Կապիտալ շահույթի հարկը կամ CGT-ն ֆիզիկական անձանց և կորպորացիաների ակտիվներից գանձվող հարկ է: Կապիտալի շահույթի հարկման ենթակա ակտիվներն են բաժնետոմսերը, պարտատոմսերը, անշարժ գույքը և այլ գույք:
Այսպիսով, եթե դուք նախատեսում եք առևտուր անել ձեր գույքը, ապա դուք ենթակա կլինեք կապիտալի շահույթի հարկի՝ ձեռքբերման ինդեքսավորված արժեքը և գնաճը հանելուց հետո ստացված շահույթից, որը կարող է շատ տարբեր լինել՝ հիմնվելով կապիտալ ակտիվի պահպանման ժամկետի վրա:
Այնուամենայնիվ, կան բազմաթիվ տարբերակներ վաճառքից գույքի կապիտալ շահույթը նվազեցնելու համար:
Եկեք ստուգենք այն:
CGT-ի սահմանումը.
«Կապիտալ շահույթ» տերմինը վերաբերում է ներդրողի կողմից ստացված շահույթին, երբ ակտիվը վաճառում է ավելի շատ, քան նրանք վճարել են դրա համար:
Կապիտալ ներդրումները ներառում են այնպիսի գույք, ինչպիսիք են տները, մեքենաները և ոսկերչական իրերը: Կապիտալ շահույթի հարկը (CGT) կախված է նրանից, թե շահույթը կատարվել է արագ, թե երկար ժամանակով:
Նման հանգամանքներում հասանելի է հարկային նվազեցման հետևյալ տոկոսը.
- Մեկ տարուց ավելի պահվող կապիտալ շահույթները ենթակա են 20% հարկի, գումարած հավելավճարը և կրթության վճարը:
- Բաժնետոմսերի վաճառքից կապիտալ շահույթը 10%-ով գերազանցում է Rs-ին: 1 լաք.
CGT երկարաժամկետ ակտիվների վրա
Երկարաժամկետ CG (LTCG) հարկումը պարտքի և բաժնային ֆոնդերի համար տարբեր է: Երկարաժամկետ շահույթը բաժնետիրական հիմնադրամներում ենթակա չէ հարկման, մինչդեռ պարտքային ֆոնդերում շահույթը ենթակա է 20% հարկի` ինդեքսավորելով վերև: Ակտիվների արժեքը հաշվարկելիս ինդեքսավորումը նշանակում է գնաճը հաշվի առնել:
Թեև LTCG-ն իրավասու է հարկային նվազեցումների համար, կարճաժամկետ շահույթները՝ ոչ: Հետևելով ուղեցույցներին, որոնք նշված են Եկամտահարկ Գործեք, դուք կարող եք օրինականորեն նվազագույնի հասցնել ձեր երկարաժամկետ կապիտալի եկամուտների հարկային պարտավորությունը:
Օրինակ, բնակարանի վաճառքից ստացված եկամուտը բնակության մեջ վերաներդրելը կապիտալ շահույթի հարկից խուսափելու հիմնական միջոցներից մեկն է:
Երեք հիմնական LTCG հարկային արտոնություններ.
