ផែនការកម្មសិទ្ធិភាគហ៊ុននិយោជិត (ESOPs) ទទួលបានប្រជាប្រិយភាពយ៉ាងខ្លាំងនៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌាជាទម្រង់នៃសំណងបុគ្គលិក។
ESOPs មិនត្រឹមតែផ្តល់ឱ្យបុគ្គលិកនូវឱកាសដើម្បីធ្វើជាម្ចាស់ភាគហ៊ុននៅក្នុងក្រុមហ៊ុនប៉ុណ្ណោះទេ ប៉ុន្តែថែមទាំងផ្តល់រង្វាន់ផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុដែលមានសក្តានុពលដែលទាក់ទងនឹងភាពជោគជ័យរបស់ក្រុមហ៊ុនផងដែរ។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ការរុករកទិដ្ឋភាពស្មុគស្មាញនៃការយកពន្ធទាក់ទងនឹង ESOPs គឺមានសារៈសំខាន់សម្រាប់បុគ្គលិកដើម្បីបង្កើនអត្ថប្រយោជន៍របស់ពួកគេ និងសន្សំលើបំណុលពន្ធលើប្រាក់ចំណូល។
តាមរយៈការយល់ដឹងពីភាពស្មុគ្រស្មាញនៃការបង់ពន្ធ ESOP និយោជិតអាចធ្វើការសម្រេចចិត្តប្រកបដោយការយល់ដឹងទាក់ទងនឹង ESOPs របស់ពួកគេ ហើយប្រើប្រាស់ពួកវាជាឧបករណ៍ដ៏មានតម្លៃសម្រាប់ការបង្កើតទ្រព្យសម្បត្តិ។
មគ្គុទ្ទេសក៍ដ៏ទូលំទូលាយនេះមានគោលបំណងបំភ្លឺអំពីទិដ្ឋភាពពន្ធដារនៃ ESOPs នៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌា និងផ្តល់ឱ្យបុគ្គលិកនូវការយល់ដឹងដ៏មានតម្លៃអំពីរបៀបគ្រប់គ្រង ESOPs របស់ពួកគេឱ្យមានប្រសិទ្ធភាព ដើម្បីកាត់បន្ថយបន្ទុកពន្ធ និងបង្កើនផលចំណេញផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុរួមរបស់ពួកគេ។
តើ ESOP គឺជាអ្វី?
ESOP តំណាងឱ្យផែនការកម្មសិទ្ធិភាគហ៊ុននិយោជិត។ នៅក្រោម ESOP និយោជិតត្រូវបានអនុញ្ញាតឱ្យទិញភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងតម្លៃដែលបានកំណត់ទុកជាមុន ដែលជាធម្មតាទាបជាងតម្លៃទីផ្សារ។
និយោជិតជាធម្មតាទទួលបានភាគហ៊ុន ឬជម្រើសភាគហ៊ុនទាំងនេះជាផ្នែកនៃកញ្ចប់សំណងរួមរបស់ពួកគេ ឬជារង្វាន់សម្រាប់ការអនុវត្តរបស់ពួកគេ។
ESOPs គឺជាទម្រង់ដ៏ពេញនិយមនៃសំណងបុគ្គលិក ហើយត្រូវបានរចនាឡើងដើម្បីតម្រឹមផលប្រយោជន៍របស់និយោជិតជាមួយនឹងការរីកចម្រើនយូរអង្វែង និងភាពជោគជ័យរបស់ក្រុមហ៊ុន។
នៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌា ESOPs ត្រូវបានគ្រប់គ្រងដោយច្បាប់ក្រុមហ៊ុន ឆ្នាំ 2013។ ច្បាប់នេះផ្តល់នូវតម្រូវការមួយចំនួនដែលត្រូវតែបំពេញ ដើម្បីឱ្យក្រុមហ៊ុនផ្តល់ ESOPs ដល់ក្រុមហ៊ុនរបស់ខ្លួន។ បុគ្គលិក.
ដំណើរការសម្រាប់ការដាក់ពាក្យសុំ ESOP ជាធម្មតាពាក់ព័ន្ធនឹងជំហានដូចខាងក្រោមៈ
- ក្រុមហ៊ុននឹងជូនដំណឹងដល់និយោជិតដែលមានសិទ្ធិទទួលបាន ESOP និងលក្ខខណ្ឌនានា។
- បន្ទាប់មក និយោជិតនឹងបង្ហាញពីចំណាប់អារម្មណ៍របស់ពួកគេក្នុងការចូលរួមក្នុង ESOP ។
- បន្ទាប់មកក្រុមហ៊ុននឹងផ្តល់ភាគហ៊ុនដល់បុគ្គលិកដែលមានសិទ្ធិ។
- បន្ទាប់មក និយោជិតនឹងមានជម្រើសក្នុងការប្រើប្រាស់សិទ្ធិរបស់ពួកគេក្នុងការទិញភាគហ៊ុន។
តើ ESOP ត្រូវបានបង់ពន្ធយ៉ាងដូចម្តេច?
