Daň z kapitálových ziskov alebo CGT je daň vyberaná z majetku jednotlivcov a korporácií. Aktívami, ktoré podliehajú dani z kapitálových výnosov, sú akcie, dlhopisy, nehnuteľnosti a iné nehnuteľnosti.
Ak teda plánujete obchodovať so svojím majetkom, budete podliehať dani z kapitálových ziskov zo ziskov po odpočítaní indexovaných nákladov na akvizíciu a inflácie, ktoré sa môžu značne líšiť v závislosti od doby držby kapitálového aktíva.
Existuje však veľa možností na zníženie dane z kapitálového zisku nehnuteľnosti pri predaji.
Poďme to skontrolovať!
Definícia CGT:
Pojem „kapitálové zisky“ sa vzťahuje na zisk, ktorý investor dosiahne pri predaji aktíva za viac, ako zaň zaplatil.
Kapitálové investície zahŕňajú nehnuteľnosti, ako sú domy, autá a šperky. Daň z kapitálových ziskov (CGT) závisí od toho, či bol zisk dosiahnutý rýchlo alebo počas dlhého obdobia.
Za takýchto okolností je k dispozícii nasledujúce percento odpočtu dane:
- Kapitálové zisky držané dlhšie ako rok podliehajú dani vo výške 20 % plus prirážke a poplatku za vzdelanie.
- Kapitálové zisky z predaja akcií sú 10% nad Rs. 1 lakhov.
CGT na dlhodobý majetok
Dlhodobé zdaňovanie CG (LTCG) pre dlhové a akciové fondy je odlišné. Dlhodobé zisky v akciových fondoch nepodliehajú zdaneniu, zatiaľ čo zisky v dlhových fondoch podliehajú 20 % dani indexovanej smerom nahor. Pri výpočte hodnoty aktíva indexácia znamená zohľadnenie inflácie.
Zatiaľ čo LTCG má nárok na daňové odpočty, krátkodobé zisky nie. Dodržiavaním pokynov uvedených v Daň z príjmu zákona, môžete legálne minimalizovať svoju dlhodobú daňovú povinnosť z kapitálových výnosov.
Napríklad reinvestovanie výnosov z predaja domu do rezidencie je jedným z hlavných spôsobov, ako sa vyhnúť dani z kapitálových výnosov.
Tri primárne daňové výnimky LTCG:
Sek. 54
LTCG z predaja domu a následnej investície do iného domu je predmetom § 54.
- Výdaje povolené podľa § 54
Máte nárok na odpočet len pri kúpe jedného domu. Ďalej si môžete uplatniť výnimku na cenu prvého domu len vtedy, ak kapitálové zisky využijete na financovanie viacerých nákupov.
- Iba ak kupujete dom v Indii, máte nárok na výnimku uvedenú v oddiele 54. Musíte zaplatiť daň LTCG pri predaji akejkoľvek nehnuteľnosti na bývanie, ktorú si kúpite mimo krajiny.
- Výťažok z predaja vášho predchádzajúceho bývania musíte použiť na obstaranie nového bývania, v ktorom pred predajom musíte bývať aspoň tri roky. Ak nie, stratíte výhodu, ktorú ste získali podľa § 54, a budete podliehať dani LTCG.
- Výnimky podľa 54EC
Keď predáte svoj dom a vložíte peniaze, ktoré získate predajom, na nákup určitých dlhopisov, budete mať dlhodobé kapitálové zisky, ako je definované v § 54EC.
- Výnimku získate len pri nákupoch uvedených dlhopisov a cenných papierov. Získajte preto prehľad od svojho účtovníka.
- Ak tieto dlhopisy predáte tri roky pred dátumom nákupu, prídete o oslobodenie od dane.
- Aj keď si za tieto dlhopisy požičiate peniaze do troch rokov od nákupu, výnimka bude zrušená.
Sek. 54 F
Dlhodobé kapitálové zisky z predaja majetku iného ako dom a následné použitie finančných prostriedkov na kúpu domu sú uvedené v oddiele 54F.
