कर्मचारी मुआवजे के रूप में कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना (ईएसओपी) ने भारत में महत्वपूर्ण लोकप्रियता हासिल की है।
ईएसओपी न केवल कर्मचारियों को कंपनी में हिस्सेदारी रखने का अवसर प्रदान करता है बल्कि कंपनी की सफलता से जुड़े संभावित वित्तीय पुरस्कार भी प्रदान करता है।
हालाँकि, ईएसओपी से संबंधित कराधान के जटिल परिदृश्य को समझना कर्मचारियों के लिए अपने लाभों को अनुकूलित करने और आयकर देनदारियों पर बचत करने के लिए महत्वपूर्ण है।
ईएसओपी कराधान की जटिलताओं को समझकर, कर्मचारी अपने ईएसओपी के संबंध में सूचित निर्णय ले सकते हैं और धन सृजन के लिए एक मूल्यवान उपकरण के रूप में उनका लाभ उठा सकते हैं।
इस व्यापक मार्गदर्शिका का उद्देश्य भारत में ईएसओपी के कराधान पहलुओं पर प्रकाश डालना और कर्मचारियों को कर के बोझ को कम करने और उनके समग्र वित्तीय लाभ को अधिकतम करने के लिए अपने ईएसओपी को प्रभावी ढंग से प्रबंधित करने के बारे में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करना है।
ईएसओपी क्या है?
ईएसओपी का मतलब कर्मचारी स्टॉक स्वामित्व योजना है। ईएसओपी के तहत, कर्मचारियों को पूर्व निर्धारित मूल्य पर कंपनी के शेयर हासिल करने की अनुमति होती है, जो आमतौर पर बाजार मूल्य से कम होता है।
कर्मचारियों को आम तौर पर ये शेयर या स्टॉक विकल्प उनके समग्र मुआवजे पैकेज के हिस्से के रूप में या उनके प्रदर्शन के लिए पुरस्कार के रूप में प्राप्त होते हैं।
ईएसओपी कर्मचारी मुआवजे का एक लोकप्रिय रूप है और कंपनी के दीर्घकालिक विकास और सफलता के साथ कर्मचारियों के हितों को संरेखित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है।
भारत में, ईएसओपी कंपनी अधिनियम, 2013 द्वारा शासित होते हैं। यह अधिनियम कई आवश्यकताओं का प्रावधान करता है जिन्हें किसी कंपनी को अपने ग्राहकों को ईएसओपी की पेशकश करने के लिए पूरा करना होगा। कर्मचारियों.
ईएसओपी के लिए आवेदन करने की प्रक्रिया में आम तौर पर निम्नलिखित चरण शामिल होते हैं:
- कंपनी पात्र कर्मचारियों को ईएसओपी और नियम व शर्तों के बारे में सूचित करेगी।
- कर्मचारी तब ईएसओपी में भाग लेने में अपनी रुचि का संकेत देंगे।
- इसके बाद कंपनी पात्र कर्मचारियों को शेयर देगी।
- इसके बाद कर्मचारियों के पास शेयर खरीदने के अपने अधिकार का प्रयोग करने का विकल्प होगा।
ESOP पर टैक्स कैसे लगता है?
भारत में ईएसओपी विभिन्न चरणों में कराधान के अधीन हैं, जिसमें अभ्यास का समय, निहितीकरण और अर्जित शेयरों की बिक्री शामिल है। ईएसओपी का कर उपचार कंपनी के प्रकार (सूचीबद्ध या असूचीबद्ध) और शेयरों की होल्डिंग अवधि जैसे कारकों के आधार पर भिन्न हो सकता है। यहां ईएसओपी के सामान्य कर निहितार्थों का अवलोकन दिया गया है:
- अभ्यास के समय कराधान: जब कोई कर्मचारी अपने ईएसओपी का प्रयोग करता है, तो प्रयोग की तिथि पर शेयरों के उचित बाजार मूल्य (एफएमवी) और प्रयोग मूल्य (यदि कोई हो) के बीच अंतर को अनुलाभ के रूप में माना जाता है और उस वित्तीय वर्ष के लिए कर्मचारी की आय में जोड़ा जाता है। यह अनुलाभ इसके अधीन है आयकर लागू स्लैब दरों पर. वित्तीय वर्ष 2020-2021 से, सरकार ने प्रावधानों में संशोधन किया है, जिससे कर्मचारी को छूट नहीं मिलेगी। करो का भुगतान करें विकल्प का प्रयोग करने के वर्ष में. निम्नलिखित तिथियों के लिए अनुलाभ को जल्द से जल्द टाला जा सकता है:
- ईएसओपी के आवंटन के वर्ष से 5 वर्ष की समाप्ति
- कर्मचारी द्वारा ईएसओपी की बिक्री की तारीख
- रोजगार समाप्ति की तिथि
- निहित के समय कराधान: कुछ मामलों में, जब ईएसओपी निहित होता है और कर्मचारी शेयरों का अधिग्रहण करता है, तो यह विकल्पों का उपयोग करने से पहले ही कर दायित्व को ट्रिगर कर सकता है। यदि निहित करने के समय कोई कर योग्य घटना होती है, तो निहित करने की तिथि पर शेयरों के एफएमवी और व्यायाम मूल्य (यदि कोई हो) के बीच अंतर को अनुलाभ माना जाता है और लागू स्लैब दरों पर आयकर के अधीन होता है।
