ضريبة أرباح رأس المال أو CGT هي ضريبة تُفرض على أصول الأفراد والشركات. الأصول الخاضعة لضريبة الأرباح الرأسمالية هي الأسهم والسندات والعقارات والممتلكات الأخرى.
لذلك ، إذا كنت تخطط لتداول الممتلكات الخاصة بك ، فستخضع لضريبة أرباح رأس المال على الأرباح المحققة بعد خصم التكلفة المفهرسة للاكتساب والتضخم ، والتي يمكن أن تختلف على نطاق واسع بناءً على مدة الاحتفاظ بأصل رأسمالي.
ومع ذلك ، توجد العديد من الخيارات لخفض ضريبة الأرباح الرأسمالية للممتلكات عند البيع.
دعونا التحقق من ذلك!
تعريف CGT:
يشير مصطلح "مكاسب رأس المال" إلى الربح الذي يحققه المستثمر عند بيع أصل بأكثر مما دفعه مقابل ذلك.
تشمل الاستثمارات الرأسمالية عقارات مثل المنازل والسيارات والمجوهرات. تعتمد ضريبة أرباح رأس المال (CGT) على ما إذا كان الربح قد تم بسرعة أو على مدى فترة طويلة.
النسبة المئوية التالية من الخصم الضريبي متاحة في ظل هذه الظروف:
- تخضع مكاسب رأس المال المحتفظ بها لأكثر من عام لضريبة بنسبة 20٪ ، بالإضافة إلى رسوم إضافية وضريبة التعليم.
- أرباح رأس المال من بيع أسهم حقوق الملكية هي 10 ٪ أكثر من روبية. 1 كهس.
CGT على الأصول طويلة الأجل
تعتبر ضرائب CG طويلة الأجل (LTCG) لصناديق الديون وحقوق الملكية متميزة. الأرباح طويلة الأجل في صناديق الأسهم لا تخضع للضرائب ، في حين أن المكاسب في صناديق الديون تخضع لضريبة بنسبة 20 ٪ مؤشرا صعودا. عند حساب قيمة الأصل ، فإن المؤشر يعني أخذ التضخم في الاعتبار.
في حين أن LTCG مؤهلة للحصول على خصومات ضريبية ، فإن الأرباح قصيرة الأجل ليست كذلك. باتباع الإرشادات الموضحة في ضريبة الدخل قانون ، يمكنك من الناحية القانونية تقليل الالتزامات الضريبية على أرباح رأس المال طويلة الأجل.
على سبيل المثال ، تعد إعادة استثمار عائدات بيع المنزل في مسكن إحدى الطرق الأساسية لتجنب ضريبة أرباح رأس المال.
الإعفاءات الضريبية الثلاثة الأساسية LTCG:
ثانية 54
يخضع LTCG من بيع منزل والاستثمار اللاحق في منزل آخر للقسم 54.
- الإعفاءات التي يسمح بها القسم 54
أنت مؤهل فقط للحصول على خصم مقابل شراء منزل واحد. علاوة على ذلك ، يمكنك فقط المطالبة بإعفاء سعر المنزل الأول إذا كنت تستخدم مكاسب رأس المال لتمويل عمليات شراء متعددة.
- فقط إذا كنت تشتري منزلًا في الهند ، فأنت مؤهل للحصول على الإعفاء المنصوص عليه في القسم 54. يجب عليك دفع ضريبة LTCG على بيع أي عقار سكني تشتريه خارج الدولة.
- يجب استخدام عائدات بيع منزلك السابق للحصول على منزل جديد ، يجب أن تعيش فيه لمدة ثلاث سنوات على الأقل قبل البيع. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فستفقد الميزة التي اكتسبتها بموجب القسم 54 وستخضع لضريبة LTCG.
- الإعفاءات حسب 54EC
عندما تبيع منزلك وتضع الأموال التي تحصل عليها من البيع في اتجاه شراء سندات معينة ، ستحصل على مكاسب رأسمالية طويلة الأجل على النحو المحدد في القسم 54EC.
