מס רווחי הון או CGT הוא מס המוטל על נכסים של יחידים ותאגידים. הנכסים הכפופים למס רווח הון הם מניות, אג"ח, נדל"ן ונכסים אחרים.
לכן, אם אתם מתכננים לסחור בנכס שלכם, תהיו כפופים למס רווחי הון על הרווחים שהושגו לאחר ניכוי עלות הרכישה הצמודה והאינפלציה, שיכולה להשתנות במידה רבה בהתאם לתקופת ההחזקה של נכס הון.
עם זאת, קיימות אפשרויות רבות להפחתת מס רווח הון של נכס במכירה.
בוא נבדוק את זה!
הגדרה של CGT:
המונח "רווחי הון" מתייחס לרווח שמפיק משקיע בעת מכירת נכס עבור יותר ממה ששילם עבורו.
השקעות הון כוללות נכסים כמו בתים, מכוניות ותכשיטים. מס רווחי הון (CGT) תלוי אם הרווח נעשה במהירות או לאורך תקופה ארוכה.
האחוז הבא של ניכוי המס זמין בנסיבות כאלה:
- רווחי הון המוחזקים במשך יותר משנה חייבים במס של 20%, בתוספת היטל והשכלה.
- רווחי הון על מכירת מניות אקוויטי הם 10% מעל Rs. 1 לאך.
CGT על נכסים לטווח ארוך
מיסוי CG לטווח ארוך (LTCG) עבור קרנות חוב ומניות הוא מובחן. רווחים ארוכי טווח בקרנות מניות אינם חייבים במיסוי, ואילו רווחים בקרנות חוב מחויבים במס של 20% צמוד כלפי מעלה. בחישוב שווי נכס, הצמדה למדד פירושה התחשבות באינפלציה.
בעוד ש-LTCG כשיר לניכויי מס, רווחים לטווח קצר אינם. על ידי ביצוע ההנחיות המפורטות ב- מס הכנסה פעל, אתה יכול באופן חוקי למזער את החבות שלך במס רווחי הון לטווח ארוך.
לדוגמה, השקעה מחדש של ההכנסות ממכירת הבית בדירה היא אחת הדרכים העיקריות להימנע ממס רווחי הון.
שלושת הפטורים העיקריים ממס LTCG:
סעיף 54
LTCG ממכירת בית והשקעה לאחר מכן בבית אחר הוא נושא סעיף 54.
- ההפרשות המותרות לפי סעיף 54
אתה זכאי לניכוי רק ברכישת דירה אחת. כמו כן, אתה יכול לתבוע פטור על מחיר הדירה הראשונה רק אם אתה מנצל את רווחי ההון למימון רכישות מרובות.
- רק אם אתה רוכש בית בהודו אתה זכאי לפטור הניתן בסעיף 54. עליך לשלם מס LTCG על מכירת כל נכס למגורים שאתה קונה מחוץ למדינה.
- התמורה ממכירת ביתך הקודם חייבת לשמש לרכישת בית חדש, בו עליך לגור לפחות שלוש שנים לפני המכירה. אם לא, אז תאבד את ההטבה שהרווחת לפי סעיף 54 ותהיה כפוף למס LTCG.
- פטורים לפי 54EC
כאשר אתה מוכר את ביתך ומכניס את הכסף שאתה מקבל מהמכירה לרכישת איגרות חוב מסוימות, יהיו לך רווחי הון לטווח ארוך כפי שהוגדרו בסעיף 54EC.
- רק אגרות החוב ורכישות ניירות הערך שצוינו יכשירו אותך לפטור. לכן, קבל את ההנחה מרואה החשבון שלך.
- אם תמכור איגרות חוב אלו שלוש שנים לפני מועד הרכישה, תאבד את הפטור ממס.
- גם אם תלווה כסף כנגד איגרות חוב אלו תוך שלוש שנים מרגע הרכישה, הפטור יבוטל.
סעיף 54 ו
רווחי הון לטווח ארוך ממכירת נכס שאינו בית והשימוש לאחר מכן בכספים לרכישת בית מטופלים בסעיף 54ו.
פטורים לפי 54F
- אתה יכול לקנות רק בית אחד, שחייב להיות ממוקם בהודו. אתה לא יכול למכור אותו במשך שלוש שנים לפחות, שהן מגבלות המוטלות על רכישות בתים לפי סעיף 54, ולכן הן חלות על סעיף 54F.
