta estrategia eraginkorrak ezartzea ezinbestekoa da Indiako langileek beren ESOP onurak aprobetxa ditzaten, zerga-betebeharrak gutxitzen dituzten bitartean.
ESOP zergaren korapilatsuetan nabigatuz, langileek plan horien benetako potentziala desblokeatu dezakete aberastasuna sortzeko eta epe luzerako finantza hazkunderako tresna baliotsu gisa.
Dena den, ezinbestekoa da gogoratzea zerga-legeak eta araudiak alda daitezkeela, eta egoera indibidualak alda daitezkeela.
Horregatik, oso gomendagarria da zerga-aholkulari edo profesional kualifikatu batekin kontsultatzea, azken zerga-legeak betetzen direla ziurtatzeko eta zerga-plangintzako estrategiak norberaren egoera zehatzera egokitzeko.
Utzi erantzun bat