Ажилчдын хувьцааны өмчлөлийн төлөвлөгөө (ESOPs) нь ажилчдын нөхөн олговрын нэг хэлбэр болох Энэтхэгт ихээхэн алдартай болсон.
ESOP нь ажилчдад компанид хувь эзэмших боломжийг олгохоос гадна компанийн амжилтаас шалтгаалж санхүүгийн боломжит урамшууллыг санал болгодог.
Гэсэн хэдий ч ESOP-тэй холбоотой татварын нарийн төвөгтэй байдлыг зохицуулах нь ажилчдын тэтгэмжийг оновчтой болгох, орлогын албан татварын өр төлбөрийг хэмнэхэд маш чухал юм.
ESOP татварын нарийн төвөгтэй байдлыг ойлгосноор ажилчид өөрсдийн ESOP-ийн талаар мэдээлэлтэй шийдвэр гаргаж, тэдгээрийг баялаг бүтээх үнэ цэнэтэй хэрэгсэл болгон ашиглах боломжтой.
Энэхүү иж бүрэн гарын авлага нь Энэтхэг дэх ESOP-ийн татварын асуудлуудыг гэрэлтүүлж, ажилтнуудад татварын дарамтыг багасгах, санхүүгийн нийт ашиг орлогоо нэмэгдүүлэхийн тулд ESOP-оо хэрхэн үр дүнтэй удирдах талаар үнэ цэнэтэй ойлголт өгөх зорилготой юм.
ESOP гэж юу вэ?
ESOP гэдэг нь Ажилчдын хувьцааны өмчлөлийн төлөвлөгөө гэсэн үг юм. ESOP-ийн дагуу ажилчид компанийн хувьцааг урьдчилан тогтоосон үнээр, ихэвчлэн зах зээлийн үнээс доогуур үнээр авахыг зөвшөөрдөг.
Ажилчид эдгээр хувьцаа эсвэл хувьцааны сонголтыг ерөнхийдөө нөхөн олговрын багцын нэг хэсэг эсвэл гүйцэтгэлийн шагнал болгон авдаг.
ESOP нь ажилчдын цалин хөлсний түгээмэл хэлбэр бөгөөд ажилчдын ашиг сонирхлыг компанийн урт хугацааны өсөлт, амжилттай уялдуулах зорилготой юм.
Энэтхэгт ESOP-ийг 2013 оны Компанийн тухай хуулиар зохицуулдаг. Уг хуульд компани нь өөрийн компанид ESOP санал болгохын тулд хангасан байх ёстой хэд хэдэн шаардлагыг тусгасан байдаг. ажилчид.
ESOP өргөдөл гаргах үйл явц нь ихэвчлэн дараах алхмуудыг агуулна.
- Компани нь ESOP болон нөхцөл, болзлыг зохих ажилчдад мэдэгдэнэ.
- Дараа нь ажилчид ESOP-д оролцох сонирхолтой байгаагаа илэрхийлнэ.
- Дараа нь компани шаардлага хангасан ажилчдад хувьцаа олгоно.
- Дараа нь ажилчид хувьцаа худалдаж авах эрхээ хэрэгжүүлэх боломжтой болно.
ESOP-д хэрхэн татвар ногдуулдаг вэ?
Энэтхэг дэх ESOP нь худалдан авсан хувьцааг хэрэгжүүлэх, эзэмших, худалдах зэрэг янз бүрийн үе шатанд татвар ногдуулдаг. ESOP-ийн татварын зохицуулалт нь компанийн төрөл (бүртгэгдсэн эсвэл бүртгэлгүй) болон хувьцааг эзэмших хугацаа зэрэг хүчин зүйлээс хамаарч өөр өөр байж болно. ESOP-ийн татварын ерөнхий үр дагаварын тоймыг энд оруулав.
