कैपिटल गेन टैक्स या सीजीटी व्यक्तियों और निगमों की संपत्ति पर लगाया जाने वाला कर है। पूंजीगत लाभ कर के अधीन संपत्ति स्टॉक, बांड, अचल संपत्ति और अन्य संपत्तियां हैं।
इसलिए, यदि आप अपनी संपत्ति के व्यापार की योजना बना रहे हैं, तो आप अधिग्रहण और मुद्रास्फीति की अनुक्रमित लागत में कटौती के बाद किए गए मुनाफे पर पूंजीगत लाभ कर के अधीन होंगे, जो कि पूंजीगत संपत्ति की होल्डिंग अवधि के आधार पर व्यापक रूप से भिन्न हो सकता है।
हालांकि, बिक्री पर संपत्ति के पूंजीगत लाभ कर को कम करने के लिए कई विकल्प मौजूद हैं।
चलो पता करते हैं!
सीजीटी की परिभाषा:
शब्द "पूंजीगत लाभ" एक निवेशक द्वारा किए गए लाभ को संदर्भित करता है, जब वे इसके लिए भुगतान की तुलना में अधिक के लिए संपत्ति बेचते हैं।
पूंजी निवेश में घर, कार और गहने जैसी संपत्तियां शामिल हैं। कैपिटल गेन टैक्स (सीजीटी) इस बात पर निर्भर करता है कि लाभ जल्दी हुआ या लंबी अवधि में।
ऐसी परिस्थितियों में कर कटौती का निम्नलिखित प्रतिशत उपलब्ध है:
- एक वर्ष से अधिक समय तक रखे गए पूंजीगत लाभ पर 20% कर, साथ ही अधिभार और शिक्षा उपकर लगता है।
- इक्विटी शेयरों की बिक्री पर पूंजीगत लाभ रुपये से अधिक 10% है। 1 लाख।
लंबी अवधि की संपत्तियों पर सीजीटी
डेट और इक्विटी फंड के लिए लॉन्ग टर्म CG (LTCG) टैक्स अलग है। इक्विटी फंड में लंबी अवधि के लाभ कराधान के अधीन नहीं हैं, जबकि डेट फंड में लाभ ऊपर की ओर अनुक्रमित 20% कर के अधीन हैं। किसी संपत्ति के मूल्य की गणना करते समय, इंडेक्सेशन का मतलब मुद्रास्फीति को ध्यान में रखना है।
जबकि एलटीसीजी कर कटौती के लिए योग्य है, अल्पकालिक लाभ नहीं है। में उल्लिखित दिशा-निर्देशों का पालन करते हुए आयकर अधिनियम, आप कानूनी रूप से अपनी दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ कर देयता को कम कर सकते हैं।
उदाहरण के लिए, घर की बिक्री की आय को निवास में पुनर्निवेश करना पूंजीगत लाभ कर से बचने के प्राथमिक तरीकों में से एक है।
तीन प्राथमिक एलटीसीजी कर छूट:
सेक 54
एक घर बेचने से एलटीसीजी और उसके बाद दूसरे घर में निवेश धारा 54 का विषय है।
- धारा 54 द्वारा अनुमत छूट
आप केवल एक घर की खरीद के लिए कटौती के पात्र हैं। इसके अलावा, आप केवल पहले घर की कीमत के लिए छूट का दावा कर सकते हैं यदि आप पूंजीगत लाभ का उपयोग कई खरीद के वित्तपोषण के लिए करते हैं।
- केवल अगर आप भारत में एक घर खरीद रहे हैं तो क्या आप धारा 54 द्वारा प्रदान की गई छूट के लिए अर्हता प्राप्त करते हैं। आपको देश के बाहर खरीदी गई किसी भी आवासीय संपत्ति को बेचने पर एलटीसीजी कर का भुगतान करना होगा।
- आपके पिछले घर की बिक्री से प्राप्त आय का उपयोग एक नया घर प्राप्त करने के लिए किया जाना चाहिए, जिसे बेचने से पहले आपको कम से कम तीन साल तक रहना चाहिए। यदि नहीं, तो आप धारा 54 के तहत प्राप्त लाभ को खो देंगे और LTCG कर के अधीन होंगे।
- 54EC . के अनुसार छूट
जब आप अपना घर बेचते हैं और बिक्री से प्राप्त धन को कुछ बांडों की खरीद में लगाते हैं, तो आपको धारा 54EC के तहत परिभाषित दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ प्राप्त होगा।
- केवल निर्दिष्ट बांड और प्रतिभूतियों की खरीद ही आपको छूट के लिए योग्य बनाएगी। इसलिए, अपने एकाउंटेंट से डाउनडाउन प्राप्त करें।