Վարկ 54
LTCG-ն տուն վաճառելուց և այլ տանը հետագա ներդրումներից 54-րդ բաժնի առարկան է:
- Բաժին 54-ով թույլատրված թողարկումները
Դուք իրավասու եք միայն մեկ տան գնման համար նվազեցման համար: Ավելին, դուք կարող եք ազատություն պահանջել միայն առաջին տան գնի համար, եթե օգտագործում եք կապիտալի շահույթը բազմաթիվ գնումներ ֆինանսավորելու համար:
- Միայն եթե դուք տուն եք գնում Հնդկաստանում, դուք իրավասու եք օգտվել 54-րդ Բաժինով նախատեսված արտոնությունից: Դուք պետք է վճարեք LTCG հարկը երկրից դուրս ձեր գնած ցանկացած բնակելի գույք վաճառելու համար:
- Ձեր նախորդ տան վաճառքից ստացված հասույթը պետք է օգտագործվի նոր տուն ձեռք բերելու համար, որը դուք պետք է ապրեք առնվազն երեք տարի նախքան վաճառելը: Եթե ոչ, ապա դուք կկորցնեք 54-րդ Բաժնի համաձայն ստացած օգուտը և ենթակա կլինեք LTCG-ի հարկին:
- Բացառություններ ըստ 54EC-ի
Երբ դուք վաճառում եք ձեր տունը և վաճառքից ստացված գումարը ներդնում եք որոշակի պարտատոմսերի գնման համար, դուք կունենաք երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ, ինչպես սահմանված է 54EC Բաժինով:
- Միայն նշված պարտատոմսերը և արժեթղթերի գնումները ձեզ կբավարարեն ազատման համար: Հետևաբար, ստացեք ցածր մակարդակը ձեր հաշվապահից:
- Եթե դուք վաճառեք այս պարտատոմսերը գնման օրվանից երեք տարի առաջ, դուք կկորցնեք հարկային արտոնությունը:
- Նույնիսկ եթե այս պարտատոմսերի դիմաց գումար վերցնեք գնումից հետո երեք տարվա ընթացքում, ազատումը կվերանա:
Sec 54 F
Տանից բացի այլ ակտիվի վաճառքից երկարաժամկետ կապիտալ շահույթը և տուն գնելու համար միջոցների հետագա օգտագործումը հասցեագրված է 54F բաժնում:
Բացառություններ ըստ 54F-ի
- Դուք կարող եք գնել միայն մեկ տուն, որը պետք է գտնվի Հնդկաստանում: Դուք չեք կարող վաճառել այն առնվազն երեք տարի, որոնք 54-րդ բաժնի համաձայն տնային գնումների վրա դրված սահմանափակումներ են, ուստի դրանք վերաբերում են 54F բաժնին:
Կապիտալ շահույթի հաշվի սխեման (CAGS)
LTCG-ն կարող է տեղաբաշխվել կապիտալ եկամուտների խնայողական հաշվում (CGS), եթե հաշվի սեփականատերը չի կարող գումարը ներդնել հատկացված ժամկետում: Այնուամենայնիվ, միջոցները պետք է օգտագործվեն սահմանված ժամկետում նոր հիմնական կամ երկրորդական բնակավայր կառուցելու կամ ձեռք բերելու համար:
54 և 54F բաժինները կարող են օգտագործվել Կապիտալ շահույթի ավանդային հաշվի (CGDA) սխեմայի հետ միասին, 1988 թ.
Կապիտալ շահույթը, որը չի օգտագործվում, երբ անհատը ներկայացնում է իր եկամտահարկի հայտարարագիրը, կարող է ավանդադրվել պետական հատվածի բանկ CGDA սխեմայի ներքո: Այս հաշիվն ունի երկու տարվա (նոր տուն գնելու դեպքում) կամ երեք տարվա (մյուս բոլոր դեպքերում) ժամկետ՝ դուրսբերման համար (այն դեպքում, երբ դուք նոր տուն եք կառուցում):
Միջոցները պետք է օգտագործվեն միայն հիմնական բնակավայր գնելու համար՝ մինչև հարկային հայտարարագրի ներկայացման վերջնաժամկետը: Կապիտալ շահույթը կհարկվի, եթե գումարը նշված ժամկետում չօգտագործվի տուն գնելու համար:
Գնաճի և գների տարեկան աճը նշանակում է, որ երկարաժամկետ կապիտալի վաճառքը սովորաբար էական շահույթ է ապահովում: Հետևաբար, եթե դուք խելամտորեն ներդնեք գումարը, կարող եք պահել այն գումարի 20%-ը, որը հակառակ դեպքում կուղղվեր հարկերին:
Խորհուրդներ CGT-ում գումար խնայելու համար.
Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք զգալիորեն նվազեցնել Կապիտալ շահույթի հարկը՝ օգտագործելով հետևյալ ռազմավարություններից մեկը.
- Բնակելի անշարժ գույքի գնման և շինարարության հարկից արտոնություններ՝ համաձայն 54F բաժնի
Սովորական պրակտիկա է, երբ մարդիկ վաճառում են իրենց նախկին բնակավայրը՝ նորի գնումը ֆինանսավորելու համար:
Եթե դուք բավարարում եք 54F բաժնի հետևյալ պահանջները, կարող եք խուսափել CGT վճարելուց՝ միաժամանակ օգտագործելով ձեր հին գույքի վաճառքից ստացված շահույթը՝ ձեր նոր գույքի համար վճարելու համար:
- Գնեք նոր տուն ձեր ներկայիս տունը վաճառելուց մեկ տարի առաջ:
- Դուք կարող եք գնել նոր տուն կամ կառուցել այն ձեր ներկայիս տունը վաճառելուց հետո երկու կամ երեք տարվա ընթացքում:
Դուք բացառություններ չեք ստանա, եթե վաճառեք նոր տունը մինչև երեք տարվա նշագիծը:
Այստեղ երեք տարվա նշանը սկսվում է նոր տան գնման կամ շինարարության ավարտի ամսաթվից: Որոշակի պահանջներ պետք է բավարարվեն, որպեսզի իրավասու լինեն 54F Բաժինով նախատեսված բացառությանը: Սրանք:
- Անհատները և հինդու անբաժան ընտանիքները (HUF) իրավասու են հարկային արտոնություն ստանալու համար:
- Վաճառքից ստացված եկամուտները պետք է ուղղվեն հետևյալի վրա՝ բացառություն ստանալու համար.
- Գնել բոլորովին նոր տուն վաճառքը նախատեսվածից մեկ տարի առաջ։
- Ակտիվների վաճառքի օրվանից երկու տարվա ընթացքում ձեռք բերեք հիմնական բնակավայր:
- Գնորդը պետք է տուն կառուցի ակտիվի վաճառքից հետո երեք տարվա ընթացքում:
Ներկայումս միայն մեկ տուն է գտնվում 54F բաժնի իրավասության ներքո: Այն ճանապարհ է հարթում առևտրային գույքի վաճառքի համար՝ բնակարան ձեռք բերելու համար: Դուք կարող եք ձեռնպահ մնալ CGT վճարելուց, եթե ներդնեք ընդհանուր գումարը փոխարինող գույքը ձեռք բերելու համար:
Այն նախատեսված է տուն վաճառողների համար, որպեսզի հասույթը օգտագործեն մեկ այլ տուն գնելու համար, որպեսզի լինեն հիմնական թեկնածուները 54F(i) բաժնի ներքո նախատեսված բացառությունների համար:
- Ներդրումներ կատարեք պարտատոմսերում կապիտալ շահույթի համար 54 EC բաժնի համաձայն
Դուք կարող եք օգտագործել կապիտալ շահույթի պարտատոմսերը, եթե վաճառում եք գույք և չեք պլանավորում գումարով այլ տուն գնել:
Եկեք նայենք կապիտալի շահույթի պարտատոմսերի բնութագրերին:
- Երբ ներդրողը գնում է կապիտալի շահույթի պարտատոմս, որը նաև հայտնի է որպես 54EC պարտատոմս, նրանք երաշխավորված են անձեռնմխելիությունից դաշնային ազդեցությունից: եկամտահարկ ցանկացած կապիտալի շահույթի վրա, որը նրանք կարող են ստանալ պարտատոմսերի վաճառքից:
- 54EC պարտատոմսերում ներդրումները կարող են նվազեցնել անշարժ գույքի եկամուտներից բխող հարկային բեռը:
- Ներդրողը կարող է ձեռնպահ մնալ CGT վճարելուց այս պարտատոմսերի վաճառքից ստացված ցանկացած շահույթի դիմաց: Հնարավոր է ամբողջությամբ խուսափել CGT-ի վճարումից՝ վերաներդրելով գույքային եկամուտները:
- Այս պարտատոմսերի կողմից առաջարկվող տարեկան տոկոսադրույքը 5% -ից 6% է, ցածր ֆիքսված ավանդների կողմից առաջարկվող տոկոսադրույքներից:
- Գույքի վաճառքից ստացված գումարը անհրաժեշտ է ներդնել վաճառքից ոչ ուշ, քան վեց ամիս հետո։
- Այն պարտադիր է հինգ տարի ժամկետով: Ավտոմատ կերպով մարվում է պարտատոմսի սկզբնական գնման ամսաթվից հինգ տարին մեկ անգամ:
- Այս պարտատոմսերը որևէ կերպ փոխանցելի կամ վաճառվող չեն:
- Յուրաքանչյուր պարտատոմսում նվազագույն ներդրումը կազմում է Rs: 10,000, իսկ առավելագույնը՝ 50 լաք:
- Կապիտալ շահույթի ներդրումները չեն կարող գերազանցել 50 միլիոն ռուբլին:
- Պարտատոմսերը հասանելի են ինչպես ֆիզիկական, այնպես էլ էլեկտրոնային (դեմատ) ձևերով: AAA վարկանիշով կապիտալ շահույթի պարտատոմսերը ապահով ներդրումային տարբերակ են:
- Դուք կարող եք պարտատոմսեր գնել կամ NHAI-ից կամ REC-ից բանկային համակարգի միջոցով:
Սա նախատեսված է այն մարդկանց համար, ովքեր չեն ցանկանում նոր տուն գնել: Նրանք կարող են ներգրավել կապիտալ շահույթի հարկային խնայողություններ պարտատոմսերի միջոցով:
- Կապիտալ-շահույթ-հաշիվների ներդրումային պլան
Դրա համար կարող է ժամանակ պահանջվել բավականաչափ գումար խնայել նոր տուն գնելու համար. Տուն կամ բնակարան գնելը ներառում է մի քանի քայլ՝ ներառյալ ճիշտ վայրի որոնումը, վաճառողների հետ խոսելը և փաստաթղթերի լրացումը:
Առայժմ, առնվազն, կապիտալի եկամուտների հաշիվները կարող են որոշակի հանգստություն ապահովել:
Մտածեք դրա մասին որպես ապահով վայր՝ թողնելու ձեր կապիտալ շահույթի հարկը, մինչ դուք նոր տուն եք փնտրում: Համաձայն 54 և 54F բաժինների, երկարաժամկետ ակտիվներում ներդրումները կարող են օգնել խնայել հարկերը երկարաժամկետ կապիտալի շահույթից:
Տան կամ այլ գույքի վաճառքից ստացված շահույթը կարող է տեղադրվել 1988 թվականի Կապիտալ շահույթի հաշիվների սխեմայով ճանաչված պետական հատվածի բանկում կամ մեկ այլ ֆինանսական հաստատության կապիտալի շահույթի հաշվին:
- Գումար գցեք ապագայի համար:
Եթե դուք հաջողությամբ բացահայտեք բարձրորակ ընկերություններ, ապա պահպանեք երկարաժամկետ դիրք նրանց բաժնետոմսերում, դուք կենթարկվեք կապիտալի շահույթի համեմատաբար ցածր հարկի դրույքաչափով:
Կապիտալ շահույթի հարկումը կարող է հետաձգվել՝ գնելով նույն տեսակի այլ ներդրումային գույք՝ այն վաճառելուց հետո: Այնուամենայնիվ, այս շահույթը պարզապես հետաձգվում է և հետագայում ենթակա է հարկման:
Կրկին ներդրումները կարող են ձեզ բերել մինչև Rs հարկային արտոնությունների արտոնություններ: 2 մլն. Սա, իհարկե, շատ ավելի պարզ է ասելը, քան կատարելը: Բիզնեսի հաջողությունը կարող է աճել և ընկնել ժամանակի ընթացքում՝ թողնելով ձեզ սպասվածից շուտ վաճառելու տարբերակը (կամ անհրաժեշտությունը):
- Օգտվեք հարկային հետաձգված կենսաթոշակային ծրագրերից:
Ներդրումներ կենսաթոշակի համար պլանը թույլ է տալիս ձեր գումարը զարգացնել հարկերից ազատ ծրագրեր:
- 401(k) մասնավոր բիզնեսի հաշիվների համար
- Անհատական կենսաթոշակային հաշիվ
- 403(բ) ոչ առևտրային կազմակերպության համար
- 457 բ) հանրային հատվածի կազմակերպության համար
Ներդրումների վաճառքն ու գնումը կարող են իրականացվել կենսաթոշակային հաշիվներում՝ առանց CGT վճարելու: Երբ դուք գումար եք վերցնում սովորական կենսաթոշակային պլանից, ցանկացած շահույթ կհարկվի որպես սովորական եկամուտ, բայց եթե դուք աշխատում եք, ապա ձեզ հարկվում են ցածր սահմանաչափով:
Այնուամենայնիվ, դուրսբերումները լիովին ազատ կլինեն հարկերից, եթե դուք ունեք Roth IRA և հանեք միջոցները կանոնների համաձայն:
Ավելին, կենսաթոշակի անցնելուն մոտ գտնվող ներդրողները կարող են ցանկանալ հետաձգել ոչ կենսաթոշակային ներդրումների վաճառքը այնքան ժամանակ, քանի դեռ գումարի կարիքը չունենալը: Հնարավորություն կա, որ նրանց կապիտալ շահույթի հարկի վճարումները կարող են նվազել կամ վերացվել, եթե նրանց կենսաթոշակային եկամուտը բավականաչափ համեստ է:
Հարկային արտոնությունները հասանելի են այն մարդկանց համար, ովքեր մասնակցում են որոշ կենսաթոշակային ծրագրերին և գումար են դնում կենսաթոշակային հաշիվներում: Դուք կարող եք նվազեցնել ձեր կապիտալի շահույթի հարկը, եթե դրանք օգտագործեք առավելագույն ներուժով:
Նման հաշվի կառուցվածքի շրջանակներում գնվող և վաճառվող ներդրումները չեն խոչընդոտի կապիտալ շահույթի հարկման կառուցվածքին: Նախահարկային հիմունքներով ներդրումներ կատարելը նաև լրացուցիչ առավելություն ունի՝ նվազեցնելով ձեր ընթացիկ հարկվող եկամուտը:
Բայց ենթադրենք, որ նրանք արդեն հարկերից ազատ կատեգորիայի մեջ են։ Այդ դեպքում նրանք պետք է տեղյակ լինեն մեկ կարևոր հանգամանքի մասին. զգալի կապիտալ շահույթը կարող է բարձրացնել իրենց հարկվող եկամուտն այն աստիճան, որ նրանք հարկեր կունենան իրենց շահույթից:
Կապիտալ կորուստները կարող են նվազեցնել ձեր կապիտալի շահույթի և կանոնավոր եկամտի հարկը: Դրանից հետո ցանկացած չօգտագործված միջոցներ կարող են տեղափոխվել հաջորդ ֆինանսական տարի:
- Օգտագործեք ներդրումային կորուստները ձեր շահույթը փոխհատուցելու համար:
Հնարավոր է նվազեցնել ներդրումային շահույթի վրա վճարվող հարկը՝ օգտվելով ձեր կրած վնասից:
Բոլոր հնարավոր կապիտալի կորուստները պետք է անմիջապես օգտագործվեն: Սա այն է, ինչ դուք պետք է անեք, եթե այս տարի ունեք կապիտալի կորուստ կամ նախորդ տարիների մնացած կորուստներ.
