Employee Stock Ownership Plans (ESOPs) har fått betydelig popularitet i India som en form for kompensasjon til ansatte.
ESOP-er gir ikke bare ansatte en mulighet til å eie en eierandel i selskapet, men tilbyr også potensielle økonomiske belønninger knyttet til selskapets suksess.
Å navigere i det komplekse landskapet av skatt knyttet til ESOP-er er imidlertid avgjørende for at ansatte skal optimere fordelene sine og spare på inntektsskatteforpliktelser.
Ved å forstå vanskelighetene med ESOP-beskatning, kan ansatte ta informerte beslutninger angående deres ESOP-er og utnytte dem som et verdifullt verktøy for verdiskaping.
Denne omfattende veiledningen har som mål å belyse skatteaspektene ved ESOP-er i India og gi ansatte verdifull innsikt i hvordan de effektivt kan administrere ESOP-ene sine for å minimere skattebyrdene og maksimere deres samlede økonomiske gevinster.
Hva er ESOP?
ESOP står for Employee Stock Ownership Plan. Under en ESOP har ansatte lov til å kjøpe aksjer i selskapet til en forhåndsbestemt pris, vanligvis lavere enn markedsprisen.
De ansatte mottar vanligvis disse aksjene eller aksjeopsjonene som en del av deres samlede kompensasjonspakke eller som en belønning for deres prestasjoner.
ESOP-er er en populær form for ansattes kompensasjon og er designet for å tilpasse interessene til de ansatte med den langsiktige veksten og suksessen til selskapet.
I India er ESOP-er underlagt Companies Act, 2013. Loven gir en rekke krav som må oppfylles for at et selskap skal tilby ESOP-er til sine ansatte.
Prosessen for å søke om en ESOP involverer vanligvis følgende trinn:
- Selskapet vil varsle kvalifiserte ansatte om ESOP og vilkårene og betingelsene.
- Ansatte vil da vise sin interesse for å delta i ESOP.
- Selskapet vil da gi aksjer til kvalifiserte ansatte.
- Ansatte vil da ha opsjon til å utøve sin rett til å kjøpe aksjene.
Hvordan beskattes ESOP?
ESOP-er i India er gjenstand for beskatning på ulike stadier, inkludert tidspunktet for utøvelse, opptjening og salg av de ervervede aksjene. Skattebehandlingen av ESOP-er kan variere avhengig av faktorer som type selskap (notert eller unotert) og eierperioden for aksjene. Her er en oversikt over de generelle skatteimplikasjonene av ESOPer:
- Skatt på treningstidspunktet: Når en ansatt utøver sine ESOP-er, behandles forskjellen mellom den virkelige markedsverdien (FMV) av aksjene på utøvelsesdatoen og utøvelsesprisen (hvis noen) som en forutsetning og legges til den ansattes inntekt for det regnskapsåret. Denne forutsetningen er underlagt inntektsskatt til gjeldende platetakster. Regjeringen har siden regnskapsåret 2020-2021 endret bestemmelsene, slik at arbeidstakeren får spillerom til ikke å betal skatt året da opsjonen ble utnyttet. Perquisite kan utsettes til tidlig for følgende datoer:
- Utløp på 5 år fra året for tildeling av ESOP-er
- Dato for salg av ESOP-ene av den ansatte
- Dato for opphør av arbeidsforhold
- Beskatning ved opptjening: I visse tilfeller, når ESOP opptjener og den ansatte erverver aksjene, kan det utløse en skatteplikt selv før utøvelse av opsjonene. Hvis det er en skattepliktig begivenhet på opptjeningstidspunktet, anses differansen mellom aksjenes FMV på opptjeningsdatoen og utøvelsesprisen (hvis noen) som en fordel og gjenstand for inntektsskatt etter gjeldende platesatser.
- Skatt på salgstidspunktet: Når den ansatte selger aksjene som er ervervet gjennom ESOP-er, kategoriseres den resulterende gevinsten eller tapet som enten kortsiktig kapitalgevinst eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av eierperioden for aksjene:
- Kortsiktige kapitalgevinster: Hvis de unoterte aksjene holdes i 24 måneder eller mindre fra tildelings- eller utøvelsesdatoen, anses den resulterende gevinsten som kortsiktig kapitalgevinst. For børsnoterte aksjer vurderes en periode på 12 måneder eller mindre for kortsiktige kursgevinster.
- Langsiktige kapitalgevinster: Dersom aksjene holdes i mer enn 24 måneder fra tildelings- eller utøvelsesdato, anses den resulterende gevinsten som langsiktig kapitalgevinst.
Det er noen unntak fra skattereglene ovenfor. For eksempel kan ESOP-er som gis til ansatte som en del av et oppstartselskaps kjøpsplan for ansattes aksjer (ESPP) bli unntatt fra TDS på den nødvendige inntekten.
I tillegg kan ESOP-er som gis til ansatte som en del av en fusjon eller oppkjøp være underlagt andre beskatningsregler.
Det er viktig å merke seg at ESOP-er også er underlagt andre skatter, for eksempel Securities Transaction Tax (STT) og Goods and Services Tax (GST) i spesifikke tilfeller.
De spesifikke skatteimplikasjonene av ESOP-er kan variere basert på individuelle omstendigheter, type selskap, arten av aksjene og gjeldende skattelover.
