Աշխատակիցների բաժնետոմսերի սեփականության պլանները (ESOPs) զգալի ժողովրդականություն են ձեռք բերել Հնդկաստանում՝ որպես աշխատակիցների փոխհատուցման ձև:
ESOP-ները ոչ միայն հնարավորություն են տալիս աշխատակիցներին ունենալ բաժնետոմսեր ընկերությունում, այլ նաև առաջարկում են հնարավոր ֆինանսական պարգևներ՝ կապված ընկերության հաջողության հետ:
Այնուամենայնիվ, ESOP-ների հետ կապված հարկման բարդ լանդշաֆտում կողմնորոշվելը շատ կարևոր է աշխատողների համար՝ օպտիմալացնելու իրենց արտոնությունները և խնայելու եկամտահարկի պարտավորությունները:
Հասկանալով ESOP-ի հարկման բարդությունները՝ աշխատակիցները կարող են տեղեկացված որոշումներ կայացնել իրենց ESOP-ների վերաբերյալ և օգտագործել դրանք որպես հարստություն ստեղծելու արժեքավոր գործիք:
Այս համապարփակ ուղեցույցը նպատակ ունի լույս սփռել Հնդկաստանում ESOP-ների հարկային ասպեկտների վրա և աշխատակիցներին տրամադրել արժեքավոր պատկերացումներ, թե ինչպես արդյունավետ կառավարել իրենց ESOP-ները՝ նվազագույնի հասցնելու հարկային բեռը և առավելագույնի հասցնելու իրենց ընդհանուր ֆինանսական շահերը:
Ի՞նչ է ESOP-ը:
ESOP-ը նշանակում է Employee Stock Ownership Plan: ESOP-ի համաձայն՝ աշխատակիցներին թույլատրվում է ձեռք բերել ընկերության բաժնետոմսերը կանխորոշված գնով, սովորաբար շուկայականից ցածր:
Աշխատակիցները սովորաբար ստանում են այդ բաժնետոմսերը կամ բաժնետոմսերի օպցիոնները որպես իրենց ընդհանուր փոխհատուցման փաթեթի մաս կամ որպես պարգև իրենց կատարողականի համար:
ESOP-ները աշխատակիցների փոխհատուցման հանրաճանաչ ձև են և նախատեսված են աշխատակիցների շահերը ընկերության երկարաժամկետ աճի և հաջողության հետ համապատասխանեցնելու համար:
Հնդկաստանում ESOP-ները կառավարվում են 2013 թվականի Ընկերությունների մասին օրենքով: Օրենքը նախատեսում է մի շարք պահանջներ, որոնք պետք է բավարարվեն, որպեսզի ընկերությունը առաջարկի ESOP-ներ իր համար: աշխատակիցներ.
ESOP-ի համար դիմելու գործընթացը սովորաբար ներառում է հետևյալ քայլերը.
- Ընկերությունը կտեղեկացնի ESOP-ի իրավասու աշխատակիցներին և պայմաններին:
- Այնուհետև աշխատակիցները կհայտնեն ESOP-ին մասնակցելու իրենց հետաքրքրությունը:
- Այնուհետև ընկերությունը բաժնետոմսեր կտրամադրի իրավասու աշխատողներին:
- Այնուհետև աշխատակիցները հնարավորություն կունենան օգտվելու բաժնետոմսերը գնելու իրենց իրավունքից:
Ինչպե՞ս է հարկվում ESOP-ը:
ESOP-ները Հնդկաստանում ենթակա են հարկման տարբեր փուլերում, ներառյալ ձեռք բերված բաժնետոմսերի իրականացման, իրավունքի տրամադրման և վաճառքի ժամանակ: ESOP-ների հարկային վերաբերմունքը կարող է տարբեր լինել՝ կախված այնպիսի գործոններից, ինչպիսիք են ընկերության տեսակը (ցուցակված կամ չցուցակված) և բաժնետոմսերի պահպանման ժամկետը: Ահա ESOP-ների ընդհանուր հարկային հետևանքների ակնարկ.