Výnimky podľa 54F
- Môžete si kúpiť iba jeden dom, ktorý sa musí nachádzať v Indii. Nemôžete ho predať najmenej tri roky, čo sú obmedzenia týkajúce sa nákupu domov podľa § 54, takže sa vzťahujú na § 54F.
Schéma účtu kapitálových ziskov (CAGS)
LTCG možno umiestniť na sporiaci účet s kapitálovými ziskami (CGS), ak majiteľ účtu nemôže investovať peniaze v určenom čase. Finančné prostriedky sa však musia použiť v stanovenom časovom rámci na výstavbu alebo získanie nového primárneho alebo sekundárneho sídla.
Oddiely 54 a 54F možno použiť v tandeme so schémou vkladového účtu kapitálového zisku (CGDA), 1988.
Kapitálové zisky, ktoré sa nepoužijú, keď jednotlivec podáva daňové priznanie k dani z príjmu, môžu byť vložené do banky verejného sektora v rámci schémy CGDA. Tento účet má dvojročnú (v prípade kúpy nového domu) alebo trojročnú (vo všetkých ostatných prípadoch) lehotu na výber (v prípade, že staviate nový dom).
Finančné prostriedky musia byť použité len na kúpu primárneho bývania pred termínom na podanie daňového priznania. Kapitálové zisky budú zdaniteľné, ak sa peniaze nepoužijú na kúpu domu v stanovenom časovom rámci.
Ročný nárast inflácie a cien znamená, že dlhodobý kapitálový predaj zvyčajne prináša značné zisky. Ak teda peniaze investujete rozumne, môžete si nechať 20 % peňazí, ktoré by inak išli na dane.
Tipy, ako ušetriť peniaze na CGT:
Daň z kapitálových ziskov však môžete výrazne znížiť použitím jednej z nasledujúcich stratégií:
- Oslobodenie od dane z kúpy nehnuteľností na bývanie a výstavby podľa § 54F
Je bežnou praxou, že ľudia predajú svoje predchádzajúce bydlisko, aby mohli financovať kúpu nového.
Ak spĺňate nasledujúce požiadavky oddielu 54F, môžete sa vyhnúť plateniu CGT a zároveň využiť zisky z predaja svojej starej nehnuteľnosti na zaplatenie novej nehnuteľnosti.
- Kúpte si nový dom rok pred predajom svojho súčasného domu.
- Môžete si kúpiť nový dom alebo ho postaviť do dvoch alebo troch rokov od predaja vášho súčasného domu.
Výnimky nezískate, ak nový dom predáte pred uplynutím troch rokov.
Tu sa trojročná hranica začína kúpou nového domu alebo dátumom dokončenia stavby. Aby ste mohli získať výnimku podľa § 54F, musia byť splnené určité požiadavky. Toto sú:
- Jednotlivci a hinduistické nerozdelené rodiny (HUF) majú nárok na daňovú úľavu.
- Výnosy z predaja musia byť vynaložené na:
- Kúpiť úplne nový dom celý rok pred plánovaným predajom.
- Do dvoch rokov od dátumu predaja aktíva získajte primárne bydlisko.
- Kupujúci musí postaviť dom do troch rokov od predaja majetku.
V súčasnosti spadá pod jurisdikciu § 54F iba jeden dom. Pripravuje cestu pre predaj komerčných nehnuteľností na financovanie obstarania domu. Môžete upustiť od platenia CGT, ak investujete celú sumu do nadobudnutia náhradného majetku.
Je určený pre tých, ktorí predávajú dom, aby použili výnosy na kúpu iného domu, aby boli hlavnými kandidátmi na výnimky uvedené v oddiele 54F(i).
- Investujte do dlhopisov s cieľom získať kapitálové zisky podľa oddielu 54EC
Ak predávate nehnuteľnosť a neplánujete si za peniaze kúpiť ďalší dom, môžete využiť dlhopisy s kapitálovými výnosmi.