EKSEMPEL
- Eksempel 1: En ansatt tildeles 100 aksjer under en ESOP med en utøvelsespris på Rs.10 per aksje. Virkelig markedsverdi av aksjene på utøvelsesdatoen er Rs.20 per aksje. Den ansattes skattepliktige inntekt vil øke med Rs.1000 (100 aksjer * Rs.10 per aksje), og de vil skylde skatt på dette beløpet til sin marginale skattesats.
- Eksempel 2: Den ansatte i eksempel 1 selger aksjene de kjøpte gjennom sin ESOP ett år etter utøvelsesdatoen. Virkelig markedsverdi av aksjene på salgsdatoen er Rs.30 per aksje. Den ansattes kapitalgevinst vil være Rs.2000 (300 aksjer * Rs.10 per aksje), og denne gevinsten vil bli skattlagt som en langsiktig kapitalgevinst.
Hvordan kan du spare skatt?
- Strekk treningsperioden: Skatten på ESOP-er skyldes vanligvis når du utøver opsjonene dine, noe som betyr at du må betale skatt på differansen mellom den virkelige markedsverdien av aksjene på utøvelsesdatoen og utøvelseskursen. Du kan imidlertid utsette skatten ved å strekke utøvelsesperioden. Dette betyr at du kan vente med å utøve dine opsjoner til du selger aksjene. Kapitalgevinstene vil ikke ha noen umiddelbar effekt og må inkluderes ved innlevering av den årlige selvangivelsen.
- Invester i langsiktige kapitalgevinstfond: Når du selger ESOP-aksjer som du har hatt i mer enn ett år, vil du bli beskattet med den langsiktige kapitalgevinstsatsen, som for øyeblikket er 10 % (eller 20 % for personer med høy inntekt). Du kan spare enda mer penger ved å investere i langsiktige kapitalgevinstfond. Disse fondene investerer i eiendeler som forventes å øke i verdi på lang sikt, og kapitalgevinstene fra disse investeringene beskattes med den langsiktige kapitalgevinsten. Noen spesifikke alternativer kan være verdipapirer under § 54EE (Maksgrense: 50 lakhs) i inntektsskatteloven eller å investere salgsvederlaget i et bolighus u/s 54F. Imidlertid er det underlagt spesifiserte vilkår nevnt i seksjon 54EE og 54F, henholdsvis.
- Reinvester kapitalgevinsten din: Hvis du reinvesterer kapitalgevinstene dine i kvalifiserte investeringer, for eksempel aksjer, obligasjoner eller verdipapirfond, kan du utsette skatten på kapitalgevinsten til du selger de reinvesterte eiendelene.
- Bidra til en pensjonsordning: Du kan spare penger på skatt ved å bidra til en pensjonsordning, for eksempel en 401 (k) eller IRA. Når du bidrar til en pensjonsordning, kan du trekke ditt bidrag fra din skattepliktige inntekt. Dette kan redusere skatteregningen og hjelpe deg med å spare til pensjonisttilværelsen.
- Utnytte andre skatteplanleggingsmuligheter: Ansatte kan vurdere ytterligere skatteplanleggingsstrategier for å minimere deres samlede skatteplikt, for eksempel:
- Kapitalutligning: Hvis en ansatt har pådratt seg kapitaltap fra andre investeringer, kan de motregne disse tapene mot kapitalgevinsten som oppstår ved salg av ESOP-er, og dermed redusere det skattepliktige beløpet.
- Gave til familiemedlemmer: Overføring av ESOP-er til familiemedlemmer kan bidra til å fordele kapitalgevinsten mellom flere individer, utnytte deres skattefritak og redusere den totale skatteplikten.
- Skattesparende investeringer: Investering i skattesparende instrumenter som Equity Linked Saving Schemes (ELSS) eller National Pension Scheme (NPS) kan bidra til å redusere skattepliktig inntekt og potensielt utligne skatteplikten på ESOP-gevinster.
EKSEMPEL:
La oss si at du får 100 ESOP-aksjer med en utøvelsespris på $10 per aksje. Virkelig markedsverdi av aksjene på utøvelsesdatoen er $20 per aksje.
Hvis du umiddelbart utøver opsjonene dine og selger aksjene, må du betale $1,000 i skatt (forskjellen mellom den virkelige markedsverdien på aksjene og utøvelsesprisen).
Men hvis du strekker utøvelsesperioden og selger aksjene etter at de har steget i verdi, kan du utsette skatten på kapitalgevinsten.
Hvis du selger aksjene etter et år, må du bare betale $200 i skatt (den kapitalgevinst skatt på gevinsten på 1,000 dollar). Og hvis du reinvesterer kapitalgevinsten, kan du utsette skatten på kapitalgevinsten ytterligere.
konklusjonen
Å forstå skatteaspektene ved ESOP-er og implementere effektive strategier er avgjørende for at ansatte i India skal få mest mulig ut av ESOP-fordelene mens de minimerer skatteforpliktelsene.
Ved å navigere i forviklingene ved ESOP-beskatning, kan ansatte frigjøre det sanne potensialet til disse planene som verdifulle verktøy for verdiskaping og langsiktig økonomisk vekst.
Det er imidlertid viktig å huske at skattelover og forskrifter kan endres, og individuelle forhold kan variere.
Derfor anbefales det sterkt å rådføre seg med en kvalifisert skatterådgiver eller profesjonell for å sikre overholdelse av de nyeste skattelovene og for å skreddersy skatteplanleggingsstrategier til ens spesifikke situasjon.
Legg igjen en kommentar