Планови власништва над акцијама запослених (ЕСОП) су стекли значајну популарност у Индији као облик компензације запосленима.
ЕСОП не само да пружају запосленима прилику да поседују удео у компанији, већ нуде и потенцијалне финансијске награде везане за успех компаније.
Међутим, навигација у сложеном пејзажу опорезивања у вези са ЕСОП-овима је кључна за запослене како би оптимизовали своје бенефиције и уштедели на обавезама за порез на доходак.
Разумевањем замршености ЕСОП опорезивања, запослени могу доносити информисане одлуке у вези са својим ЕСОП-овима и користити их као драгоцено средство за стварање богатства.
Овај свеобухватни водич има за циљ да расветли пореске аспекте ЕСОП-а у Индији и пружи запосленима вредне увиде о томе како да ефикасно управљају својим ЕСОП-има како би се минимизирала пореска оптерећења и максимизирала њихова укупна финансијска добит.
Шта је ЕСОП?
ЕСОП је скраћеница од Емплоиее Стоцк Овнерсхип План. Према ЕСОП-у, запосленима је дозвољено да стекну акције компаније по унапред одређеној цени, обично нижој од тржишне.
Запослени обично примају ове акције или опције акција као део свог укупног компензационог пакета или као награду за свој учинак.
ЕСОП су популаран облик компензације запосленима и дизајнирани су да ускладе интересе запослених са дугорочним растом и успехом компаније.
У Индији, ЕСОП-ови су регулисани Законом о компанијама из 2013. Закон предвиђа низ услова који морају бити испуњени да би компанија понудила ЕСОП својим Запослени.
Процес пријаве за ЕСОП обично укључује следеће кораке:
- Компанија ће обавестити квалификоване запослене о ЕСОП-у и условима и одредбама.
- Запослени ће тада показати своје интересовање за учешће у ЕСОП-у.
- Компанија ће затим доделити акције запосленима који испуњавају услове.
- Запослени ће тада имати могућност да остваре своје право на куповину акција.
Како се опорезује ЕСОП?
ЕСОП-ови у Индији подлежу опорезивању у различитим фазама, укључујући време извршења, стицање права и продају стечених акција. Порески третман ЕСОП-а може да варира у зависности од фактора као што су тип компаније (на берзи или ван берзе) и период држања акција. Ево прегледа општих пореских импликација ЕСОП-а:
- Опорезивање у време вежбања: Када запослени користи своје ЕСОП, разлика између фер тржишне вредности (ФМВ) акција на дан извршења и цене извршења (ако постоји) се третира као услов и додаје се приходу запосленог за ту финансијску годину. Овај услов подлеже порез на доходак по важећим стопама плоча. Од финансијске године 2020-2021, влада је изменила одредбе, дајући запосленима слободу да не плаћају порезе у години остваривања опције. Перкуисите се може одложити за раније за следеће датуме:
- Истек 5 година од године доделе ЕСОП-а
- Датум продаје ЕСОП-а од стране запосленог
- Датум престанка радног односа
- Опорезивање у време стицања права: У одређеним случајевима, када ЕСОП прслук и запослени стекну акције, то може изазвати пореску обавезу чак и пре коришћења опција. Ако постоји опорезиви догађај у тренутку стјецања права, разлика између ФМВ дионица на датум стјецања права и цијене извршења (ако постоји) сматра се претпоставком и подлијеже порезу на приход по примјењивим стопама за стицање права.
- Опорезивање у тренутку продаје: Када запослени прода акције стечене преко ЕСОП-а, резултирајући добитак или губитак се категорише као краткорочни капитални добици или дугорочни капитални добици, у зависности од периода држања акција:
- Краткорочни капитални добици: Ако се акције које не котирају на берзи држе 24 месеца или мање од датума расподеле или извршења, добијени добитак се сматра краткорочним капиталним добитком. У случају котираних акција, период од 12 месеци или краћи се сматра за краткорочну капиталну добит.
- Дугорочни капитални добици: Ако се акције држе дуже од 24 месеца од датума расподеле или извршења, добијени добитак се сматра дугорочним капиталним добитком.
Постоје неки изузеци од горе наведених пореских правила. На пример, ЕСОП-ови који се додељују запосленима као део плана куповине акција запослених у стартап компанији (ЕСПП) могу бити изузети од ТДС-а на основу захтеваног прихода.
Поред тога, ЕСОП-ови који се додељују запосленима као део спајања или аквизиције могу бити предмет различитих пореских правила.
Важно је напоменути да ЕСОП-ови такође подлежу другим порезима, као што су порез на трансакције са хартијама од вредности (СТТ) и порез на робу и услуге (ГСТ) у одређеним случајевима.
Специфичне пореске импликације ЕСОП-а могу се разликовати у зависности од појединачних околности, типа компаније, природе акција и важећих пореских закона.