- Дасгал хийх үеийн татвар: Ажилтан ESOP-оо хэрэгжүүлэх үед хувьцааны бодит зах зээлийн үнэ (FMV) хэрэгжилтийн өдөр болон хэрэгжүүлэх үнэ (хэрэв байгаа бол) хоорондын зөрүүг нөхцөл гэж үзэж, тухайн санхүүгийн жилийн ажилтны орлогод нэмнэ. Энэхүү нэмэлт шаардлагад хамаарна орлогын татвар тохирох хавтангийн үнээр. 2020-2021 оны санхүүгийн жилээс хойш Засгийн газар дээрх заалтуудад нэмэлт, өөрчлөлт оруулж, ажилчдад эрх чөлөө олгосон. татвар төлөх опционыг хэрэгжүүлсэн жилд. Дараахь огноог хүртэл хугацаанаас нь өмнө хойшлуулж болно.
- ESOP-ийг хуваарилсан жилээс хойш 5 жилийн хугацаа дуусна
- Ажилтан ESOP-ийг худалдсан огноо
- Ажлаас халагдсан огноо
- Эрх олгох үеийн татвар: Зарим тохиолдолд, ESOP хантааз болон ажилтан хувьцааг олж авах үед энэ нь сонголтуудыг хэрэгжүүлэхээс өмнө татварын өр төлбөрийг үүсгэж болзошгүй юм. Хэрэв эрх олгох үед татвар ногдох үйл явдал тохиолдсон бол эрх олгосон өдрийн хувьцааны FMV болон гүйцэтгэлийн үнэ (хэрэв байгаа бол) хоорондын зөрүүг зөвшөөрөгдсөн нөхцөл гэж үзэж, холбогдох хавтангийн хувь хэмжээгээр орлогын албан татвар ногдуулна.
- Борлуулалтын үеийн татвар: Ажилтан ESOP-ээр дамжуулан олж авсан хувьцаагаа зарах үед үүссэн ашиг, алдагдлыг хувьцааг эзэмших хугацаанаас хамааран богино хугацааны хөрөнгийн олз эсвэл урт хугацааны хөрөнгийн олз гэж ангилдаг.
- Богино хугацааны хөрөнгийн олз: Бүртгэлд ороогүй хувьцааг хуваарилсан эсвэл хэрэгжүүлсэн өдрөөс хойш 24 сар ба түүнээс бага хугацаанд эзэмшиж байгаа бол олсон ашгийг богино хугацааны хөрөнгийн олз гэж үзнэ. Бүртгэлтэй хувьцааны хувьд 12 сар ба түүнээс бага хугацааг богино хугацааны хөрөнгийн өсөлтөд тооцно.
- Урт хугацааны хөрөнгийн олз: Хэрэв хувьцааг хуваарилсан эсвэл хэрэгжүүлсэн өдрөөс хойш 24 сараас дээш хугацаагаар эзэмшиж байгаа бол олсон олзыг урт хугацааны хөрөнгийн олз гэж үзнэ.
Дээрх татварын дүрэмд зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Жишээлбэл, гарааны компанийн ажилтны хувьцаа худалдан авах төлөвлөгөөний (ESPP) нэг хэсэг болгон ажилчдад олгодог ESOP-ийг нэмэлт орлогод TDS-ээс чөлөөлж болно.
Нэмж дурдахад, нэгдэх эсвэл худалдан авах ажиллагааны нэг хэсэг болгон ажилчдад олгосон ESOP-ууд нь татварын өөр дүрэмд хамрагдаж болно.
ESOP нь тодорхой тохиолдолд Үнэт цаасны гүйлгээний татвар (STT) болон Бараа, үйлчилгээний татвар (GST) зэрэг бусад татваруудад ногдуулдаг гэдгийг анхаарах нь чухал юм.
ESOP-ийн татварын тодорхой үр дагавар нь хувь хүний нөхцөл байдал, компанийн төрөл, хувьцааны шинж чанар, мөрдөж буй татварын хуулиас хамаарч өөр өөр байж болно.
