Employee Stock Ownership Plans (ESOP's) hawwe in wichtige populariteit krigen yn Yndia as in foarm fan kompensaasje fan meiwurkers.
ESOP's jouwe meiwurkers net allinich in kâns om in oandiel yn it bedriuw te hawwen, mar biede ek potensjele finansjele beleanningen ferbûn oan it sukses fan it bedriuw.
It navigearjen fan it komplekse lânskip fan belesting yn ferbân mei ESOP's is lykwols krúsjaal foar meiwurkers om har foardielen te optimalisearjen en te besparjen op ynkomstebelestingferplichtingen.
Troch de kompleksjes fan ESOP-belesting te begripen, kinne meiwurkers ynformeare besluten nimme oangeande har ESOP's en se brûke as in weardefol ark foar skepping fan rykdom.
Dizze wiidweidige hantlieding hat as doel om ljocht te werpen op 'e belestingaspekten fan ESOP's yn Yndia en meiwurkers weardefolle ynsjoch te jaan oer hoe't se har ESOP's effektyf kinne beheare om belestingen te minimalisearjen en har algemiene finansjele winst te maksimalisearjen.
Wat is ESOP?
ESOP stiet foar Employee Stock Ownership Plan. Under in ESOP kinne meiwurkers oandielen fan it bedriuw krije tsjin in foarbepaalde priis, meastentiids leger as de merkpriis.
De meiwurkers krije typysk dizze oandielen as oandielopsjes as ûnderdiel fan har algemiene kompensaasjepakket of as beleanning foar har prestaasjes.
ESOP's binne in populêre foarm fan kompensaasje fan wurknimmers en binne ûntworpen om de belangen fan meiwurkers oan te passen oan 'e lange termyn groei en sukses fan it bedriuw.
Yn Yndia wurde ESOP's regele troch de Companies Act, 2013. De Wet soarget foar in oantal easken dy't foldien wurde moatte om in bedriuw ESOP's oan te bieden oan har meiwurkers.
It proses foar it oanfreegjen fan in ESOP omfettet typysk de folgjende stappen:
- It bedriuw sil yn oanmerking komme meiwurkers ynformearje oer de ESOP en de betingsten en betingsten.
- Meiwurkers sille dan har belangstelling oanjaan foar dielname oan 'e ESOP.
- It bedriuw sil dan oandielen jaan oan yn oanmerking komme meiwurkers.
- Meiwurkers sille dan de opsje hawwe om har rjocht út te oefenjen om de oandielen te keapjen.
Hoe wurdt ESOP belêste?
ESOP's yn Yndia binne ûnderwurpen oan belesting yn ferskate stadia, ynklusyf de tiid fan oefening, bewenning en ferkeap fan 'e oernommen oandielen. De belestingbehanneling fan ESOP's kin ferskille ôfhinklik fan faktoaren lykas it type bedriuw (fermeld as net fermeld) en de holdingsperioade fan 'e oandielen. Hjir is in oersjoch fan 'e algemiene belestinggefolgen fan ESOP's:
- Belesting op it momint fan oefening: As in meiwurker har ESOP's oefenet, wurdt it ferskil tusken de earlike merkwearde (FMV) fan 'e oandielen op' e datum fan oefening en de oefenpriis (as ien) behannele as in perquisite en tafoege oan it ynkommen fan 'e meiwurker foar dat boekjier. Dizze perquisite is ûnder foarbehâld fan ynkomstebelesting op de jildende slab tariven. Sûnt it begruttingsjier 2020-2021 hat de oerheid de bepalingen wizige, sadat de wurknimmer romte jout om net belesting betelje yn it jier fan it útoefenjen fan de opsje. Perquisite kin wurde útsteld nei betiid foar de folgjende datums:
- Ferrin fan 5 jier fan it jier fan tawizing fan ESOP's
- Datum fan ferkeap fan 'e ESOP's troch de meiwurker
- Datum fan beëiniging fan wurkgelegenheid
- Belesting op it momint fan Vesting: Yn guon gefallen, as de ESOP-vest en de meiwurker de oandielen krije, kin it in belestingoanspraak meitsje sels foardat de opsjes útoefenje. As d'r in belestber barren is op it momint fan it fêstjen, wurdt it ferskil tusken de FMV fan 'e oandielen op' e datum fan 'e bewenning en de útoefeningspriis (as ien) beskôge as in perquisite en ûnder foarbehâld fan ynkomstebelesting by de jildende slabtariven.