Scheme Account Gains (CAGS)
ניתן להכניס LTCG בחשבון חיסכון ברווחי הון (CGS) אם בעל החשבון אינו יכול להשקיע את הכסף בזמן המוקצב. עם זאת, יש לנצל את הכספים בתוך מסגרת זמן מוגדרת כדי לבנות או לרכוש בית מגורים ראשוני או משני חדש.
ניתן להשתמש בסעיפים 54 ו-54F יחד עם תוכנית הפיקדון לרווח הון (CGDA), 1988.
רווחי הון שאינם בשימוש כאשר אדם מגיש את דו"ח מס ההכנסה שלו עשוי להיות מופקד בבנק במגזר הציבורי במסגרת תוכנית ה-CGDA. לחשבון זה יש מגבלת זמן למשיכות של שנתיים (במקרה של רכישת דירה חדשה) או שלוש שנים (בכל שאר המקרים) (במקרה שאתה בונה בית חדש).
יש להשתמש בכספים רק לרכישת בית מגורים ראשוני לפני המועד האחרון להגשת החזרי מס. רווחי ההון יהיו חייבים במס אם הכסף לא ישמש לרכישת בית במסגרת הזמן שנקבעה.
העלייה השנתית באינפלציה ובמחירים פירושה שמכירות הון לטווח ארוך מספקות בדרך כלל רווחים משמעותיים. לכן, אם תשקיעו את הכסף בחוכמה, תוכלו להשאיר 20% מהכסף שאחרת היה הולך למיסים.
טיפים לחסוך כסף ב-CGT:
עם זאת, אתה יכול להפחית משמעותית את מס הרווחים על ידי שימוש באחת מהאסטרטגיות הבאות:
- פטורים ממס רכישה ובנייה למגורים לפי סעיף 54ו
מקובל שאנשים מוכרים את בית המגורים הקודם שלהם כדי לממן רכישת בית חדש.
אם אתה עומד בדרישות הבאות של סעיף 54F, אתה יכול להימנע מתשלום CGT תוך ניצול רווחים ממכירת הנכס הישן שלך כדי לשלם עבור הנכס החדש שלך.
- רכוש בית חדש שנה לפני מכירת הבית הנוכחי שלך.
- אתה יכול לקנות בית חדש או לבנות אחד בתוך שנתיים או שלוש מרגע מכירת הבית הנוכחי שלך.
לא תקבלו את הפטורים אם תמכרו את הבית החדש לפני שלוש שנים.
כאן, סימן שלוש השנים מתחיל ברכישת בית חדש או מועד סיום הבנייה. יש לעמוד בדרישות מסוימות כדי להיות זכאי לפטור הקבוע בסעיף 54ו. אלו הם:
- יחידים ומשפחות בלתי מחולקות הינדיות (HUF) זכאים להטבה במס.
- יש להפנות את ההכנסות מהמכירה לנקודות הבאות כדי לזכות בפטור:
- לקנות בית חדש לגמרי שנה שלמה לפני שמתוכננת המכירה.
- בתוך שנתיים ממועד מכירת הנכס, רכוש בית מגורים ראשוני.
- על הקונה לבנות בית בתוך שלוש שנים מיום מכירת הנכס.
נכון לעכשיו, רק בית אחד נופל תחת סמכות השיפוט של סעיף 54F. היא סוללת את הדרך למכירת נכס מסחרי למימון רכישת בית. אתה יכול להימנע מתשלום CGT אם אתה משקיע את הסכום הכולל ברכישת הנכס החלופי.
זה מיועד למי שמוכר בית להשתמש בתמורה לרכישת בית אחר כדי להיות מועמדים ראשיים לפטורים הניתנים לפי סעיף 54F(i).
- השקיעו באגרות חוב לרווחי הון לפי סעיף 54EC
אתה יכול להשתמש באגרות חוב רווח הון אם אתה מוכר נכס ולא מתכוון לקנות בית אחר בכסף.
בואו נסתכל על המאפיינים של אג"ח רווחי הון.
- כאשר משקיע רוכש אג"ח רווח הון, המכונה גם אג"ח 54EC, מובטח לו להיות חסין מפני פדרלי מס הכנסה על כל רווח הון שהם עשויים להפיק ממכירת האג"ח.
- השקעה באג"ח 54EC יכולה להוריד את נטל המס הנובע מהתמורה של נדל"ן.