ESOPs នៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌាត្រូវទទួលរងការយកពន្ធនៅដំណាក់កាលផ្សេងៗ រួមទាំងពេលវេលានៃការអនុវត្ត ការដាក់លក់ និងការលក់ភាគហ៊ុនដែលទទួលបាន។ ការព្យាបាលពន្ធនៃ ESOPs អាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើកត្តាដូចជាប្រភេទក្រុមហ៊ុន (បានចុះបញ្ជី ឬមិនបានចុះបញ្ជី) និងរយៈពេលនៃការកាន់កាប់ភាគហ៊ុន។ នេះគឺជាទិដ្ឋភាពទូទៅនៃផលប៉ះពាល់ពន្ធទូទៅនៃ ESOPs៖
- ការបង់ពន្ធនៅពេលអនុវត្ត៖ នៅពេលនិយោជិតអនុវត្ត ESOPs របស់ពួកគេ ភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌ (FMV) នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទនៃការអនុវត្ត និងតម្លៃអនុវត្ត (ប្រសិនបើមាន) ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសិទ្ធិ និងបន្ថែមទៅក្នុងប្រាក់ចំណូលរបស់និយោជិតសម្រាប់ឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុនោះ។ សិទ្ធិនេះជាកម្មវត្ថុ ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល នៅអត្រានៃបន្ទះដែលអាចអនុវត្តបាន។ ចាប់តាំងពីឆ្នាំហិរញ្ញវត្ថុ 2020-2021 រដ្ឋាភិបាលបានធ្វើវិសោធនកម្មបទប្បញ្ញត្តិដោយផ្តល់ឱកាសឱ្យបុគ្គលិកមិន បង់ពន្ធ នៅក្នុងឆ្នាំនៃការអនុវត្តជម្រើស។ Perquisite អាចត្រូវបានពន្យារពេលទៅមុនសម្រាប់កាលបរិច្ឆេទដូចខាងក្រោម:
- ផុតកំណត់ 5 ឆ្នាំគិតចាប់ពីឆ្នាំនៃការបែងចែក ESOPs
- កាលបរិច្ឆេទនៃការលក់ ESOPs ដោយនិយោជិត
- កាលបរិច្ឆេទនៃការបញ្ចប់ការងារ
- ការយកពន្ធនៅពេលដាក់លក់៖ ក្នុងករណីខ្លះ នៅពេលដែលអាវកាក់ ESOP និងនិយោជិតទទួលបានភាគហ៊ុននោះ វាអាចបង្កឱ្យមានការទទួលខុសត្រូវពន្ធ សូម្បីតែមុនពេលអនុវត្តជម្រើសក៏ដោយ។ ប្រសិនបើមានព្រឹត្តិការណ៍ជាប់ពន្ធនៅពេលនៃការដាក់លក់ ភាពខុសគ្នារវាង FMV នៃភាគហ៊ុននៅកាលបរិច្ឆេទនៃការដាក់លក់ និងតម្លៃអនុវត្ត (ប្រសិនបើមាន) ត្រូវបានចាត់ទុកថាជាសិទ្ធិ និងជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធលើប្រាក់ចំណូលតាមអត្រាការប្រាក់ដែលអាចអនុវត្តបាន។
- ការបង់ពន្ធនៅពេលលក់៖ នៅពេលដែលនិយោជិតលក់ភាគហ៊ុនដែលទទួលបានតាមរយៈ ESOPs នោះ ផលចំណេញ ឬការបាត់បង់ត្រូវបានចាត់ថាជា ការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លី ឬការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង អាស្រ័យលើរយៈពេលនៃការកាន់កាប់ភាគហ៊ុន៖