- अगर आप खरीद की तारीख से तीन साल पहले इन बांडों को बेचते हैं, तो आप कर छूट खो देंगे।
- यहां तक कि अगर आप खरीद के तीन साल के भीतर इन बांडों के खिलाफ पैसा उधार लेते हैं, तो छूट समाप्त हो जाएगी।
धारा 54 एफ
घर के अलावा किसी अन्य संपत्ति को बेचने से होने वाले दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ और बाद में घर खरीदने के लिए धन के उपयोग को धारा 54F में संबोधित किया गया है।
54F . के अनुसार छूट
- आप केवल एक ही घर खरीद सकते हैं, जो भारत में स्थित होना चाहिए। आप इसे कम से कम तीन साल तक नहीं बेच सकते हैं, जो कि धारा 54 के तहत घर की खरीद पर प्रतिबंध है, इसलिए वे धारा 54F पर लागू होते हैं।
पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीएजीएस)
LTCG को कैपिटल गेन सेविंग अकाउंट (CGS) में रखा जा सकता है, अगर खाताधारक आवंटित समय के भीतर पैसे का निवेश नहीं कर सकता है। हालाँकि, नए प्राथमिक या द्वितीयक निवास के निर्माण या अधिग्रहण के लिए एक निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर धन का उपयोग किया जाना चाहिए।
धारा 54 और 54एफ का उपयोग पूंजीगत लाभ जमा खाता (सीजीडीए) योजना, 1988 के साथ मिलकर किया जा सकता है।
पूंजीगत लाभ का उपयोग नहीं किया जाता है जब कोई व्यक्ति अपनी आयकर रिटर्न फाइल करता है तो उसे सीजीडीए योजना के तहत सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक में जमा किया जा सकता है। इस खाते में निकासी पर दो साल (नए घर की खरीद की स्थिति में) या तीन साल (अन्य सभी मामलों में) समय सीमा है (यदि आप एक नया घर बना रहे हैं)।
कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा से पहले धन का उपयोग केवल प्राथमिक निवास खरीदने के लिए किया जाना चाहिए। यदि निर्दिष्ट समय सीमा के भीतर घर खरीदने के लिए पैसे का उपयोग नहीं किया जाता है तो पूंजीगत लाभ कर योग्य होगा।
मुद्रास्फीति और कीमतों में वार्षिक वृद्धि का मतलब है कि लंबी अवधि की पूंजीगत बिक्री आम तौर पर पर्याप्त लाभ प्रदान करती है। इसलिए, यदि आप पैसे को समझदारी से निवेश करते हैं, तो आप उस पैसे का 20% रख सकते हैं जो अन्यथा करों में जाता है।
सीजीटी पर पैसे बचाने के टिप्स:
हालाँकि, आप निम्न में से किसी एक रणनीति को नियोजित करके कैपिटल गेन टैक्स को काफी कम कर सकते हैं:
- धारा 54F . के तहत आवासीय संपत्ति खरीद और निर्माण कर छूट
लोगों के लिए एक नया घर खरीदने के लिए अपने पिछले निवास को बेचने के लिए यह आम बात है।
यदि आप धारा 54एफ की निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो आप अपनी नई संपत्ति के भुगतान के लिए अपनी पुरानी संपत्ति को बेचने से होने वाले लाभ का उपयोग करते हुए सीजीटी का भुगतान करने से बच सकते हैं।
- अपना वर्तमान घर बेचने से एक साल पहले नया घर खरीदें।
- आप अपना वर्तमान घर बेचने के दो या तीन साल के भीतर एक नया घर खरीद सकते हैं या एक बना सकते हैं।
यदि आप तीन साल से पहले नया घर बेचते हैं तो आपको छूट नहीं मिलेगी।
यहां, तीन साल का निशान एक नए घर की खरीद या निर्माण पूर्ण होने की तारीख से शुरू होता है। धारा 54F द्वारा प्रदान की गई छूट के लिए पात्र होने के लिए कुछ आवश्यकताओं को पूरा किया जाना चाहिए। य़े हैं:
- व्यक्ति और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) टैक्स ब्रेक के लिए पात्र हैं।
- छूट के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए बिक्री से होने वाले राजस्व को निम्नलिखित की ओर रखा जाना चाहिए:
- बिक्री निर्धारित होने से एक साल पहले एक नया घर खरीदने के लिए।
- संपत्ति की बिक्री की तारीख के दो साल के भीतर, एक प्राथमिक निवास प्राप्त करें।
- खरीदार को संपत्ति की बिक्री के तीन साल के भीतर एक घर बनाना होगा।
वर्तमान में, केवल एक घर धारा 54F के अधिकार क्षेत्र में आता है। यह एक घर के अधिग्रहण को निधि देने के लिए वाणिज्यिक संपत्ति की बिक्री का मार्ग प्रशस्त करता है। यदि आप प्रतिस्थापन संपत्ति प्राप्त करने में कुल राशि का निवेश करते हैं तो आप सीजीटी का भुगतान करने से बच सकते हैं।
घर बेचने वालों के लिए धारा 54एफ(i) के तहत प्रदान की गई छूट के लिए प्रमुख उम्मीदवार बनने के लिए एक और घर खरीदने के लिए आय का उपयोग करने का इरादा है।
- धारा 54EC के तहत पूंजीगत लाभ के लिए बांड में निवेश करें
यदि आप एक संपत्ति बेचते हैं और पैसे के साथ दूसरा घर खरीदने की योजना नहीं बनाते हैं तो आप पूंजीगत लाभ बांड का उपयोग कर सकते हैं।
आइए पूंजीगत लाभ बांड की विशेषताओं पर एक नजर डालते हैं।
- जब कोई निवेशक पूंजीगत लाभ बांड खरीदता है, जिसे 54EC बांड के रूप में भी जाना जाता है, तो उन्हें संघीय से प्रतिरक्षा होने की गारंटी दी जाती है आयकर किसी भी पूंजीगत लाभ पर वे बांड को बेचने से प्राप्त कर सकते हैं।
- 54EC बांड में निवेश वास्तविक संपत्ति की आय से होने वाले कर के बोझ को कम कर सकता है।
- एक निवेशक इन बांडों को बेचने से होने वाले किसी भी लाभ पर सीजीटी का भुगतान करने से बच सकता है। संपत्ति की आय का पुनर्निवेश करके पूरी तरह से सीजीटी का भुगतान करने से बचना संभव है।
- इन बांडों द्वारा दी जाने वाली वार्षिक ब्याज दर सावधि जमा द्वारा दी जाने वाली दरों से कम 5% और 6% के बीच है।
- संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन को बिक्री के छह महीने बाद निवेश करने की आवश्यकता नहीं है।
- यह पांच साल के लिए बाध्यकारी है। बांड की प्रारंभिक खरीद तिथि से पांच वर्ष बीत जाने के बाद स्वचालित रूप से रिडीम किया जाता है।
- ये बांड किसी भी तरह से हस्तांतरणीय या व्यापार योग्य नहीं हैं।
- प्रत्येक बांड में न्यूनतम निवेश रु. 10,000, और अधिकतम 50 लाख रुपये है।
- पूंजीगत लाभ निवेश 50 लाख रुपये से अधिक नहीं हो सकता।
- बांड भौतिक और इलेक्ट्रॉनिक (डीमैट) दोनों रूपों में उपलब्ध हैं। एएए-रेटेड पूंजीगत लाभ बांड एक सुरक्षित निवेश विकल्प हैं।
- आप बैंकिंग प्रणाली के माध्यम से एनएचएआई या आरईसी से बांड खरीद सकते हैं।
यह उन लोगों के लिए है जो नया घर नहीं खरीदना चाहते हैं। वे बांड के माध्यम से पूंजीगत लाभ कर बचत प्राप्त कर सकते हैं।
- पूंजी-लाभ-खातों के लिए निवेश योजना
इसमें समय लग सकता है पर्याप्त पैसा बचाएं नया घर खरीदने के लिए। घर या अपार्टमेंट खरीदने में कई कदम शामिल हैं, जिसमें सही जगह की तलाश करना, विक्रेताओं से बात करना और कागजी कार्रवाई भरना शामिल है।
फिलहाल, कम से कम पूंजीगत लाभ खाते कुछ राहत दे सकते हैं।