- משקיע יכול להימנע מתשלום CGT על כל רווח ממכירת איגרות חוב אלה. ניתן להימנע מתשלום CGT לחלוטין על ידי השקעה מחדש של הכנסות הנכס.
- הריבית השנתית שמציעות איגרות חוב אלו נעה בין 5% ל-6%, מתחת לשיעורים המוצעים על ידי פיקדונות קבועים.
- את הכסף ממכירת הנכס יש להשקיע לא יאוחר מחצי שנה לאחר המכירה.
- זה מחייב לחמש שנים. נפדה אוטומטית לאחר שחלפו חמש שנים ממועד הרכישה הראשונית של האג"ח.
- איגרות חוב אלו אינן ניתנות להעברה או סחירות בשום אופן.
- ההשקעה המינימלית בכל אג"ח היא Rs. 10,000, והמקסימום הוא Rs.50 לאך.
- השקעות רווחי הון לא יכולות לעלות על 50 לאק רופי.
- איגרות החוב זמינות הן בצורה פיזית והן בצורה אלקטרונית (דמט). אג"ח רווחי הון בדירוג AAA הן אפשרות השקעה בטוחה.
- אתה יכול לרכוש אג"ח מ-NHAI או מ-REC דרך המערכת הבנקאית.
זה מיועד לאנשים שלא מחפשים לקנות בית חדש. הם יכולים להביא חיסכון במס רווחי הון באמצעות אגרות חוב.
- תוכנית השקעות לחשבונות-רווחי הון
זה יכול לקחת זמן לחסוך מספיק כסף לקנות בית חדש. רכישת בית או דירה כרוכה במספר שלבים, כולל חיפוש אחר המקום הנכון, שיחה עם המוכרים ומילוי ניירת.
לעת עתה, לפחות, חשבונות רווחי הון יכולים לספק קצת הפוגה.
תחשוב על זה כעל מקום בטוח לעזוב את מס רווחי ההון שלך בזמן שאתה מחפש בית חדש. בהתאם לסעיפים 54 ו-54ו, השקעה בנכסים לטווח ארוך יכולה לעזור לחסוך מס מרווחי הון לטווח ארוך.
ניתן להכניס רווחים ממכירת בית או נכס אחר בחשבון רווחי הון בבנק במגזר הציבורי או במוסד פיננסי אחר המוכר במסגרת תכנית רווחי הון משנת 1988.
- שים כסף לעתיד.
אם תצליח לזהות חברות איכותיות ולאחר מכן תשמור על עמדה לטווח ארוך במניות שלהן, תחול מס רווחי הון נמוך יחסית.
ניתן לדחות מיסי רווח הון על ידי רכישת נכס נוסף להשקעה מאותו סוג לאחר מכירת אחד. עם זאת, רווחים אלו רק מתעכבים ויהיו כפופים למיסוי בעתיד.
השקעה מחדש יכולה להביא לך הטבות פטור ממס עד Rs. 2 קרונות. זה, כמובן, הרבה יותר פשוט לומר מאשר לבצע. הצלחתו של עסק עשויה לעלות וליפול עם הזמן, ולהשאיר לך את האפשרות (או הצורך) למכור מוקדם מהצפוי.
- עשה שימוש בתוכניות פרישה נדחות מס.
השקעה בפרישה התוכנית מאפשרת לכסף שלך להצמיח תוכניות ללא מס.
- 401(k) עבור חשבונות עסקיים פרטיים
- חשבון פרישה פרטני
- 403(ב) עבור ארגון ללא מטרות רווח
- 457 (ב) לארגון במגזר הציבורי
מכירה ורכישה של השקעות יכולות להתבצע בתוך חשבונות פרישה ללא תשלום CGT. כאשר אתה לוקח כסף מתוכנית פרישה טיפוסית, כל הרווחים ימוסו כהכנסה רגילה, אבל אם אתה עובד, אתה ממוסה בטווח נמוך.
עם זאת, המשיכות יהיו פטורות לחלוטין ממס אם יש לך IRA Roth ותסיר את הכספים לפי הכללים.
יתרה מכך, משקיעים הקרובים לפרישה עשויים לרצות להתאפק עם מכירת השקעות שאינן פנסיה עד שהם לא יצטרכו עוד את הכסף. קיימת אפשרות שתשלומי מס רווחי ההון שלהם יקטן או יבוטלו אם הכנסתם מהפנסיה צנועה מספיק.