- ប្រាក់ចំណេញរយៈពេលខ្លី៖ ប្រសិនបើភាគហ៊ុនដែលមិនបានចុះបញ្ជីត្រូវបានកាន់កាប់ក្នុងរយៈពេល 24 ខែ ឬតិចជាងនេះចាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការបែងចែក ឬការអនុវត្ត ការទទួលបានលទ្ធផលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាប្រាក់ចំណេញរយៈពេលខ្លី។ នៅក្នុងករណីនៃភាគហ៊ុនដែលបានចុះបញ្ជី រយៈពេល 12 ខែ ឬតិចជាងនេះ ត្រូវបានគេពិចារណាសម្រាប់ការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលខ្លី។
- ប្រាក់ចំណេញដើមទុនរយៈពេលវែង៖ ប្រសិនបើភាគហ៊ុនត្រូវបានកាន់កាប់លើសពី 24 ខែគិតចាប់ពីថ្ងៃបែងចែក ឬអនុវត្តការទទួលបានលទ្ធផលត្រូវបានចាត់ទុកថាជាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង។
មានការលើកលែងមួយចំនួនចំពោះច្បាប់ពន្ធខាងលើ។ ឧទាហរណ៍ ESOPs ដែលត្រូវបានផ្តល់ឱ្យនិយោជិតជាផ្នែកនៃផែនការទិញភាគហ៊ុនបុគ្គលិក (ESPP) របស់ក្រុមហ៊ុនចាប់ផ្តើមអាចនឹងត្រូវបានលើកលែងពី TDS លើប្រាក់ចំណូលសមស្រប។
លើសពីនេះទៀត ESOPs ដែលត្រូវបានផ្តល់ឱ្យនិយោជិតជាផ្នែកនៃការរួមបញ្ចូលគ្នា ឬការទិញយក អាចជាកម្មវត្ថុនៃច្បាប់ពន្ធផ្សេងៗគ្នា។
វាជារឿងសំខាន់ក្នុងការកត់សម្គាល់ថា ESOPs ក៏ជាកម្មវត្ថុនៃពន្ធផ្សេងទៀតផងដែរ ដូចជាពន្ធលើប្រតិបត្តិការមូលបត្រ (STT) និងពន្ធលើទំនិញ និងសេវាកម្ម (GST) ក្នុងករណីជាក់លាក់។
ផលប៉ះពាល់ពន្ធជាក់លាក់នៃ ESOPs អាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើកាលៈទេសៈបុគ្គល ប្រភេទក្រុមហ៊ុន លក្ខណៈនៃភាគហ៊ុន និងច្បាប់ពន្ធទូទៅ។
EXAMPLE
- ឧទាហរណ៍ 1: និយោជិតម្នាក់ត្រូវបានផ្តល់ឱ្យ 100 ភាគហ៊ុននៃភាគហ៊ុននៅក្រោម ESOP ជាមួយនឹងតម្លៃអនុវត្តនៃ Rs.10 ក្នុងមួយហ៊ុន។ តម្លៃទីផ្សារសមរម្យនៃភាគហ៊ុននៅថ្ងៃអនុវត្តគឺ Rs.20 ក្នុងមួយហ៊ុន។ ប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់និយោជិតនឹងកើនឡើងចំនួន Rs.1000 (100 shares * Rs.10 per share) ហើយពួកគេនឹងជំពាក់ពន្ធលើចំនួននេះតាមអត្រាពន្ធរឹមរបស់ពួកគេ។
- ឧទាហរណ៍ 2: និយោជិតនៅក្នុងឧទាហរណ៍ទី 1 លក់ភាគហ៊ុនដែលពួកគេទទួលបានតាមរយៈ ESOP របស់ពួកគេមួយឆ្នាំបន្ទាប់ពីកាលបរិច្ឆេទនៃការអនុវត្ត។ តម្លៃទីផ្សារសមរម្យនៃភាគហ៊ុននៅថ្ងៃលក់គឺ Rs.30 ក្នុងមួយហ៊ុន។ ការកើនឡើងដើមទុនរបស់និយោជិតនឹងមានចំនួន Rs.2000 (300 shares * Rs.10 per share) ហើយការទទួលបាននេះនឹងត្រូវបង់ពន្ធជាការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង។
តើអ្នកអាចរក្សាទុកពន្ធដោយរបៀបណា?
