Tá éileamh suntasach faighte ag Pleananna Úinéireachta Stoc Fostaithe (ESOPanna) san India mar chineál cúitimh d’fhostaithe.
Ní hamháin go dtugann ESOPs deis d’fhostaithe a bheith ina n-úinéir ar pháirteach sa chuideachta ach cuireann siad luach saothair féideartha airgeadais ar fáil freisin a bhaineann le rathúlacht na cuideachta.
Mar sin féin, tá sé ríthábhachtach d’fhostaithe dul i ngleic le tírdhreach casta an chánachais a bhaineann le ESOPanna chun a gcuid sochar a bharrfheabhsú agus chun coigilt ar dhliteanais cánach ioncaim.
Trí chasta a bhaineann le cánachas ESOP a thuiscint, féadfaidh fostaithe cinntí eolasacha a dhéanamh maidir lena ESOPanna agus iad a ghiaráil mar uirlis luachmhar chun saibhreas a chruthú.
Tá sé mar aidhm ag an treoir chuimsitheach seo solas a chur ar ghnéithe cánachais ESOPanna san India agus léargais luachmhara a sholáthar d’fhostaithe ar conas a ESOPanna a bhainistiú go héifeachtach chun ualaí cánach a íoslaghdú agus a ngnóthachan airgeadais foriomlán a uasmhéadú.
Cad é ESOP?
Seasann ESOP do Phlean Úinéireachta Stoic d’Fhostaithe. Faoi ESOP, tá cead ag fostaithe scaireanna na cuideachta a fháil ar phraghas réamhshocraithe, de ghnáth níos ísle ná an praghas margaidh.
Is gnách go bhfaigheann na fostaithe na scaireanna nó na roghanna stoic seo mar chuid dá bpacáiste cúitimh iomlán nó mar luach saothair as a gcuid feidhmíochta.
Is cineál cúitimh fostaithe coitianta iad ESOPanna agus tá siad deartha chun leasanna na bhfostaithe a ailíniú le fás agus rath fadtéarmach na cuideachta.
San India, tá ESOPanna á rialú ag Acht na gCuideachtaí, 2013. Forálann an tAcht do roinnt riachtanas nach mór a chomhlíonadh chun go bhféadfaidh cuideachta ESOPanna a thairiscint dá cuid. fostaithe.
Is gnách go mbíonn na céimeanna seo a leanas i gceist leis an bpróiseas chun iarratas a dhéanamh ar ESOP:
- Cuirfidh an chuideachta fostaithe incháilithe ar an eolas faoin ESOP agus na téarmaí agus coinníollacha.
- Cuirfidh fostaithe in iúl ansin go bhfuil suim acu páirt a ghlacadh san ESOP.
- Deonóidh an chuideachta scaireanna ansin d’fhostaithe incháilithe.
- Beidh an rogha ag fostaithe ansin a gceart chun na scaireanna a cheannach a fheidhmiú.
Conas a ghearrtar cáin ar ESOP?
Tá ESOPanna san India faoi réir cánachais ag céimeanna éagsúla, lena n-áirítear am aclaíochta, dílsiú agus díol na scaireanna faighte. Is féidir leis an láimhseáil cánach a dhéantar ar ESOPanna a bheith éagsúil ag brath ar fhachtóirí mar an cineál cuideachta (liostaithe nó neamhliostaithe) agus tréimhse sealbhaíochta na scaireanna. Seo forbhreathnú ar na himpleachtaí cánach ginearálta a bhaineann le ESOPanna:
- Cánachas ag am Aclaíocht: Nuair a fheidhmíonn fostaí a ESOPanna, caitear leis an difríocht idir luach cothrom an mhargaidh (FMV) na scaireanna ar an dáta feidhmithe agus an praghas cleachtaidh (más ann dó) mar pheorcais agus cuirtear le hioncam an fhostaí don bhliain airgeadais sin. Tá an perquisite seo faoi réir cáin ioncaim ag na rátaí leac is infheidhme. Ón mbliain airgeadais 2020-2021, tá na forálacha leasaithe ag an rialtas, rud a thugann saoirse don fhostaí gan cánacha a íoc sa bhliain ina bhfuil an rogha á fheidhmiú. Is féidir perquisite a chur siar go dtí na dátaí seo a leanas:
- Dul in éag 5 bliana ó bhliain leithroinnte na ESOPanna
- Dáta díola na ESOPanna ag an bhfostaí
- Dáta foirceanta na fostaíochta
- Cánachas ag am an Dílse: I gcásanna áirithe, nuair a dhílsíonn ESOP agus nuair a fhaigheann an fostaí na scaireanna, féadfaidh sé dliteanas cánach a spreagadh fiú sula n-úsáidtear na roghanna. Má bhíonn imeacht inchánach ann tráth an dílsithe, meastar an difríocht idir FMV na scaireanna ar dháta an dílsithe agus an praghas cleachtaidh (más ann dó) mar pheorcais agus faoi réir cánach ioncaim ag na rátaí leacaithe is infheidhme.