- فقط مشتريات السندات والأوراق المالية المحددة ستؤهلك للإعفاء. لذلك ، احصل على المعلومات الداخلية من محاسبك.
- إذا قمت ببيع هذه السندات قبل ثلاث سنوات من تاريخ الشراء ، فستفقد الإعفاء الضريبي.
- حتى إذا اقترضت أموالًا مقابل هذه السندات في غضون ثلاث سنوات من الشراء ، فسيتم إلغاء الإعفاء.
ثانية 54 واو
يتم تناول مكاسب رأس المال طويلة الأجل من بيع أصل بخلاف المنزل والاستخدام اللاحق للأموال لشراء منزل في القسم 54 و.
الإعفاءات حسب 54 و
- يمكنك شراء منزل واحد فقط ، والذي يجب أن يكون موجودًا في الهند. لا يمكنك بيعه لمدة ثلاث سنوات على الأقل ، وهي قيود مفروضة على مشتريات المنزل بموجب المادة 54 ، لذا فهي تنطبق على القسم 54 و.
نظام حساب أرباح رأس المال (CAGS)
يمكن وضع LTCG في حساب توفير أرباح رأس المال (CGS) إذا لم يتمكن صاحب الحساب من استثمار الأموال خلال الوقت المخصص. ومع ذلك ، يجب استخدام الأموال ضمن إطار زمني محدد لبناء أو الحصول على سكن أساسي أو ثانوي جديد.
يمكن استخدام القسمين 54 و 54 و جنبًا إلى جنب مع مخطط حساب إيداع أرباح رأس المال (CGDA) ، 1988.
مكاسب رأس المال التي لا يتم استخدامها عندما يقوم الفرد بإيداع إقرارات ضريبة الدخل الخاصة به قد يتم إيداعها في أحد بنوك القطاع العام بموجب مخطط CGDA. هذا الحساب له حد زمني مدته سنتان (في حالة شراء منزل جديد) أو ثلاث سنوات (في جميع الحالات الأخرى) على عمليات السحب (في حال كنت تقوم ببناء منزل جديد).
يجب استخدام الأموال فقط لشراء سكن أساسي قبل الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. ستكون أرباح رأس المال خاضعة للضريبة إذا لم يتم استخدام الأموال لشراء منزل خلال الإطار الزمني المحدد.
الارتفاع السنوي في معدلات التضخم والأسعار يعني أن مبيعات رأس المال طويلة الأجل توفر عادة مكاسب كبيرة. لذلك ، إذا استثمرت الأموال بحكمة ، يمكنك الاحتفاظ بنسبة 20٪ من الأموال التي كانت ستذهب لولا ذلك للضرائب.
نصائح لتوفير المال على CGT:
ومع ذلك ، يمكنك تقليل ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل كبير من خلال استخدام إحدى الاستراتيجيات التالية:
- الإعفاءات من ضريبة شراء العقارات السكنية والبناء بموجب القسم 54 و
من الشائع أن يبيع الناس مسكنهم السابق لتمويل شراء مسكن جديد.
إذا كنت تستوفي المتطلبات التالية من القسم 54F ، يمكنك تجنب دفع CGT أثناء الاستفادة من الأرباح من بيع الممتلكات القديمة الخاصة بك لدفع ثمن الممتلكات الجديدة الخاصة بك.
- قم بشراء منزل جديد قبل عام من بيع منزلك الحالي.
- يمكنك شراء منزل جديد أو بناء منزل خلال سنتين أو ثلاث سنوات من بيع منزلك الحالي.
لن تحصل على الإعفاءات إذا قمت ببيع المنزل الجديد قبل علامة الثلاث سنوات.