Pozrime sa na charakteristiky dlhopisov s kapitálovými výnosmi.
- Keď investor kúpi dlhopis s kapitálovým ziskom, známy aj ako dlhopis 54EC, je zaručený, že bude imúnny voči federálnemu daň z príjmu na akékoľvek kapitálové zisky, ktoré môžu dosiahnuť predajom dlhopisu.
- Investícia do dlhopisov 54EC môže znížiť daňové zaťaženie vyplývajúce z výnosov z nehnuteľností.
- Investor sa môže zdržať platenia CGT z akéhokoľvek zisku z predaja týchto dlhopisov. Je možné úplne sa vyhnúť plateniu CGT reinvestovaním výnosov z nehnuteľností.
- Ročná úroková sadzba, ktorú ponúkajú tieto dlhopisy, je medzi 5 % a 6 %, čo je nižšie ako sadzby, ktoré ponúkajú pevné vklady.
- Peniaze z predaja nehnuteľnosti je potrebné investovať najneskôr do šiestich mesiacov od predaja.
- Je záväzná na päť rokov. Automaticky splatené po uplynutí piatich rokov od dátumu počiatočného nákupu dlhopisu.
- Tieto dlhopisy nie sú žiadnym spôsobom prevoditeľné ani obchodovateľné.
- Minimálna investícia do každého dlhopisu je Rs. 10,000 50 a maximum je XNUMX miliónov Rs.
- Investície do kapitálových ziskov nesmú presiahnuť 50 miliónov rupií.
- Dlhopisy sú dostupné vo fyzickej aj elektronickej (demat) forme. Dlhopisy s kapitálovými výnosmi s ratingom AAA sú bezpečnou investičnou možnosťou.
- Cez bankový systém si môžete kúpiť dlhopisy od NHAI alebo REC.
Je určený pre ľudí, ktorí si neplánujú kúpiť nový dom. Prostredníctvom dlhopisov môžu získať daňové úspory z kapitálových výnosov.
- Investičný plán pre účty kapitálových ziskov
Môže to chvíľu trvať ušetriť dosť peňazí kúpiť nový dom. Kúpa domu alebo bytu zahŕňa niekoľko krokov, vrátane hľadania správneho miesta, rozhovorov s predajcami a vypĺňania papierov.
V súčasnosti môžu aspoň účty kapitálových ziskov poskytnúť určitý oddych.
Myslite na to ako na bezpečné miesto, kde môžete nechať daň z kapitálových výnosov, kým si budete hľadať nový domov. Podľa oddielov 54 a 54F môže investovanie do dlhodobých aktív pomôcť ušetriť na dani z dlhodobých kapitálových ziskov.
Zisky z predaja domu alebo iného majetku môžu byť umiestnené na účet kapitálových ziskov v banke verejného sektora alebo inej finančnej inštitúcii uznanej podľa schémy kapitálových ziskov z roku 1988.
- Odložte peniaze do budúcnosti.
Ak úspešne identifikujete kvalitné spoločnosti a potom si dlhodobo udržíte pozíciu v ich akciách, budete podliehať relatívne nízkej sadzbe dane z kapitálových výnosov.
Dane z kapitálových výnosov je možné odložiť kúpou inej investície do nehnuteľnosti rovnakého druhu po jej predaji. Tieto zisky sú však len oneskorené a v budúcnosti budú podliehať zdaneniu.
Opätovné investovanie vám môže priniesť výhody oslobodenia od dane až do Rs. 2 krory. To je, samozrejme, oveľa jednoduchšie povedať, ako uskutočniť. Úspech podnikania môže časom stúpať a klesať, čo vám ponecháva možnosť (alebo potrebu) predať skôr, ako sa očakávalo.
- Využite programy odloženého dôchodku.
Investícia do dôchodku plán umožňuje vašim peniazom pestovať programy oslobodené od dane.