- Cánachas tráth an Díolacháin: Nuair a dhíolann an fostaí na scaireanna a fuarthas trí ESOPanna, déantar an gnóthachan nó an caillteanas dá bharr a chatagóiriú mar ghnóthachain chaipitiúla gearrthéarmacha nó gnóthachain chaipitiúla fadtéarmacha, ag brath ar thréimhse sealbhaíochta na scaireanna:
- Gnóthachain Chaipitiúla Gearrthéarmacha: Má choinnítear na scaireanna neamhliostaithe ar feadh 24 mí nó níos lú ó dháta na leithroinnte nó an fheidhmithe, meastar an gnóthachan dá bharr mar ghnóthachain chaipitiúla gearrthéarmacha. I gcás scaireanna liostaithe, breithnítear tréimhse 12 mhí nó níos lú le haghaidh gnóthachan caipitiúil gearrthéarmacha.
- Gnóthachain Chaipitiúla Fadtéarmacha: Má shealbhaítear na scaireanna ar feadh níos mó ná 24 mí ó dháta na leithroinnte nó an fheidhmithe, meastar an gnóthachan dá bharr mar ghnóthachain chaipitiúla fadtéarmacha.
Tá roinnt eisceachtaí ann maidir leis na rialacha cánachais thuas. Mar shampla, féadfar ESOPanna a dheonaítear d’fhostaithe mar chuid de phlean ceannaigh stoic fostaithe (ESPP) cuideachta tosaithe a dhíolmhú ó TDS ar an ioncam pearcais.
Ina theannta sin, féadfaidh ESOPanna a dheonaítear d’fhostaithe mar chuid de chumasc nó éadáil a bheith faoi réir rialacha cánachais éagsúla.
Tá sé tábhachtach a thabhairt faoi deara go bhfuil ESOPanna faoi réir cánacha eile freisin, amhail Cáin Idirbhearta Urrús (STT) agus Cáin Earraí agus Seirbhísí (GST) i gcásanna sonracha.
Féadfaidh impleachtaí cánach sonracha ESOPanna a bheith éagsúil bunaithe ar chúinsí aonair, an cineál cuideachta, nádúr na scaireanna, agus na dlíthe cánach atá i réim.
SAMPLA
- 1 Sampla: Deonaítear 100 scair stoic d’fhostaí faoi ESOP le praghas aclaíochta Rs.10 in aghaidh na scaire. Is é luach cóir margaidh na scaireanna ar dháta an fheidhmithe ná Rs.20 in aghaidh na scaire. Méadóidh ioncam inchánach an fhostaí faoi Rs.1000 (100 scair * Rs.10 in aghaidh na scaire), agus beidh cáin orthu ar an méid seo ag a ráta cánach imeallach.
- 2 Sampla: Díolann an fostaí i Sampla 1 na scaireanna a fuair sé tríd an ESOP bliain tar éis an dáta feidhme. Is é luach margaidh cóir na scaireanna ar an dáta díola ná Rs.30 in aghaidh na scaire. Is é gnóthachan caipitiúil an fhostaí ná Rs.2000 (300 scair * Rs.10 in aghaidh na scaire), agus gearrfar cáin ar an ngnóthachan seo mar ghnóthachan caipitiúil fadtéarmach.
Conas is féidir leat Cánacha a shábháil?
- Síneadh an tréimhse aclaíochta: Bíonn an cháin ar ESOPanna dlite de ghnáth nuair a fheidhmíonn tú do roghanna, rud a chiallaíonn go gcaithfidh tú cáin a íoc ar an difríocht idir luach cóir margaidh na scaireanna ar an dáta feidhme agus an praghas cleachtaidh. Mar sin féin, is féidir leat an cháin a chur siar tríd an tréimhse aclaíochta a shíneadh. Ciallaíonn sé seo gur féidir leat fanacht le do roghanna a fheidhmiú go dtí go ndíolfaidh tú na scaireanna. Ní bheidh aon éifeacht láithreach ag na gnóthachain chaipitiúla agus ní mór iad a áireamh agus na tuairisceáin bhliantúla cánach ioncaim á gcomhdú.
- Infheistiú i gcistí gnóthachan caipitiúil fadtéarmach: Nuair a dhíolann tú scaireanna ESOP atá agat ar feadh níos mó ná bliain, gearrfar cáin ort ag an ráta gnóthachan caipitiúil fadtéarmach, arb ionann é agus 10% faoi láthair (nó 20% i gcás daoine a thuilleann arda). Is féidir leat níos mó airgid a shábháil trí infheistiú i gcistí gnóthachan caipitiúil fadtéarmach. Infheistíonn na cistí seo i sócmhainní a bhfuiltear ag súil go mbeidh luach acu san fhadtéarma, agus gearrtar cáin ar na gnóthachain chaipitiúla ó na hinfheistíochtaí seo ag an ráta gnóthachan caipitiúil fadtéarmach. Is féidir le roinnt roghanna sonracha a bheith ina n-urrúis faoi alt 54EE (uasteorainn: 50 lakhs) den Acht Cánach Ioncaim nó trí chomaoin díolacháin a infheistiú i dteach cónaithe u/s 54F. Mar sin féin, tá sé faoi réir coinníollacha sonraithe a luaitear in Alt 54EE agus 54F,. faoi seach.