- बिक्री के समय कराधान: जब कर्मचारी ईएसओपी के माध्यम से प्राप्त शेयरों को बेचता है, तो परिणामी लाभ या हानि को शेयरों की होल्डिंग अवधि के आधार पर अल्पकालिक पूंजीगत लाभ या दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है:
- अल्पकालिक पूंजीगत लाभ: यदि असूचीबद्ध शेयरों को आवंटन या अभ्यास की तारीख से 24 महीने या उससे कम समय के लिए रखा जाता है, तो परिणामी लाभ को अल्पकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है। सूचीबद्ध शेयरों के मामले में, अल्पकालिक पूंजीगत लाभ के लिए 12 महीने या उससे कम की अवधि पर विचार किया जाता है।
- दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ: यदि शेयरों को आवंटन या प्रयोग की तारीख से 24 महीने से अधिक समय तक रखा जाता है, तो परिणामी लाभ को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ माना जाता है।
उपरोक्त कराधान नियमों में कुछ अपवाद हैं। उदाहरण के लिए, किसी स्टार्टअप कंपनी के कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना (ईएसपीपी) के हिस्से के रूप में कर्मचारियों को दिए जाने वाले ईएसओपी को अनुलाभ आय पर टीडीएस से छूट दी जा सकती है।
इसके अतिरिक्त, विलय या अधिग्रहण के हिस्से के रूप में कर्मचारियों को दिए जाने वाले ईएसओपी विभिन्न कराधान नियमों के अधीन हो सकते हैं।
यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ईएसओपी अन्य करों के अधीन भी हैं, जैसे विशिष्ट मामलों में प्रतिभूति लेनदेन कर (एसटीटी) और वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी)।
ईएसओपी के विशिष्ट कर निहितार्थ व्यक्तिगत परिस्थितियों, कंपनी के प्रकार, शेयरों की प्रकृति और प्रचलित कर कानूनों के आधार पर भिन्न हो सकते हैं।
उदाहरण
- उदाहरण 1: एक कर्मचारी को ईएसओपी के तहत 100 रुपये प्रति शेयर के व्यायाम मूल्य के साथ स्टॉक के 10 शेयर दिए जाते हैं। अभ्यास की तिथि पर शेयरों का उचित बाजार मूल्य 20 रुपये प्रति शेयर है। कर्मचारी की कर योग्य आय 1000 रुपये (100 शेयर * 10 रुपये प्रति शेयर) बढ़ जाएगी, और उन्हें इस राशि पर उनकी सीमांत कर दर पर कर देना होगा।
- उदाहरण 2: उदाहरण 1 में कर्मचारी अपने ईएसओपी के माध्यम से अर्जित शेयरों को प्रयोग की तारीख के एक वर्ष बाद बेचता है। बिक्री की तिथि पर शेयरों का उचित बाजार मूल्य 30 रुपये प्रति शेयर है। कर्मचारी का पूंजीगत लाभ 2000 रुपये (300 शेयर * 10 रुपये प्रति शेयर) होगा, और इस लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाएगा।
आप टैक्स कैसे बचा सकते हैं?
- व्यायाम की अवधि बढ़ाएं: ईएसओपी पर कर आम तौर पर तब लगता है जब आप अपने विकल्पों का उपयोग करते हैं, जिसका अर्थ है कि आपको अभ्यास तिथि पर शेयरों के उचित बाजार मूल्य और अभ्यास मूल्य के बीच अंतर पर कर का भुगतान करना होगा। हालाँकि, आप व्यायाम अवधि को बढ़ाकर कर को स्थगित कर सकते हैं। इसका मतलब यह है कि आप शेयर बेचने तक अपने विकल्पों का प्रयोग करने के लिए प्रतीक्षा कर सकते हैं। पूंजीगत लाभ का कोई तत्काल प्रभाव नहीं होगा और इसे वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करते समय शामिल करने की आवश्यकता होगी।
- दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ फंड में निवेश करें: जब आप ईएसओपी शेयर बेचते हैं जो आपके पास एक वर्ष से अधिक समय से हैं, तो आप पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाएगा, जो वर्तमान में 10% (या उच्च आय वालों के लिए 20%) है। आप लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ फंड में निवेश करके और भी अधिक पैसा बचा सकते हैं। ये फंड उन परिसंपत्तियों में निवेश करते हैं जिनकी लंबी अवधि में मूल्य बढ़ने की उम्मीद होती है, और इन निवेशों से होने वाले पूंजीगत लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ दर पर कर लगाया जाता है। कुछ विशिष्ट विकल्प आयकर अधिनियम की धारा 54ईई (अधिकतम सीमा: 50 लाख) के तहत प्रतिभूतियां या धारा 54एफ के तहत आवासीय घर में बिक्री प्रतिफल का निवेश हो सकते हैं। हालाँकि, यह धारा 54ईई और 54एफ में उल्लिखित निर्दिष्ट शर्तों के अधीन है। क्रमश.