- Վարժության ժամանակ հարկումը. Երբ աշխատողն իրականացնում է իր ESOP-ները, բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքի (FMV) միջև տարբերությունը իրականացման ամսաթվի և իրականացման գնի (եթե այդպիսիք կան) դիտվում է որպես պարտադիր պայման և ավելացվում է աշխատողի եկամուտին այդ ֆինանսական տարվա համար: Այս թույլտվությունը ենթակա է եկամտահարկ սալաքարերի գործող դրույքաչափերով: 2020-2021 ֆինանսական տարվանից կառավարությունը փոփոխել է դրույթները՝ աշխատողին ազատություն տալով չ հարկեր վճարել տարբերակի իրականացման տարում։ Պարտքը կարող է հետաձգվել վաղաժամկետ հետևյալ ամսաթվերի համար.
- ESOP-ների հատկացման տարվանից 5 տարի ժամկետի ավարտը
- Աշխատողի կողմից ESOP-ների վաճառքի ամսաթիվը
- Աշխատանքի դադարեցման ամսաթիվը
- Հարկը Վաստինգի ժամանակ. Որոշ դեպքերում, երբ ESOP ժիլետը և աշխատակիցը ձեռք են բերում բաժնետոմսեր, այն կարող է հարկային պարտավորություն առաջացնել նույնիսկ օպցիոնները կիրառելուց առաջ: Եթե սեփականաշնորհման պահին առկա է հարկվող իրադարձություն, ապա բաժնետոմսերի FMV-ի տարբերությունը բաժնետոմսերի տրամադրման ամսաթվի և իրացման գնի (եթե այդպիսիք կան) միջև համարվում է պարտադիր պայման և ենթակա է եկամտահարկի՝ կիրառելի սալաքարային դրույքաչափերով:
- Հարկը վաճառքի պահին. Երբ աշխատողը վաճառում է ESOP-ների միջոցով ձեռք բերված բաժնետոմսերը, արդյունքում ստացված շահույթը կամ վնասը դասակարգվում է որպես կարճաժամկետ կապիտալի կամ երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ՝ կախված բաժնետոմսերի պահպանման ժամկետից.
- Կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ. Եթե չցուցակված բաժնետոմսերը պահվում են տեղաբաշխման կամ իրագործման օրվանից 24 ամիս կամ ավելի քիչ, ապա ստացված շահույթը համարվում է կարճաժամկետ կապիտալի շահույթ: Ցուցակված բաժնետոմսերի դեպքում կապիտալի կարճաժամկետ շահույթի համար համարվում է 12 ամիս կամ պակաս ժամկետ:
- Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ. Եթե բաժնետոմսերը պահվում են բաժնետոմսերի տեղաբաշխման կամ իրականացման օրվանից ավելի քան 24 ամիս, ապա ստացված շահույթը համարվում է երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ:
Կան որոշ բացառություններ վերը նշված հարկման կանոններից: Օրինակ, ESOP-ները, որոնք տրամադրվում են աշխատակիցներին որպես մեկնարկային ընկերության աշխատակիցների բաժնետոմսերի գնման պլանի (ESPP) մաս, կարող են ազատվել TDS-ից՝ համապատասխան եկամտի դեպքում:
Բացի այդ, ESOP-ները, որոնք տրամադրվում են աշխատակիցներին որպես միաձուլման կամ ձեռքբերման մաս, կարող են ենթարկվել հարկման տարբեր կանոնների:
Կարևոր է նշել, որ ESOP-ները նույնպես ենթակա են այլ հարկերի, ինչպիսիք են արժեթղթերի գործարքների հարկը (STT) և ապրանքների և ծառայությունների հարկը (GST) հատուկ դեպքերում:
ESOP-ների հատուկ հարկային հետևանքները կարող են տարբեր լինել՝ կախված անհատական հանգամանքներից, ընկերության տեսակից, բաժնետոմսերի բնույթից և գերիշխող հարկային օրենքներից:
ՕՐԻՆԱԿ
- Օրինակ 1: Աշխատակցին տրվում է բաժնետոմսերի 100 բաժնետոմս ESOP-ի շրջանակներում՝ մեկ բաժնետոմսի համար 10 ռուբլու իրագործման գնով: Իրականացման ամսաթվի բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքը կազմում է 20 ռուբլի մեկ բաժնետոմսի համար: Աշխատողի հարկվող եկամուտը կավելանա 1000 ռուբլով (100 բաժնետոմս * 10 ռուբլի մեկ բաժնետոմսի համար), և նրանք այս գումարի համար հարկ կլինեն իրենց սահմանային հարկի դրույքաչափով:
- Օրինակ 2: Օրինակ 1-ի աշխատակիցը վաճառում է իր ESOP-ի միջոցով ձեռք բերված բաժնետոմսերը՝ իրականացման օրվանից մեկ տարի անց: Բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքը վաճառքի օրվա դրությամբ կազմում է 30 ռուբլի մեկ բաժնետոմսի համար: Աշխատողի կապիտալի շահույթը կկազմի 2000 ռուբլի (300 բաժնետոմս * 10 ռուբլի մեկ բաժնետոմսի համար), և այս շահույթը կհարկվի որպես երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ:
Ինչպե՞ս կարող եք խնայել հարկերը:
- Ձգեք վարժությունների ժամանակահատվածը. ESOP-ների վրա հարկը սովորաբար վճարվում է, երբ դուք օգտագործում եք ձեր օպցիոնները, ինչը նշանակում է, որ դուք պետք է հարկ վճարեք իրացման ամսաթվի բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքի և իրականացման գնի տարբերության վրա: Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք հետաձգել հարկը, երկարացնելով վարժությունների ժամանակահատվածը: Սա նշանակում է, որ դուք կարող եք սպասել ձեր օպցիոնների իրականացմանը, մինչև վաճառեք բաժնետոմսերը: Կապիտալ շահույթը որևէ անմիջական ազդեցություն չի ունենա և պետք է ներառվի տարեկան եկամտահարկի հայտարարագրերը ներկայացնելիս:
- Ներդրումներ կատարեք երկարաժամկետ կապիտալի ձեռքբերումների ֆոնդերում. Երբ դուք վաճառում եք ESOP-ի բաժնետոմսերը, որոնք տիրապետում եք մեկ տարուց ավելի, դուք կհարկվեք երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի դրույքաչափով, որը ներկայումս կազմում է 10% (կամ 20% բարձր եկամուտ ունեցողների համար): Դուք կարող եք ավելի շատ գումար խնայել՝ ներդրումներ կատարելով երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի ֆոնդերում: Այս ֆոնդերը ներդրումներ են կատարում այն ակտիվներում, որոնց արժեքը երկարաժամկետ հեռանկարում կարժևորվի, և այդ ներդրումներից կապիտալ շահույթը հարկվում է երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի դրույքաչափով: Որոշ հատուկ տարբերակներ կարող են լինել Եկամտահարկի մասին օրենքի 54EE բաժնի (Առավելագույն սահմանաչափ՝ 50 լախ) համաձայն արժեթղթեր կամ վաճառքի գումարի ներդրում u/s 54F բնակելի տանը: Այնուամենայնիվ, այն ենթակա է 54EE և 54F բաժնում նշված հատուկ պայմաններին, համապատասխանաբար.
- Վերաներդրեք ձեր կապիտալի շահույթը. Եթե դուք վերաներդրեք ձեր կապիտալի շահույթը որակյալ ներդրումներում, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, պարտատոմսերը կամ փոխադարձ հիմնադրամները, կարող եք հետաձգել կապիտալի շահույթի հարկը մինչև վերաներդրված ակտիվները վաճառեք:
- Նպաստել կենսաթոշակային ծրագրին. Դուք կարող եք գումար խնայել հարկերի վրա՝ նպաստելով կենսաթոշակային ծրագրին, ինչպիսին է 401 (k) կամ IRA. Երբ դուք նպաստում եք կենսաթոշակային ծրագրին, կարող եք հանել ձեր ներդրումը ձեր հարկվող եկամուտից: Սա կարող է նվազեցնել ձեր հարկային հաշիվը և օգնել ձեզ խնայել կենսաթոշակի համար:
- Հարկային պլանավորման այլ հնարավորությունների օգտագործում. Աշխատակիցները կարող են դիտարկել լրացուցիչ հարկային պլանավորման ռազմավարություններ՝ իրենց ընդհանուր հարկային պարտավորությունը նվազագույնի հասցնելու համար, ինչպիսիք են.