नए घर की तलाश में इसे अपने पूंजीगत लाभ कर को छोड़ने के लिए एक सुरक्षित स्थान के रूप में सोचें। सेक्शन 54 और 54F के मुताबिक लॉन्ग टर्म एसेट्स में निवेश करने से लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन्स से टैक्स बचाने में मदद मिल सकती है।
घर या अन्य संपत्ति बेचने से होने वाले लाभ को सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक या किसी अन्य वित्तीय संस्थान के पूंजीगत लाभ खाते में रखा जा सकता है, जिसे 1988 की पूंजीगत लाभ खाता योजना के तहत मान्यता प्राप्त है।
- भविष्य के लिए पैसा नीचे रखें।
यदि आप सफलतापूर्वक उच्च-गुणवत्ता वाली कंपनियों की पहचान करते हैं और फिर उनके शेयरों में लंबी अवधि की स्थिति बनाए रखते हैं, तो आप अपेक्षाकृत कम पूंजीगत लाभ कर की दर के अधीन होंगे।
पूंजीगत लाभ करों को बेचने के बाद उसी तरह की दूसरी निवेश संपत्ति खरीदकर स्थगित किया जा सकता है। हालांकि, ये लाभ अभी विलंबित हैं और भविष्य में कराधान के अधीन होंगे।
पुन: निवेश से आपको 2 रुपये तक की कर छूट का लाभ मिल सकता है। XNUMX करोड़। यह, निश्चित रूप से, पूरा करने की तुलना में कहना बहुत आसान है। किसी व्यवसाय की सफलता समय के साथ बढ़ती और गिरती है, जिससे आपके पास उम्मीद से जल्दी बेचने का विकल्प (या आवश्यकता) रह जाता है।
- कर-आस्थगित सेवानिवृत्ति कार्यक्रमों का उपयोग करें।
सेवानिवृत्ति में निवेश योजना आपके पैसे को कर-मुक्त कार्यक्रम विकसित करने की अनुमति देती है।
- निजी व्यापार खातों के लिए 401 (के)
- व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाता
- 403(बी) एक गैर-लाभकारी संगठन के लिए
- 457 (बी) सार्वजनिक क्षेत्र के संगठन के लिए
सीजीटी का भुगतान किए बिना सेवानिवृत्ति खातों में निवेश की बिक्री और खरीद की जा सकती है। जब आप एक विशिष्ट सेवानिवृत्ति योजना से पैसा लेते हैं, तो किसी भी लाभ पर सामान्य आय के रूप में कर लगाया जाएगा, लेकिन यदि आप काम कर रहे हैं, तो आप पर कम बैंड में कर लगाया जाता है।
हालांकि, यदि आपके पास रोथ आईआरए है और नियमों के अनुसार धन को हटा दें तो निकासी पूरी तरह से कर मुक्त होगी।
इसके अलावा, सेवानिवृत्ति के करीब के निवेशक गैर-सेवानिवृत्ति निवेशों को बेचने पर रोक लगा सकते हैं, जब तक कि उन्हें अब पैसे की आवश्यकता न हो। एक संभावना है कि यदि उनकी सेवानिवृत्ति आय पर्याप्त रूप से मामूली है तो उनके पूंजीगत लाभ कर भुगतान को कम या समाप्त किया जा सकता है।
उन लोगों के लिए टैक्स ब्रेक उपलब्ध हैं जो कुछ सेवानिवृत्ति योजनाओं में भाग लेते हैं और सेवानिवृत्ति खातों में पैसा अलग रखते हैं। आप अपने पूंजीगत लाभ कर को कम कर सकते हैं यदि आप उन्हें उनकी अधिकतम क्षमता में नियोजित करते हैं।
इस तरह की खाता संरचना के भीतर खरीदे और बेचे गए निवेश पूंजीगत लाभ कराधान की संरचना में बाधा नहीं डालेंगे। पूर्व-कर आधार पर योगदान करने से आपकी वर्तमान कर योग्य आय को कम करने का अतिरिक्त लाभ भी होता है।
लेकिन मान लीजिए कि वे पहले से ही कर-मुक्त श्रेणी में हैं। उस मामले में, उन्हें एक महत्वपूर्ण विचार के बारे में पता होना चाहिए: एक बड़ा पूंजीगत लाभ उनकी कर योग्य आय को उस बिंदु तक बढ़ा सकता है जहां उन्हें अपने मुनाफे पर कर देना होगा।