هنا ، تبدأ علامة الثلاث سنوات عند شراء منزل جديد أو تاريخ الانتهاء من البناء. يجب استيفاء بعض المتطلبات لتكون مؤهلاً للحصول على الإعفاء المنصوص عليه في القسم 54F. هؤلاء هم:
- الأفراد والعائلات الهندوسية غير المقسمة (HUF) مؤهلون للحصول على الإعفاء الضريبي.
- يجب أن توضع عوائد البيع على ما يلي للتأهل للإعفاء:
- لشراء منزل جديد تمامًا قبل عام كامل من جدولة البيع.
- في غضون عامين من تاريخ بيع الأصل ، احصل على محل إقامة أساسي.
- يجب على المشتري بناء منزل في غضون ثلاث سنوات من بيع الأصل.
حاليًا ، يقع منزل واحد فقط ضمن اختصاص القسم 54F. إنه يمهد الطريق لبيع العقارات التجارية لتمويل اقتناء منزل. يمكنك الامتناع عن دفع CGT إذا استثمرت المبلغ الإجمالي في الحصول على عقار بديل.
والمقصود لمن يبيعون منزلًا استخدام العائدات لشراء منزل آخر ليكونوا مرشحين رئيسيين للإعفاءات المنصوص عليها في القسم 54 و (ط).
- استثمر في السندات لتحقيق مكاسب رأسمالية بموجب القسم 54EC
يمكنك استخدام سندات أرباح رأس المال إذا كنت تبيع عقارًا ولا تخطط لشراء منزل آخر بالمال.
دعونا نلقي نظرة على خصائص سندات مكاسب رأس المال.
- عندما يشتري المستثمر سندًا لكسب رأس المال ، يُعرف أيضًا باسم سندات 54EC ، فإنه يضمن أن يكون محصنًا من الفيدرالية ضريبة الدخل على أي مكاسب رأسمالية قد يحققونها من بيع السند.
- الاستثمار في سندات 54EC يمكن أن يقلل العبء الضريبي الناتج عن عائدات الممتلكات العقارية.
- يمكن للمستثمر الامتناع عن دفع CGT على أي ربح من بيع هذه السندات. من الممكن تجنب دفع CGT بالكامل عن طريق إعادة استثمار عائدات الممتلكات.
- يتراوح معدل الفائدة السنوي الذي تقدمه هذه السندات بين 5٪ و 6٪ ، وهو أقل من المعدلات التي تقدمها الودائع الثابتة.
- يجب استثمار الأموال المتأتية من بيع العقار في موعد لا يتجاوز ستة أشهر بعد البيع.
- إنه ملزم لمدة خمس سنوات. يتم استرداد السداد تلقائيًا بعد مرور خمس سنوات من تاريخ الشراء الأولي للسند.
- هذه السندات غير قابلة للتحويل أو التداول بأي شكل من الأشكال.
- الحد الأدنى للاستثمار في كل سند هو روبية. 10,000 روبية ، والحد الأقصى 50 ألف روبية.
- لا يمكن أن تتجاوز استثمارات أرباح رأس المال 50 ألف روبية.
- السندات متوفرة في كل من الأشكال المادية والإلكترونية (demat). سندات أرباح رأس المال المصنفة AAA هي خيار استثمار آمن.
- يمكنك شراء السندات إما من NHAI أو REC من خلال النظام المصرفي.
هذا مخصص للأشخاص الذين لا يتطلعون إلى شراء منزل جديد. يمكنهم جلب مدخرات ضريبية على أرباح رأس المال من خلال السندات.
- خطة الاستثمار لحسابات مكاسب رأس المال
يمكن أن يستغرق وقتا توفير ما يكفي من المال لشراء منزل جديد. يتطلب شراء منزل أو شقة عدة خطوات ، بما في ذلك البحث عن المكان المناسب ، والتحدث إلى البائعين ، وتعبئة الأوراق.
في الوقت الحالي ، على الأقل ، يمكن أن توفر حسابات مكاسب رأس المال بعض الراحة.