- Կապիտալ կորստի փոխհատուցում. Եթե աշխատողը կապիտալ կորուստներ է կրել այլ ներդրումներից, նա կարող է փոխհատուցել այդ կորուստները ESOP-ների վաճառքից առաջացած կապիտալի հետ՝ դրանով իսկ նվազեցնելով հարկվող գումարը:
- Նվեր ընտանիքի անդամներին. ESOP-ների փոխանցումը ընտանիքի անդամներին կարող է օգնել բաշխել կապիտալ շահույթը բազմաթիվ անհատների միջև՝ օգտագործելով նրանց հարկային արտոնությունները և նվազեցնելով ընդհանուր հարկային պարտավորությունը:
- Հարկեր խնայող ներդրումներ. Ներդրումներ հարկերի խնայողության գործիքներում, ինչպիսիք են սեփական կապիտալի հետ կապված խնայողական սխեմաները (ELSS) կամ Ազգային կենսաթոշակային սխեման (NPS) կարող է օգնել նվազեցնել հարկվող եկամուտը և պոտենցիալ փոխհատուցել ESOP շահույթի հարկային պարտավորությունը:
ՄԻՋՆՈՐԴ.
Ենթադրենք, ձեզ տրվել է ESOP-ի 100 բաժնետոմս՝ մեկ բաժնետոմսի համար 10 դոլար իրագործման գնով: Իրականացման ամսաթվի բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքը կազմում է $20 մեկ բաժնետոմսի համար:
Եթե դուք անմիջապես կիրառեք ձեր օպցիոնները և վաճառեք բաժնետոմսերը, դուք ստիպված կլինեք վճարել $1,000 հարկեր (բաժնետոմսերի իրական շուկայական արժեքի և իրացման գնի տարբերությունը):
Այնուամենայնիվ, եթե երկարացնեք իրականացման ժամկետը և վաճառեք բաժնետոմսերը դրանց արժեքի բարձրացումից հետո, կարող եք հետաձգել կապիտալի շահույթի հարկը:
Եթե դուք վաճառում եք բաժնետոմսերը մեկ տարի հետո, ապա ստիպված կլինեք վճարել ընդամենը $200 հարկ (հ կապիտալ շահույթների հարկը 1,000 դոլար շահույթի վրա): Եվ եթե կապիտալ շահույթը վերաներդրեք, կարող եք էլ ավելի հետաձգել կապիտալ շահույթի հարկը:
Եզրափակում
ESOP-ների հարկային ասպեկտների ըմբռնումը և արդյունավետ ռազմավարությունների իրականացումը կարևոր է Հնդկաստանում աշխատողների համար՝ առավելագույնս օգտագործելու իրենց ESOP-ի առավելությունները՝ նվազագույնի հասցնելով իրենց հարկային պարտավորությունները:
Նավարկելով ESOP-ի հարկման բարդությունները՝ աշխատակիցները կարող են բացել այս պլանների իրական ներուժը՝ որպես հարստության ստեղծման և երկարաժամկետ ֆինանսական աճի արժեքավոր գործիքներ:
Այնուամենայնիվ, կարևոր է հիշել, որ հարկային օրենքներն ու կանոնակարգերը ենթակա են փոփոխման, և անհատական հանգամանքները կարող են տարբեր լինել:
Հետևաբար, խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել որակավորված հարկային խորհրդատուի կամ մասնագետի հետ՝ ապահովելու վերջին հարկային օրենքների համապատասխանությունը և հարկային պլանավորման ռազմավարությունները հարմարեցնելու կոնկրետ իրավիճակին:
Թողնել գրառում