- Déan do ghnóthachain chaipitiúla a athinfheistiú: Má athinfheistíonn tú do ghnóthachain chaipitiúla in infheistíochtaí cáilithe, mar stoic, bannaí, nó cistí frithpháirteacha, féadfaidh tú an cháin ar na gnóthachain chaipitiúla a chur siar go dtí go ndíolann tú na sócmhainní athinfheistithe.
- Cuir le plean scoir: Is féidir leat airgead a shábháil ar chánacha trí rannchuidiú le plean scoir, mar a 401 (k) nó an IRA. Nuair a dhéanann tú ranníocaíocht le plean scoir, is féidir leat do ranníocaíocht a asbhaint ó d’ioncam inchánach. Féadfaidh sé seo do bhille cánach a laghdú agus cabhrú leat airgead a shábháil le haghaidh scoir.
- Deiseanna Pleanála Cánach Eile a Ghiaráil: Is féidir le fostaithe smaoineamh ar straitéisí pleanála cánach breise chun a ndliteanas cánach iomlán a íoslaghdú, mar:
- Fritháireamh Caillteanais Chaipitil: Má tá caillteanais chaipitil tabhaithe ag fostaí ó infheistíochtaí eile, féadfaidh sé/sí na caillteanais sin a fhritháireamh in aghaidh na ngnóthachan caipitiúil a eascraíonn as díolachán ESOPanna, rud a laghdóidh an méid inchánach.
- Bronntanas do Bhaill Teaghlaigh: Is féidir le ESOPanna a aistriú chuig baill teaghlaigh cuidiú leis na gnóthachain chaipitiúla a dháileadh i measc daoine aonair iolracha, ag baint úsáide as a gcuid díolúintí cánach agus ag laghdú an dliteanas cánach iomlán.
- Infheistíochtaí Coigilte Cánach: Infheistiú in ionstraimí coigilte cánach ar nós Scéimeanna Coigiltis Cothromas-nasctha (ELSS) nó Scéim Pinsin Náisiúnta (NPS) cabhrú le hioncam inchánach a laghdú agus an dliteanas cánach ar ghnóthachain ESOP a fhritháireamh.
SAMPLA:
Ligean le rá go ndeonaítear 100 scair ESOP duit le praghas cleachtaidh de $10 in aghaidh na scaire. Is é luach margaidh cothrom na scaireanna ar an dáta feidhme ná $20 an scair.
Má fheidhmíonn tú do roghanna láithreach agus má dhíolann tú na scaireanna, beidh ort $1,000 a íoc i gcánacha (an difríocht idir luach cóir margaidh na scaireanna agus an praghas cleachtaidh).
Mar sin féin, má chuireann tú síneadh leis an tréimhse aclaíochta agus má dhíolann tú na scaireanna tar éis dóibh luach a mheas, féadfaidh tú an cháin ar na gnóthachain chaipitiúla a iarchur.
Má dhíolann tú na scaireanna tar éis bliana, ní bheidh ort ach $200 a íoc i gcánacha (an cáin ghnóthachan caipitiúil ar an ngnóthachan $1,000). Agus má athinfheistíonn tú na gnóthachain chaipitiúla, féadfaidh tú an cháin ar na gnóthachain chaipitiúla a iarchur níos faide fós.
Conclúid
Tá sé ríthábhachtach d’fhostaithe san India gnéithe cánachais ESOPanna a thuiscint agus straitéisí éifeachtacha a chur i bhfeidhm chun an leas is fearr a bhaint as a gcuid buntáistí ESOP agus a gcuid oibleagáidí cánach a íoslaghdú.
Trí dhul i ngleic le casta cánachas ESOP, féadfaidh fostaithe fíoracmhainneacht na bpleananna sin a dhíghlasáil mar uirlisí luachmhara chun saibhreas a chruthú agus chun fás airgeadais san fhadtéarma.
Mar sin féin, tá sé riachtanach a mheabhrú go bhfuil dlíthe agus rialacháin cánach faoi réir athraithe, agus d’fhéadfadh go n-athróidh cúinsí aonair.
Dá bhrí sin, moltar go mór dul i gcomhairle le comhairleoir cánach cáilithe nó le gairmí cánach chun a chinntiú go gcomhlíontar na dlíthe cánach is déanaí agus chun straitéisí pleanála cánach a chur in oiriúint do chás ar leith.
Leave a Reply