فكر في الأمر على أنه مكان آمن لتترك فيه ضريبة أرباح رأس المال أثناء البحث عن منزل جديد. وفقًا للقسمين 54 و 54 و ، يمكن أن يساعد الاستثمار في الأصول طويلة الأجل في توفير الضرائب من مكاسب رأس المال طويلة الأجل.
يمكن وضع أرباح بيع منزل أو ممتلكات أخرى في حساب مكاسب رأس المال في بنك القطاع العام أو مؤسسة مالية أخرى معترف بها بموجب نظام حسابات أرباح رأس المال لعام 1988.
- ضع المال في المستقبل.
إذا نجحت في تحديد الشركات عالية الجودة ثم احتفظت بمركز طويل الأجل في أسهمها ، فستخضع لمعدل ضريبة أرباح رأس المال منخفض نسبيًا.
يمكن تأجيل ضرائب الأرباح الرأسمالية عن طريق شراء عقار استثماري آخر من نفس النوع بعد بيع واحد. ومع ذلك ، فإن هذه المكاسب قد تأخرت فقط وستخضع للضرائب في المستقبل.
يمكن أن تجلب لك إعادة الاستثمار مزايا إعفاء ضريبي تصل إلى روبية. 2 كرور. هذا ، بالطبع ، أبسط بكثير من القول بالإنجاز. قد يرتفع نجاح الأعمال التجارية وينخفض بمرور الوقت ، مما يترك لك خيار (أو حاجة) البيع في وقت أقرب مما هو متوقع.
- استفد من برامج التقاعد المؤجلة من الضرائب.
الاستثمار في التقاعد تسمح الخطة لأموالك بتطوير برامج معفاة من الضرائب.
- 401 (ك) لحسابات الأعمال الخاصة
- حساب التقاعد الفردي
- 403 (ب) لمنظمة غير ربحية
- 457 (ب) لمؤسسات القطاع العام
يمكن بيع وشراء الاستثمارات ضمن حسابات التقاعد دون دفع CGT. عندما تأخذ أموالًا من خطة تقاعد نموذجية ، سيتم فرض ضرائب على أي مكاسب كدخل عادي ، ولكن إذا كنت تعمل ، فستخضع للضريبة في نطاق منخفض.
ومع ذلك ، ستكون عمليات السحب معفاة من الضرائب تمامًا إذا كان لديك Roth IRA وقمت بإزالة الأموال وفقًا للقواعد.
علاوة على ذلك ، قد يرغب المستثمرون الذين اقتربوا من التقاعد في تأجيل بيع استثمارات غير التقاعد حتى لا يعودوا بحاجة إلى المال. هناك احتمال أن يتم تخفيض مدفوعات ضرائب أرباح رأس المال الخاصة بهم أو إلغاؤها إذا كان دخل تقاعدهم متواضعًا بدرجة كافية.
الإعفاءات الضريبية متاحة للأشخاص الذين يشاركون في بعض خطط التقاعد ويخصصون الأموال في حسابات التقاعد. يمكنك تقليل ضريبة أرباح رأس المال الخاصة بك إذا قمت بتوظيفها إلى أقصى إمكاناتها.
لن تعيق الاستثمارات المشتراة والمباعة ضمن هيكل الحساب هذا هيكل ضرائب أرباح رأس المال. كما أن المساهمة على أساس ما قبل الضريبة لها ميزة إضافية تتمثل في خفض الدخل الحالي الخاضع للضريبة.
لكن لنفترض أنهم موجودون بالفعل في فئة معفاة من الضرائب. في هذه الحالة ، يجب أن يكونوا على دراية بأحد الاعتبارات الحاسمة: يمكن لمكاسب رأسمالية كبيرة أن ترفع دخلهم الخاضع للضريبة إلى النقطة التي سيدينون فيها بضرائب على أرباحهم.
يمكن أن تقلل خسائر رأس المال من ضريبتك على مكاسب رأس المال والدخل المنتظم. بعد ذلك ، يمكن ترحيل أي أموال غير مستخدمة إلى السنة المالية التالية.