הטבות מס זמינות עבור אנשים המשתתפים בכמה תוכניות פרישה ומפרישות כסף בחשבונות פרישה. אתה יכול להפחית את מס רווחי ההון שלך אם אתה מעסיק אותם למקסימום הפוטנציאל שלהם.
השקעות שנרכשו ונמכרו בתוך מבנה חשבון כזה לא יפריעו למבנה של מיסוי רווחי הון. לתרומה על בסיס לפני מס יש גם יתרון נוסף של הפחתת ההכנסה החייבת הנוכחית שלך.
אבל נניח שהם כבר בקטגוריה פטורה ממס. במקרה כזה, הם צריכים להיות מודעים לשיקול אחד מכריע: רווח הון ניכר יכול להעלות את הכנסתם החייבת עד לנקודה שבה הם יהיו חייבים במס על הרווחים שלהם.
הפסדי הון יכולים להפחית את המס שלך על רווחי הון והכנסה רגילה. לאחר מכן, ניתן להעביר את כל הכספים שלא נוצלו לשנת הכספים הבאה.
- השתמש בהפסדי השקעה כדי לקזז את הרווחים שלך.
אפשר להפחית את המס שאתה משלם על רווחי השקעה על ידי ניצול הפסד שאולי נגרם לך.
יש לנצל את כל הפסדי ההון הפוטנציאליים באופן מיידי. זה מה שאתה צריך לעשות אם יש לך הפסדי הון כלשהם השנה או הפסדים שנשארו משנים קודמות:
- שים את ההפסדים הללו לרווחי ההון של השנה הנוכחית
- התחל עם הכישלונות המוקדמים.
לדוגמה: נניח שיש לך שניים מניות, אחד מהם שווה כעת 10% יותר ממה שרכשת עבורו והשני 6% פחות. אם שתי המניות יימכרו, הפסד ההון מאחת יוחל על ה-CGT של השנייה.
כמובן שבעולם מושלם, ההשקעות שלך רק עולות בערכן, אבל לפעמים מתרחשות כשלונות, וזו גישה אחת להצלת לפחות חלק מהערך שאבד.
אם הפסד ההון שלך לשנה גבוה מרווח ההון שלך, אתה יכול לנכות עד Rs. 5,000. את יתרת ההפסד ניתן להעביר לתוך שנות המס הבאות.
- בחר פונקציית עלות
עבור מניות של חברה או קרן נאמנות שרכשת בערכים משתנים לאורך זמן, יש לחשב את בסיס העלות של המניות הנמכרות.
ארבע הדרכים שבהן משקיעים עשויים לחשב בסיס עלות באמצעות:
- LIFO (נכנס אחרון, יוצא ראשון)
- העלות הממוצעת (המשמשת לקרן נאמנות)
- שווי דולר LIFO,
- זיהוי מניה ספציפי
ניתן לנכות את כל הכספים המוחזקים בחשבון רווחי הון באחד מהמוסדות הפיננסיים המתאימים מההכנסה החייבת שלך. לא יוטל עליו מס. לכן, המצב הפיננסי והיעדים שלך צריכים להנחות את ההחלטה שלך על שיטת בסיס העלות המתאימה ביותר.
נניח שהאחזקות שלך קטנות, ואתה לא רוצה לנהל תיעוד קפדני. במקרה כזה, אתה כנראה יכול להתחמק משימוש בגישת העלות הממוצעת למכירת מניות של קרן נאמנות ושיטת FIFO עבור כל שאר ההשקעות שלך.
עם זאת, נדרשת תקופת החזקה של שלוש שנים לפני שהכסף בחשבון ייחשב לרווח הון ונתון למיסוי בשנת הכספים שלאחר מכן.
זה מיועד לאנשים שמשקיעים בתוכנית חשבון רווחי הון. זו עשויה להיות האפשרות הטובה ביותר אם אתה מתכנן לקנות בית עם רווחי הון אבל צריך מיקום בטוח כדי לאחסן את הכסף עד שתסדר את הפורמליות.
הערות אחרונות
חיסכון ב-LTCG יכול להיות משימה מייגעת!
עם זאת, הנקודות לעיל הן חלק מהאפשרויות הטובות ביותר הזמינות לשמירת אפשרויות ב-LTCG.
עם זאת, עבור חלק מהרווחים, הנישום עשוי לבחור לשלם מס בשיעור של 10%, בתוספת תוספת וסגר במידת הצורך. רווחי הון לטווח ארוך אינם מזכים בניכוי מס לפי סעיפים 80ג עד 80U.
השאירו תגובה