ЖИШЭЭ
- Жишээ 1: Нэг ажилтанд ESOP-ийн дагуу 100 ширхэг хувьцаа олгогддог бөгөөд нэгж хувьцааны үнэ 10 рупи байна. Хэрэгжүүлсэн өдрийн хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ нь нэгж хувьцаанд 20 рубль байна. Ажилтны татвар ногдох орлого 1000 рупигээр (100 хувьцаа * нэгж хувьцаанд 10 рупи) нэмэгдэх бөгөөд тэд ахиу татварын хувь хэмжээгээрээ энэ дүнгээс татвар төлөх болно.
- Жишээ 2: 1-р жишээн дээрх ажилтан дасгал хийсэн өдрөөс хойш нэг жилийн дараа ESOP-оор дамжуулан олж авсан хувьцаагаа зардаг. Худалдсан өдрийн хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ нь нэгж хувьцаанд 30 рубль байна. Ажилтны хөрөнгийн ашиг нь 2000 рупи (нэг хувьцаанд 300 хувьцаа * 10 рупи) байх бөгөөд энэ ашиг нь урт хугацааны хөрөнгийн ашиг болгон татвар ногдуулна.
Та татвараа хэрхэн хэмнэх вэ?
- Дасгал хийх хугацааг сунгах: ESOP-ийн татвар нь таныг сонголтоо хэрэгжүүлэх үед ногдуулдаг бөгөөд энэ нь хэрэгжүүлэх өдөр хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ болон хэрэгжүүлэх үнийн зөрүүгээс татвар төлөх ёстой гэсэн үг юм. Гэсэн хэдий ч та дасгалын хугацааг сунгах замаар татварыг хойшлуулж болно. Энэ нь та хувьцаагаа зарах хүртэл сонголтоо хүлээх боломжтой гэсэн үг юм. Хөрөнгийн олз нь шууд нөлөө үзүүлэхгүй бөгөөд жилийн орлогын албан татварын тайланг гаргахдаа оруулах шаардлагатай.
- Урт хугацааны хөрөнгийн өсөлтийн санд хөрөнгө оруулалт хийх: Нэг жилээс дээш хугацаанд эзэмшиж байсан ESOP хувьцаагаа зарахдаа урт хугацааны хөрөнгийн өгөөжийн хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах бөгөөд энэ нь одоогоор 10% (эсвэл өндөр орлоготой хүмүүсийн хувьд 20%) байна. Та урт хугацааны хөрөнгө оруулалтын санд хөрөнгө оруулалт хийснээр илүү их мөнгө хэмнэж чадна. Эдгээр сангууд нь урт хугацаанд үнэ цэнэ нь өсөх төлөвтэй байгаа хөрөнгөд хөрөнгө оруулалт хийдэг бөгөөд эдгээр хөрөнгө оруулалтаас олсон хөрөнгийн ашигт урт хугацааны хөрөнгийн ашгийн хувиар татвар ногдуулдаг. Зарим тодорхой сонголтууд нь Орлогын албан татварын тухай хуулийн 54EE (Хамгийн дээд хязгаар: 50 лак) хэсэгт заасан үнэт цаас эсвэл 54F дугаартай орон сууцны байшинд борлуулалтын төлбөрийг хөрөнгө оруулалт хийх байж болно. Гэсэн хэдий ч энэ нь 54EE ба 54F-д дурдсан тодорхой нөхцлүүдэд хамаарна. тус тусад нь.
- Хөрөнгийн ашгаа дахин хөрөнгө оруулалт хийх: Хэрэв та хөрөнгийн олсон ашгаа хувьцаа, бонд, хамтын сан гэх мэт шаардлага хангасан хөрөнгө оруулалтад дахин хөрөнгө оруулалт хийвэл дахин хөрөнгө оруулалт хийсэн хөрөнгөө зарах хүртлээ хөрөнгийн ашгийн татварыг хойшлуулж болно.
- Тэтгэвэрт гарах төлөвлөгөөнд хувь нэмэр оруулах: Та тэтгэврийн төлөвлөгөөнд хувь нэмрээ оруулснаар татвараас хэмнэж болно 401 (k) эсвэл IRA. Та тэтгэврийн төлөвлөгөөнд хувь нэмрээ оруулахдаа татвар ногдох орлогоосоо шимтгэлээ хасч болно. Энэ нь таны татварын төлбөрийг бууруулж, тэтгэвэрт гарахад тань туслах болно.