- ពង្រីករយៈពេលហាត់ប្រាណ៖ ពន្ធលើ ESOPs ជាធម្មតាត្រូវបង់នៅពេលអ្នកអនុវត្តជម្រើសរបស់អ្នក ដែលមានន័យថាអ្នកត្រូវបង់ពន្ធលើភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅថ្ងៃអនុវត្ត និងតម្លៃអនុវត្ត។ ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ អ្នកអាចពន្យាពេលពន្ធដោយពន្យាររយៈពេលនៃការធ្វើលំហាត់ប្រាណ។ នេះមានន័យថាអ្នកអាចរង់ចាំដើម្បីអនុវត្តជម្រើសរបស់អ្នករហូតដល់អ្នកលក់ភាគហ៊ុន។ ការកើនឡើងដើមទុននឹងមិនមានឥទ្ធិពលភ្លាមៗទេ ហើយចាំបាច់ត្រូវបញ្ចូលនៅពេលដាក់ឯកសារសម្រាប់ការប្រកាសពន្ធលើប្រាក់ចំណូលប្រចាំឆ្នាំ។
- វិនិយោគលើមូលនិធិបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែង៖ នៅពេលអ្នកលក់ភាគហ៊ុន ESOP ដែលអ្នកបានកាន់កាប់អស់រយៈពេលជាងមួយឆ្នាំ អ្នកនឹងត្រូវបង់ពន្ធតាមអត្រានៃការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង ដែលបច្ចុប្បន្នគឺ 10% (ឬ 20% សម្រាប់អ្នកដែលមានប្រាក់ចំណូលខ្ពស់)។ អ្នកអាចសន្សំប្រាក់បានកាន់តែច្រើនដោយការវិនិយោគលើមូលនិធិបង្កើនដើមទុនរយៈពេលវែង។ មូលនិធិទាំងនេះវិនិយោគលើទ្រព្យសកម្មដែលរំពឹងថានឹងឡើងថ្លៃក្នុងរយៈពេលវែង ហើយការទទួលបានដើមទុនពីការវិនិយោគទាំងនេះត្រូវបានបង់ពន្ធតាមអត្រានៃការកើនឡើងដើមទុនរយៈពេលវែង។ ជម្រើសជាក់លាក់មួយចំនួនអាចជាមូលបត្រនៅក្រោមផ្នែក 54EE (ដែនកំណត់អតិបរមា៖ 50 lakhs) នៃច្បាប់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូល ឬការវិនិយោគលើការពិចារណាលើការលក់នៅក្នុងផ្ទះលំនៅដ្ឋាន u/s 54F។ ទោះយ៉ាងណាក៏ដោយ វាជាកម្មវត្ថុនៃលក្ខខណ្ឌដែលបានបញ្ជាក់នៅក្នុងផ្នែក 54EE និង 54F ។ រៀងៗខ្លួន.
- វិនិយោគដើមទុនរបស់អ្នកឡើងវិញ៖ ប្រសិនបើអ្នកវិនិយោគដើមទុនរបស់អ្នកឡើងវិញនៅក្នុងការវិនិយោគដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ដូចជាភាគហ៊ុន សញ្ញាប័ណ្ណ ឬមូលនិធិទៅវិញទៅមក អ្នកអាចពន្យាពេលពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនរហូតដល់អ្នកលក់ទ្រព្យសម្បត្តិដែលបានវិនិយោគឡើងវិញ។
- រួមចំណែកដល់ផែនការចូលនិវត្តន៍៖ អ្នកអាចសន្សំប្រាក់លើពន្ធដោយរួមចំណែកដល់ផែនការចូលនិវត្តន៍ ដូចជា ក 401 (k) ឬ IRA ។ នៅពេលអ្នកចូលរួមចំណែកក្នុងផែនការចូលនិវត្តន៍ អ្នកអាចកាត់វិភាគទានរបស់អ្នកពីប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធរបស់អ្នក។ នេះអាចកាត់បន្ថយវិក្កយបត្រពន្ធរបស់អ្នក និងជួយអ្នកសន្សំសម្រាប់ការចូលនិវត្តន៍។
- ការប្រើប្រាស់ឱកាសរៀបចំផែនការពន្ធផ្សេងទៀត៖ និយោជិតអាចពិចារណាយុទ្ធសាស្ត្ររៀបចំផែនការពន្ធបន្ថែម ដើម្បីកាត់បន្ថយការទទួលខុសត្រូវពន្ធរួមរបស់ពួកគេ ដូចជា៖