- Belesting op it momint fan ferkeap: As de meiwurker de oandielen ferkocht fia ESOP's, wurdt de resultearjende winst of ferlies kategorisearre as kapitaalwinsten op koarte termyn as kapitaalwinsten op lange termyn, ôfhinklik fan 'e holdingsperioade fan' e oandielen:
- Kapitaalwinsten op koarte termyn: As de net-notearre oandielen wurde hâlden foar 24 moannen of minder fan 'e datum fan tawizing of oefening, wurdt de resultearjende winst beskôge as kapitaalwinsten op koarte termyn. Yn it gefal fan notearre oandielen wurdt in perioade fan 12 moannen of minder beskôge foar kapitaalwinsten op koarte termyn.
- Kapitaalwinsten op lange termyn: As de oandielen langer dan 24 moannen wurde hâlden fanôf de datum fan tawizing of oefening, wurdt de resultearjende winst beskôge as kapitaalwinsten op lange termyn.
D'r binne wat útsûnderings op 'e boppesteande belestingregels. Bygelyks, ESOP's dy't wurde ferliend oan meiwurkers as ûnderdiel fan in startup bedriuw syn wurknimmer stock oankeap plan (ESPP) meie wurde frijsteld fan TDS op it perquisite ynkommen.
Derneist kinne ESOP's dy't wurde takend oan meiwurkers as ûnderdiel fan in fúzje of oername ûnderwurpen wêze oan ferskate belestingregels.
It is wichtich om te notearjen dat ESOP's ek ûnderwurpen binne oan oare belestingen, lykas Securities Transaction Tax (STT) en Goods and Services Tax (GST) yn spesifike gefallen.
De spesifike belesting gefolgen fan ESOPs kinne fariearje basearre op yndividuele omstannichheden, it type bedriuw, de aard fan 'e oandielen, en de hearskjende belesting wetten.
FOARBYLD
- Foarbyld 1: In meiwurker wurdt takend 100 oandielen fan oandielen ûnder in ESOP mei in oefening priis fan Rs.10 per oandiel. De earlike merkwearde fan 'e oandielen op' e datum fan oefening is Rs.20 per oandiel. De belestber ynkommen fan de wurknimmer sil tanimme mei Rs.1000 (100 oandielen * Rs.10 per oandiel), en hja sille skuldich belesting op dit bedrach oan harren marzjinale belesting taryf.
- Foarbyld 2: De meiwurker yn Foarbyld 1 ferkeapet de oandielen dy't se krigen fia har ESOP ien jier nei de datum fan oefening. De earlike merkwearde fan 'e oandielen op' e datum fan ferkeap is Rs.30 per oandiel. De kapitaalwinst fan 'e wurknimmer sil Rs.2000 wêze (300 oandielen * Rs.10 per oandiel), en dizze winst sil wurde belêste as in kapitaalwinst op lange termyn.
Hoe kinne jo belestingen besparje?
- Stretch de oefeningsperioade: De belesting op ESOP's is typysk te tankjen as jo jo opsjes oefenje, wat betsjut dat jo belesting moatte betelje op it ferskil tusken de earlike merkwearde fan 'e oandielen op' e oefeningsdatum en de oefenpriis. Jo kinne de belesting lykwols útstelle troch de oefenperioade te strekken. Dit betsjut dat jo kinne wachtsje om jo opsjes út te oefenjen oant jo de oandielen ferkeapje. De kapitaalwinsten sille gjin direkte effekt hawwe en moatte wurde opnommen by it yntsjinjen fan 'e jierlikse ynkommensbelesting.
- Ynvestearje yn fûnsen foar lange termyn kapitaalwinst: As jo ESOP-oandielen ferkeapje dy't jo mear as in jier hawwe hâlden, wurde jo belêste op it taryf fan kapitaalwinst op lange termyn, dat op it stuit 10% is (of 20% foar hege fertsjinners). Jo kinne noch mear jild besparje troch te ynvestearjen yn fûnsen foar kapitaalwinst op lange termyn. Dizze fûnsen ynvestearje yn aktiva dy't ferwachte wurde te wurdearjen yn wearde oer de lange termyn, en de kapitaalwinsten fan dizze ynvestearrings wurde belêste op it taryf fan kapitaalwinsten op lange termyn. Guon spesifike opsjes kinne weardepapieren wêze ûnder seksje 54EE (Maksimale limyt: 50 lakhs) fan 'e Wet op ynkomstebelesting as ynvestearjen fan de ferkeapkontrôle yn in wenhûs u/s 54F. It is lykwols ûnder foarbehâld fan spesifisearre betingsten neamd yn Seksje 54EE en 54F, respektivelik.