- استخدم خسائر الاستثمار لتعويض أرباحك.
من الممكن تقليل الضريبة التي تدفعها على مكاسب الاستثمار من خلال الاستفادة من الخسارة التي قد تكون تكبدتها.
يجب استخدام جميع خسائر رأس المال المحتملة على الفور. هذا ما عليك القيام به إذا كان لديك أي خسائر رأسمالية هذا العام أو أي خسائر متبقية من السنوات الماضية:
- ضع هذه الخسائر في اتجاه مكاسب رأس المال للعام الحالي
- ابدأ بالفشل المبكر.
على سبيل المثال: لنفترض أن لديك اثنين الأسهم، واحدة منها تزيد قيمتها الآن بنسبة 10٪ عما اشتريت من أجلها والأخرى أقل بنسبة 6٪. إذا تم بيع كلا السهمين ، فسيتم تطبيق خسارة رأس المال من أحدهما على CGT للآخر.
بالطبع ، في عالم مثالي ، سترتفع قيمة استثماراتك فقط ، ولكن تحدث نكسات في بعض الأحيان ، وهذه طريقة واحدة لإنقاذ بعض القيمة المفقودة على الأقل.
إذا كانت خسارتك الرأسمالية للسنة أكثر من مكاسبك الرأسمالية ، فيمكنك خصم ما يصل إلى روبية. 5,000. يمكن نقل الخسارة المتبقية إلى السنوات الضريبية اللاحقة.
- حدد دالة التكلفة
لأسهم شركة أو صندوق مشترك التي اشتريتها بقيم متفاوتة طوال الوقت ، يجب حساب أساس التكلفة للأسهم المباعة.
الطرق الأربع التي يمكن للمستثمرين من خلالها حساب أساس التكلفة من خلال:
- LIFO (أخيرًا ، صادر أولاً)
- متوسط التكلفة (يستخدم للصندوق المشترك)
- قيمة الدولار LIFO ،
- تحديد حصة محددة
يمكن خصم أي أموال مخبأة في حساب مكاسب رأس المال في إحدى المؤسسات المالية المؤهلة من دخلك الخاضع للضريبة. لن يتم فرض أي ضريبة عليها. لذلك ، يجب أن توجه حالتك المالية وأهدافك قرارك بشأن طريقة التكلفة الأكثر ملاءمة.
افترض أن مقتنياتك صغيرة ، ولا تريد الاحتفاظ بسجلات دقيقة. في هذه الحالة ، يمكنك على الأرجح الابتعاد عن استخدام نهج متوسط التكلفة لبيع أسهم صندوق مشترك وطريقة FIFO لجميع استثماراتك الأخرى.
ومع ذلك ، يلزم وجود فترة احتفاظ مدتها ثلاث سنوات قبل اعتبار الأموال الموجودة في الحساب أرباحًا رأسمالية وخاضعة للضرائب في السنة المالية التالية.
إنه مخصص للأشخاص الذين يستثمرون في نظام حساب مكاسب رأس المال. قد يكون الخيار الأفضل إذا كنت تخطط لشراء منزل بمكاسب رأسمالية ولكنك بحاجة إلى مكان آمن لتخزين الأموال حتى تنتهي من الإجراءات الشكلية.
الملاحظات النهائية
يمكن أن يكون التوفير في LTCG مهمة شاقة!
ومع ذلك ، فإن النقاط المذكورة أعلاه هي بعض من أفضل الخيارات المتاحة لتوفير الخيارات على LTCG.
ومع ذلك ، بالنسبة لبعض المكاسب ، قد يختار دافع الضرائب دفع ضريبة بمعدل 10٪ ، بالإضافة إلى رسوم إضافية وضريبة إذا كان ذلك مناسبًا. مكاسب رأس المال طويلة الأجل غير مؤهلة لخصم ضريبي بموجب الأقسام 80 ج حتى 80 ش.
اترك تعليق