- अपने पूंजीगत लाभ को पुनः निवेश करें: यदि आप अपने पूंजीगत लाभ को स्टॉक, बॉन्ड या म्यूचुअल फंड जैसे योग्य निवेशों में पुनर्निवेशित करते हैं, तो आप पूंजीगत लाभ पर कर को तब तक के लिए स्थगित कर सकते हैं जब तक कि आप पुनर्निवेशित संपत्ति नहीं बेच देते।
- सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करें: आप सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करके करों पर पैसा बचा सकते हैं, जैसे कि 401 (के) या आईआरए. जब आप सेवानिवृत्ति योजना में योगदान करते हैं, तो आप अपना योगदान अपनी कर योग्य आय से घटा सकते हैं। यह आपके कर बिल को कम कर सकता है और आपको सेवानिवृत्ति के लिए बचत करने में मदद कर सकता है।
- अन्य कर नियोजन अवसरों का लाभ उठाना: कर्मचारी अपनी समग्र कर देनदारी को कम करने के लिए अतिरिक्त कर नियोजन रणनीतियों पर विचार कर सकते हैं, जैसे:
- पूंजीगत हानि की भरपाई: यदि किसी कर्मचारी को अन्य निवेशों से पूंजीगत हानि हुई है, तो वे ईएसओपी की बिक्री से उत्पन्न पूंजीगत लाभ के विरुद्ध उस नुकसान की भरपाई कर सकते हैं, जिससे कर योग्य राशि कम हो जाएगी।
- परिवार के सदस्यों को उपहार: परिवार के सदस्यों को ईएसओपी हस्तांतरित करने से पूंजीगत लाभ को कई व्यक्तियों के बीच वितरित करने, उनकी कर छूट का उपयोग करने और समग्र कर देयता को कम करने में मदद मिल सकती है।
- कर-बचत निवेश: इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस) या नेशनल पेंशन स्कीम जैसे कर-बचत उपकरणों में निवेश करना (एनपीएस) कर योग्य आय को कम करने में मदद कर सकता है और संभावित रूप से ईएसओपी लाभ पर कर देनदारी की भरपाई कर सकता है।
उदाहरण:
मान लीजिए कि आपको 100 डॉलर प्रति शेयर की व्यायाम कीमत पर 10 ईएसओपी शेयर दिए गए हैं। अभ्यास तिथि पर शेयरों का उचित बाजार मूल्य 20 डॉलर प्रति शेयर है।
यदि आप तुरंत अपने विकल्पों का प्रयोग करते हैं और शेयर बेचते हैं, तो आपको करों में $1,000 (शेयरों के उचित बाजार मूल्य और व्यायाम मूल्य के बीच का अंतर) का भुगतान करना होगा।
हालाँकि, यदि आप अभ्यास की अवधि बढ़ाते हैं और शेयरों का मूल्य बढ़ने के बाद उन्हें बेचते हैं, तो आप पूंजीगत लाभ पर कर को स्थगित कर सकते हैं।
यदि आप एक वर्ष के बाद शेयर बेचते हैं, तो आपको करों में केवल $200 का भुगतान करना होगा पूंजी लाभ कर $1,000 के लाभ पर)। और यदि आप पूंजीगत लाभ का पुनर्निवेश करते हैं, तो आप पूंजीगत लाभ पर कर को आगे भी स्थगित कर सकते हैं।
निष्कर्ष
ईएसओपी के कराधान पहलुओं को समझना और प्रभावी रणनीतियों को लागू करना भारत में कर्मचारियों के लिए अपने कर दायित्वों को कम करते हुए ईएसओपी लाभों का अधिकतम लाभ उठाने के लिए सर्वोपरि है।
ईएसओपी कराधान की जटिलताओं को समझकर, कर्मचारी धन सृजन और दीर्घकालिक वित्तीय विकास के लिए मूल्यवान उपकरण के रूप में इन योजनाओं की वास्तविक क्षमता को अनलॉक कर सकते हैं।
हालाँकि, यह याद रखना आवश्यक है कि कर कानून और विनियम परिवर्तन के अधीन हैं, और व्यक्तिगत परिस्थितियाँ भिन्न हो सकती हैं।
इसलिए, नवीनतम कर कानूनों का अनुपालन सुनिश्चित करने और किसी की विशिष्ट स्थिति के अनुसार कर नियोजन रणनीतियों को तैयार करने के लिए एक योग्य कर सलाहकार या पेशेवर से परामर्श करने की अत्यधिक अनुशंसा की जाती है।
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