- Reinvestearje jo kapitaalwinsten: As jo jo kapitaalwinsten opnij ynvestearje yn kwalifisearre ynvestearrings, lykas oandielen, obligaasjes, of fûnemintele fûnsen, kinne jo de belesting op 'e kapitaalwinsten útstelle oant jo de reinvestearre aktiva ferkeapje.
- Bydrage oan in pensjoenplan: Jo kinne jild besparje op belestingen troch by te dragen oan in pensjoenplan, lykas in 401 (k) of IRA. As jo bydrage oan in pensjoenplan, kinne jo jo bydrage ôflûke fan jo belestber ynkommen. Dit kin jo belestingbelesting ferminderje en jo helpe om te besparjen foar pensjoen.
- Oare mooglikheden foar belestingplanning brûke: Meiwurkers kinne ekstra belestingplanningsstrategyen beskôgje om har totale belestingoanspraak te minimalisearjen, lykas:
- Kapitaalferlies offset: As in meiwurker kapitaalferlies hat makke fan oare ynvestearrings, kinne se dy ferliezen kompensearje tsjin 'e kapitaalwinsten dy't fuortkomme út' e ferkeap fan ESOP's, en dêrmei it belestber bedrach ferminderje.
- Kado oan famyljeleden: It oerdragen fan ESOP's oan famyljeleden kin helpe om de kapitaalwinsten te fersprieden ûnder meardere persoanen, har belestingûntheffingen te brûken en de totale belestingoanspraaklikens te ferminderjen.
- Belestingbesparjende ynvestearrings: Ynvestearje yn belestingbesparjende ynstruminten lykas Equity Linked Saving Schemes (ELSS) of National Pension Scheme (NPS) kin helpe te ferminderjen belestber ynkommen en mooglik kompensearje de belesting oanspraaklikheid op ESOP winst.
FOARBYLD:
Litte wy sizze dat jo 100 ESOP-oandielen wurde takend mei in oefenpriis fan $ 10 per oandiel. De earlike merkwearde fan 'e oandielen op' e oefeningsdatum is $ 20 per oandiel.
As jo jo opsjes fuortendaliks útoefenje en de oandielen ferkeapje, moatte jo $ 1,000 yn belesting betelje (it ferskil tusken de earlike merkwearde fan 'e oandielen en de oefenpriis).
As jo lykwols de oefeningsperioade stretchje en de oandielen ferkeapje nei't se yn wearde binne wurdearre, kinne jo de belesting op 'e kapitaalwinsten útstelle.
As jo de oandielen nei in jier ferkeapje, moatte jo allinich $ 200 oan belesting betelje (de belesting op haadstêdwinst op 'e winst fan $ 1,000). En as jo de kapitaalwinsten opnij ynvestearje, kinne jo de belesting op 'e kapitaalwinsten noch fierder útstelle.
Konklúzje
De belestingaspekten fan ESOP's begripe en effektive strategyen ymplementearje is essensjeel foar meiwurkers yn Yndia om it measte út har ESOP-foardielen te meitsjen, wylst se har belestingferplichtingen minimalisearje.
Troch te navigearjen troch de fynsinnigens fan ESOP-belesting, kinne meiwurkers it wiere potinsjeel fan dizze plannen ûntsluten as weardefolle ark foar skepping fan rykdom en finansjele groei op lange termyn.
It is lykwols essinsjeel om te ûnthâlden dat belestingwetten en regeljouwing binne ûnderwerp oan feroaring, en yndividuele omstannichheden kinne ferskille.
Dêrom wurdt it tige oanrikkemandearre om te rieplachtsjen mei in kwalifisearre belestingadviseur as profesjonele om te garandearjen neilibjen fan 'e lêste belestingwetten en om strategyen foar belestingplanning oan te passen oan' e spesifike situaasje.
Leave a Reply