पूंजीगत हानियां पूंजीगत लाभ और नियमित आय पर आपके कर को कम कर सकती हैं। उसके बाद, किसी भी अप्रयुक्त धन को अगले वित्तीय वर्ष में ले जाया जा सकता है।
- अपने मुनाफे की भरपाई के लिए निवेश के नुकसान का उपयोग करें।
आपके द्वारा बनाए गए नुकसान का लाभ उठाकर निवेश लाभ पर आपके द्वारा चुकाए जाने वाले कर को कम करना संभव है।
सभी संभावित पूंजीगत हानियों का तुरंत उपयोग किया जाना चाहिए। यदि आपको इस वर्ष कोई पूंजीगत हानि हुई है या पिछले वर्षों से कोई बचा हुआ नुकसान हुआ है तो आपको यह करने की आवश्यकता है:
- इन घाटे को चालू वर्ष के पूंजीगत लाभ की ओर रखें
- शुरुआती असफलताओं से शुरुआत करें।
उदाहरण के लिए: मान लीजिए कि आपके पास दो हैं स्टॉक्स, जिनमें से एक की कीमत अब आपके द्वारा खरीदी गई राशि से 10% अधिक है और दूसरे की 6% कम है। यदि दोनों इक्विटी बेचे जाते हैं, तो एक से होने वाली पूंजीगत हानि दूसरे के सीजीटी पर लागू होगी।
बेशक, एक आदर्श दुनिया में, आपके निवेश केवल मूल्य में ही बढ़ते हैं, लेकिन कभी-कभी असफलताएं आती हैं, और यह कम से कम कुछ मूल्य खो जाने के बचाव का एक तरीका है।
यदि वर्ष के लिए आपकी पूंजीगत हानि आपके पूंजीगत लाभ से अधिक है, तो आप रुपये तक की कटौती कर सकते हैं। 5,000 शेष नुकसान को बाद के कर वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है।
- एक लागत समारोह का चयन करें
एक फर्म के शेयरों के लिए or म्यूचुअल फंड कि आपने पूरे समय अलग-अलग मूल्यों पर खरीदा है, बेचे गए शेयरों के लिए लागत आधार की गणना की जानी चाहिए।
चार तरह से निवेशक लागत के आधार पर गणना कर सकते हैं:
- LIFO (अंतिम अंदर, पहले बाहर)
- औसत लागत (म्यूचुअल फंड के लिए प्रयुक्त)
- डॉलर मूल्य LIFO,
- विशिष्ट शेयर पहचान
योग्य वित्तीय संस्थानों में से किसी एक के पूंजीगत लाभ खाते में जमा किए गए किसी भी फंड को आपकी कर योग्य आय से घटाया जा सकता है। इस पर कोई टैक्स नहीं लगेगा। इसलिए, आपकी वित्तीय स्थिति और लक्ष्यों को आपके निर्णय को सबसे उपयुक्त लागत आधार पद्धति पर निर्देशित करना चाहिए।
मान लीजिए कि आपकी जोत छोटी है, और आप सावधानीपूर्वक रिकॉर्ड नहीं रखना चाहते हैं। उस स्थिति में, आप शायद म्यूचुअल फंड के शेयरों को बेचने के लिए औसत लागत दृष्टिकोण और अपने सभी अन्य निवेशों के लिए फीफो पद्धति का उपयोग करने से दूर हो सकते हैं।
हालांकि, खाते में धन को पूंजीगत लाभ माना जाता है और अगले वित्तीय वर्ष में कराधान के अधीन होने से पहले तीन साल की होल्डिंग अवधि की आवश्यकता होती है।
यह उन लोगों के लिए है जो पूंजीगत लाभ खाता योजना में निवेश करते हैं। यह सबसे अच्छा विकल्प हो सकता है यदि आप पूंजीगत लाभ के साथ एक घर खरीदने की योजना बना रहे हैं, लेकिन जब तक आप औपचारिकताओं को पूरा नहीं कर लेते, तब तक पैसे जमा करने के लिए एक सुरक्षित स्थान की आवश्यकता होती है।
अंतिम नोट्स
LTCG पर बचत करना एक कठिन काम हो सकता है!
हालाँकि, उपरोक्त बिंदु LTCG पर बचत विकल्पों में से कुछ सर्वोत्तम विकल्प उपलब्ध हैं।
हालांकि, कुछ लाभों के लिए, करदाता 10% की दर से कर का भुगतान करना चुन सकता है, साथ ही अधिभार और उपकर यदि उपयुक्त हो। लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ धारा 80सी से 80यू के तहत कर कटौती के लिए योग्य नहीं हैं।
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