- អុហ្វសិតការបាត់បង់ដើមទុន៖ ប្រសិនបើនិយោជិតបានទទួលរងការខាតបង់ដើមទុនពីការវិនិយោគផ្សេងទៀត ពួកគេអាចទូទាត់ការខាតបង់ទាំងនោះធៀបនឹងការកើនឡើងដើមទុនដែលកើតចេញពីការលក់ ESOPs ដោយហេតុនេះកាត់បន្ថយចំនួនជាប់ពន្ធ។
- អំណោយដល់សមាជិកគ្រួសារ៖ ការផ្ទេរ ESOPs ទៅកាន់សមាជិកគ្រួសារអាចជួយចែកចាយការទទួលបានដើមទុនក្នុងចំណោមបុគ្គលជាច្រើន ដោយប្រើប្រាស់ការលើកលែងពន្ធរបស់ពួកគេ និងកាត់បន្ថយការទទួលខុសត្រូវពន្ធទាំងមូល។
- ការវិនិយោគសន្សំពន្ធ៖ ការវិនិយោគលើឧបករណ៍សន្សំពន្ធដូចជា Equity Linked Saving Schemes (ELSS) ឬ National Pension Scheme (NPS) អាចជួយកាត់បន្ថយប្រាក់ចំណូលជាប់ពន្ធ និងអាចទូទាត់សងបំណុលពន្ធលើការកើនឡើង ESOP ។
ឧទាហរណ៍:
ឧបមាថាអ្នកត្រូវបានផ្តល់ឱ្យ 100 ESOP ភាគហ៊ុនដែលមានតម្លៃអនុវត្ត 10 ដុល្លារក្នុងមួយហ៊ុន។ តម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុននៅថ្ងៃអនុវត្តគឺ 20 ដុល្លារក្នុងមួយហ៊ុន។
ប្រសិនបើអ្នកអនុវត្តជម្រើសរបស់អ្នកភ្លាមៗ ហើយលក់ភាគហ៊ុននោះ អ្នកនឹងត្រូវបង់ពន្ធចំនួន $1,000 (ភាពខុសគ្នារវាងតម្លៃទីផ្សារយុត្តិធម៌នៃភាគហ៊ុន និងតម្លៃអនុវត្ត)។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ ប្រសិនបើអ្នកពង្រីករយៈពេលអនុវត្ត និងលក់ភាគហ៊ុនបន្ទាប់ពីពួកគេមានតម្លៃថ្លៃ អ្នកអាចពន្យារពេលពន្ធលើការកើនឡើងដើមទុន។
ប្រសិនបើអ្នកលក់ភាគហ៊ុនបន្ទាប់ពីមួយឆ្នាំ អ្នកនឹងត្រូវបង់ពន្ធតែ $200 (the ពន្ធកើនឡើងដើមទុន លើការចំណេញ $1,000)។ ហើយប្រសិនបើអ្នកវិនិយោគដើមទុនឡើងវិញ អ្នកអាចពន្យារការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណេញដើមទុនបន្ថែមទៀត។
សន្និដ្ឋាន
ការយល់ដឹងអំពីទិដ្ឋភាពនៃការបង់ពន្ធនៃ ESOPs និងការអនុវត្តយុទ្ធសាស្រ្តប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាពគឺមានសារៈសំខាន់សម្រាប់បុគ្គលិកនៅក្នុងប្រទេសឥណ្ឌាក្នុងការទទួលបានអត្ថប្រយោជន៍ច្រើនបំផុតពី ESOP របស់ពួកគេខណៈពេលដែលកាត់បន្ថយកាតព្វកិច្ចពន្ធរបស់ពួកគេ។
តាមរយៈការរុករកភាពស្មុគ្រស្មាញនៃការយកពន្ធ ESOP និយោជិតអាចដោះសោសក្តានុពលពិតនៃផែនការទាំងនេះជាឧបករណ៍ដ៏មានតម្លៃសម្រាប់ការបង្កើតទ្រព្យសម្បត្តិ និងកំណើនហិរញ្ញវត្ថុរយៈពេលវែង។
ទោះជាយ៉ាងណាក៏ដោយ វាចាំបាច់ណាស់ក្នុងការចងចាំថាច្បាប់ និងបទប្បញ្ញត្តិពន្ធគឺអាចផ្លាស់ប្តូរបាន ហើយកាលៈទេសៈនីមួយៗអាចប្រែប្រួល។
ដូច្នេះ វាត្រូវបានផ្តល់អនុសាសន៍យ៉ាងខ្លាំងឱ្យពិគ្រោះជាមួយទីប្រឹក្សាពន្ធដារដែលមានលក្ខណៈសម្បត្តិគ្រប់គ្រាន់ ឬអ្នកជំនាញដើម្បីធានាឱ្យមានការអនុលោមតាមច្បាប់ពន្ធចុងក្រោយ និងដើម្បីកែសម្រួលយុទ្ធសាស្រ្តរៀបចំផែនការពន្ធទៅតាមស្ថានភាពជាក់លាក់របស់បុគ្គល។
សូមផ្ដល់យោបល់