ПРИМЕР
- Пример КСНУМКС: Запосленом се одобрава 100 акција у оквиру ЕСОП-а са ценом извршења од 10 Рс по акцији. Фер тржишна вредност акција на дан извршења је Рс.20 по акцији. Опорезиви приход запосленог ће се повећати за 1000 Рс (100 акција * 10 Рс по акцији), а они ће на овај износ дуговати порез по својој граничној пореској стопи.
- Пример КСНУМКС: Запослени у Примеру 1 продаје акције које су стекли преко свог ЕСОП-а годину дана након датума извршења. Фер тржишна вредност акција на дан продаје је Рс.30 по акцији. Капитална добит запосленог биће 2000 Рс (300 акција * 10 Рс по акцији), а ова добит ће се опорезовати као дугорочна капитална добит.
Како можете да уштедите порезе?
- Продужите период вежбања: Порез на ЕСОП обично се плаћа када искористите своје опције, што значи да морате да платите порез на разлику између фер тржишне вредности акција на датум извршења и цене извршења. Међутим, можете одложити порез тако што ћете продужити период вежбања. То значи да можете сачекати да искористите своје опције док не продате акције. Капитални добици неће имати никакав тренутни ефекат и морају бити укључени приликом подношења годишње пореске пријаве.
- Инвестирајте у дугорочне фондове за капиталну добит: Када продате акције ЕСОП-а које сте држали више од годину дана, бићете опорезовани по стопи дугорочне капиталне добити, која тренутно износи 10% (или 20% за особе са високим приходима). Можете уштедети још више новца улагањем у дугорочне фондове за капиталну добит. Ови фондови улажу у имовину за коју се очекује да ће порасти у вредности током дугорочног периода, а капитални добици од ових улагања се опорезују по стопи дугорочне капиталне добити. Неке специфичне опције могу бити хартије од вредности према одељку 54ЕЕ (Максимални лимит: 50 лакхс) Закона о порезу на доходак или улагање накнаде од продаје у стамбену кућу у/с 54Ф. Међутим, подлеже одређеним условима наведеним у Одељцима 54ЕЕ и 54Ф, односно.
- Реинвестирајте своју капиталну добит: Ако своју капиталну добит реинвестирате у квалификоване инвестиције, као што су акције, обвезнице или заједнички фондови, можете одложити порез на капиталну добит док не продате реинвестирану имовину.
- Допринесите пензионом плану: Можете уштедети новац на порезима доприносећи пензионом плану, као што је а КСНУМКС (к) или ИРА. Када доприносите пензионом плану, свој допринос можете одбити од опорезивог прихода. Ово може смањити ваш порески рачун и помоћи вам да уштедите за пензију.
- Искориштавање других могућности пореског планирања: Запослени могу да размотре додатне стратегије пореског планирања како би минимизирали своју укупну пореску обавезу, као што су:
- Надокнада капиталног губитка: Ако је запослени претрпео капиталне губитке из других инвестиција, они могу да пребију те губитке у односу на капиталну добит насталу продајом ЕСОП-а, чиме се смањују опорезиви износ.
- Поклон члановима породице: Преношење ЕСОП-а на чланове породице може помоћи у расподели капиталне добити међу више појединаца, користећи њихова пореска ослобођења и смањујући укупну пореску обавезу.
- Улагања за уштеду пореза: Улагање у инструменте за уштеду пореза као што су шеме штедње повезане са капиталом (ЕЛСС) или национални пензијски систем (НПС) може помоћи у смањењу опорезивог прихода и потенцијално надокнадити пореску обавезу на добитке ЕСОП-а.
ПРИМЕР:
Рецимо да вам је додељено 100 ЕСОП акција са ценом од 10 долара по акцији. Фер тржишна вредност акција на дан извршења је 20 долара по акцији.
Ако одмах искористите своје опције и продате акције, мораћете да платите 1,000 долара пореза (разлика између фер тржишне вредности акција и цене извршења).
Међутим, ако продужите период извршења и продате акције након што им вредност порасте, можете одложити порез на капиталну добит.
Ако продате акције након годину дана, мораћете да платите само 200 долара пореза ( Порез на капиталну добит на добитку од 1,000 долара). А ако реинвестирате капиталну добит, можете још више одложити порез на капиталну добит.
Zakljucak
Разумевање пореских аспеката ЕСОП-а и примена ефикасних стратегија је од највеће важности за запослене у Индији како би максимално искористили своје бенефиције ЕСОП-а док минимизирају своје пореске обавезе.
Кретањем кроз замршеност ЕСОП опорезивања, запослени могу да откључају прави потенцијал ових планова као вредних алата за стварање богатства и дугорочни финансијски раст.
Међутим, битно је запамтити да су порески закони и прописи подложни променама, а појединачне околности могу варирати.
Због тога је веома препоручљиво консултовати се са квалификованим пореским саветником или професионалцем како би се осигурала усклађеност са најновијим пореским законима и како би се стратегије пореског планирања прилагодиле специфичној ситуацији.
Ostavite komentar