- Վերցրեք այս կորուստները ընթացիկ տարվա կապիտալի շահույթի նկատմամբ
- Սկսեք վաղ ձախողումներից:
Օրինակ. Ենթադրենք, դուք ունեք երկու բաժնետոմսեր, որոնցից մեկն այժմ արժե 10%-ով ավելի, քան դուք գնել եք դրա համար, իսկ մյուսը՝ 6%-ով ավելի քիչ: Եթե երկու բաժնետոմսերն էլ վաճառվեն, մեկի կապիտալի կորուստը կկիրառվի մյուսի CGT-ի վրա:
Իհարկե, կատարյալ աշխարհում ձեր ներդրումները միայն կբարձրանան արժեքով, բայց երբեմն անհաջողություններ են տեղի ունենում, և սա կորցրած արժեքի գոնե մի մասը փրկելու մոտեցումներից մեկն է:
Եթե ձեր կապիտալի կորուստը տարվա համար ավելին է, քան ձեր կապիտալի շահույթը, կարող եք հանել մինչև Rs: 5,000. Մնացած վնասը կարող է տեղափոխվել հաջորդ հարկային տարիներ:
- Ընտրեք ծախսերի գործառույթ
Ֆիրմայի բաժնետոմսերի համար կամ փոխադարձ հիմնադրամ որ դուք գնել եք տարբեր արժեքներով ժամանակի ընթացքում, պետք է հաշվարկվի վաճառված բաժնետոմսերի արժեքի հիմքը:
Չորս եղանակներ, որոնցով ներդրողները կարող են հաշվարկել ծախսերի հիմքը՝
- LIFO (Վերջին մուտք, առաջին դուրս)
- միջին արժեքը (օգտագործվում է փոխադարձ հիմնադրամի համար)
- դոլարի արժեքը LIFO,
- կոնկրետ բաժնետոմսերի նույնականացում
Որակավոր ֆինանսական հաստատություններից մեկում կապիտալ շահույթի հաշվում պահված ցանկացած դրամական միջոցներ կարող են հանվել ձեր հարկվող եկամուտից: Դրա վրա ոչ մի հարկ չի գանձվի։ Հետևաբար, ձեր ֆինանսական վիճակը և նպատակները պետք է առաջնորդեն ձեր որոշումը ծախսերի հիման վրա առավել հարմար մեթոդի վերաբերյալ:
Ենթադրենք, որ ձեր ունեցվածքը փոքր է, և դուք չեք ցանկանում մանրակրկիտ գրառումներ կատարել: Այդ դեպքում, դուք, հավանաբար, կարող եք ազատվել՝ օգտագործելով փոխադարձ ֆոնդի բաժնետոմսերի վաճառքի միջին արժեքի մոտեցումը և ձեր մյուս ներդրումների համար FIFO մեթոդը:
Այնուամենայնիվ, պահանջվում է պահման երեք տարի ժամկետ, մինչև հաշվում եղած գումարը համարվում է կապիտալ շահույթ և ենթակա է հարկման հաջորդ ֆինանսական տարում:
Այն նախատեսված է այն մարդկանց համար, ովքեր ներդրումներ են կատարում կապիտալ եկամուտների հաշվի սխեմայում: Դա կարող է լինել լավագույն տարբերակը, եթե դուք նախատեսում եք տուն գնել կապիտալ շահույթով, բայց ձեզ անհրաժեշտ է ապահով վայր գումարը պահելու համար, քանի դեռ չեք մշակել ձևականությունները:
Վերջնական նշումներ
LTCG-ի վրա խնայելը կարող է հոգնեցուցիչ գործ լինել:
Այնուամենայնիվ, վերը նշված կետերը լավագույն տարբերակներից են, որոնք հասանելի են LTCG-ի տարբերակները պահելու համար:
Որոշ շահույթների համար, այնուամենայնիվ, հարկ վճարողը կարող է ընտրել հարկը վճարել 10% դրույքաչափով, գումարած հավելավճարը և անհրաժեշտության դեպքում հավելավճարը: Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթը չի համապատասխանում 80C-ից մինչև 80U բաժինների հարկային նվազեցման:
Թողնել գրառում