- Татварын төлөвлөлтийн бусад боломжуудыг ашиглах нь: Ажилтнууд татварын нийт өр төлбөрөө багасгахын тулд татварын нэмэлт төлөвлөлтийн стратегийг авч үзэх боломжтой, тухайлбал:
- Хөрөнгийн алдагдлыг нөхөх: Хэрэв ажилтан бусад хөрөнгө оруулалтаас хөрөнгийн алдагдал хүлээсэн бол тэдгээр алдагдлыг ESOP-ийг борлуулсны үр дүнд бий болсон хөрөнгийн олзоор нөхөж, улмаар татвар ногдох хэмжээг бууруулж болно.
- Гэр бүлийн гишүүдэд өгөх бэлэг: ESOP-ийг гэр бүлийн гишүүдэд шилжүүлэх нь хөрөнгийн олсон ашгийг олон хүмүүсийн дунд хуваарилах, татварын хөнгөлөлтийг ашиглах, татварын нийт өр төлбөрийг бууруулахад тусална.
- Татвар хэмнэсэн хөрөнгө оруулалт: Өмч хөрөнгөтэй холбоотой хадгаламжийн схем (ELSS) эсвэл үндэсний тэтгэврийн схем зэрэг татвар хэмнэх хэрэгсэлд хөрөнгө оруулах.NPS) нь татвар ногдох орлогыг бууруулахад тусалж, ESOP-ын олз болох татварын өр төлбөрийг нөхөх боломжтой.
Жишээлбэл:
Танд ESOP-ийн 100 ширхэг хувьцааг нэг хувьцааны 10 долларын үнээр олгосон гэж бодъё. Хэрэгжүүлэх өдөр хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ нь нэгж хувьцаанд 20 доллар байна.
Хэрэв та нэн даруй сонголтоо хэрэгжүүлж, хувьцаагаа худалдвал 1,000 долларын татвар (хувьцааны зах зээлийн бодит үнэ ба ашиглалтын үнийн зөрүү) төлөх шаардлагатай болно.
Гэсэн хэдий ч, хэрэв та дасгалын хугацааг сунгаж, үнэ нь өссөний дараа хувьцаагаа зарах юм бол хөрөнгийн ашгийн татварыг хойшлуулж болно.
Хэрэв та хувьцаагаа жилийн дараа зарвал 200 долларын татвар төлөхөд л хангалттай капиталын орлогын татвар 1,000 долларын ашиг дээр). Хэрэв та хөрөнгийн олсон ашгийг дахин хөрөнгө оруулалт хийх юм бол хөрөнгийн ашгийн татварыг бүр ч хойшлуулж болно.
Дүгнэлт
ESOP-ийн татварын талуудыг ойлгож, үр дүнтэй стратеги хэрэгжүүлэх нь Энэтхэгийн ажилчдад ESOP-ийн үр ашгийг дээд зэргээр ашиглахын зэрэгцээ татварын үүрэг хариуцлагаа багасгахад чухал ач холбогдолтой юм.
ESOP татварын нарийн ширийнийг судалснаар ажилтнууд эдгээр төлөвлөгөөний бодит боломжуудыг баялгийг бүтээх, урт хугацааны санхүүгийн өсөлтөд зориулсан үнэ цэнэтэй хэрэгсэл болгон нээж чадна.
Гэсэн хэдий ч татварын хууль тогтоомжууд өөрчлөгдөж, хувь хүний нөхцөл байдал өөр байж болно гэдгийг санах нь зүйтэй.
Тиймээс сүүлийн үеийн татварын хуулиудыг дагаж мөрдөх, татварын төлөвлөлтийн стратегийг өөрийн нөхцөл байдалд тохируулахын тулд мэргэшсэн татварын зөвлөх эсвэл мэргэжлийн хүмүүстэй зөвлөлдөхийг зөвлөж байна.
хариу үлдээх