- 401(k) pre súkromné podnikateľské účty
- Individuálny dôchodkový účet
- 403(b) pre neziskovú organizáciu
- 457 (b) pre organizáciu verejného sektora
Predaj a nákup investícií je možné uskutočniť v rámci dôchodkových účtov bez platenia CGT. Keď si vezmete peniaze z typického dôchodkového plánu, všetky zisky budú zdanené ako bežný príjem, ale ak pracujete, budete zdanení v nízkom pásme.
Výbery však budú úplne oslobodené od dane, ak máte Roth IRA a odstránite prostriedky podľa pravidiel.
Investori, ktorí sa blížia k odchodu do dôchodku, si navyše môžu želať odložiť predaj investícií, ktoré nie sú určené na odchod do dôchodku, kým už nebudú potrebovať peniaze. Existuje možnosť, že ich platby dane z kapitálových výnosov by mohli byť znížené alebo zrušené, ak je ich dôchodkový príjem dostatočne skromný.
Daňové úľavy sú k dispozícii pre ľudí, ktorí sa podieľajú na niektorých dôchodkových plánoch a odkladajú peniaze na dôchodkové účty. Daň z kapitálových výnosov si môžete znížiť, ak ich využijete na maximum.
Investície kupované a predávané v rámci takejto štruktúry účtu nebudú brániť štruktúre zdaňovania kapitálových výnosov. Prispievanie na základe pred zdanením má tiež ďalšiu výhodu v znížení vášho súčasného zdaniteľného príjmu.
Predpokladajme však, že už patria do kategórie oslobodenej od dane. V takom prípade by si mali byť vedomí jednej zásadnej úvahy: značný kapitálový zisk by mohol zvýšiť ich zdaniteľný príjem do bodu, kedy by zo svojich ziskov museli platiť dane.
Kapitálové straty môžu znížiť vašu daň z kapitálových ziskov a pravidelných príjmov. Potom je možné všetky nevyužité prostriedky preniesť do nasledujúceho fiškálneho roka.
- Využite investičné straty na kompenzáciu svojich ziskov.
Je možné znížiť daň, ktorú platíte z investičných ziskov, využitím straty, ktorú ste mohli utrpieť.
Všetky potenciálne kapitálové straty by sa mali okamžite využiť. Toto musíte urobiť, ak máte tento rok nejaké kapitálové straty alebo akékoľvek zvyšné straty z minulých rokov:
- Preneste tieto straty do kapitálových ziskov bežného roka
- Začnite s prvými zlyhaniami.
Napríklad: Predpokladajme, že máte dve zásoby, z ktorých jedna má teraz o 10 % vyššiu hodnotu, ako ste si za ňu kúpili, a druhá o 6 % nižšiu. Ak sa obe akcie predajú, kapitálová strata z jednej by sa aplikovala na CGT druhej.
Samozrejme, v dokonalom svete by hodnota vašich investícií len stúpla, no občas sa vyskytnú neúspechy a toto je jeden z prístupov, ako zachrániť aspoň časť stratenej hodnoty.
Ak je vaša kapitálová strata za rok vyššia ako váš kapitálový zisk, môžete si odpočítať až Rs. 5,000 XNUMX. Zostávajúca strata sa môže preniesť do nasledujúcich daňových rokov.
- Vyberte nákladovú funkciu
Pre akcie firmy resp podielového fondu že ste nakúpili v rôznych hodnotách v priebehu času, je potrebné vypočítať cenovú základňu pre predané akcie.
Štyri spôsoby, akými môžu investori vypočítať základ nákladov:
- LIFO (Posledný dnu, prvý von)
- priemerná cena (použitá pre podielový fond)
- dolárová hodnota LIFO,
- špecifická identifikácia akcie
Akékoľvek finančné prostriedky ukryté na účte kapitálových ziskov v jednej z oprávnených finančných inštitúcií možno odpočítať z vášho zdaniteľného príjmu. Nebude naň uvalená žiadna daň. Preto by sa pri rozhodovaní o najvhodnejšej metóde nákladového základu mala riadiť vaša finančná situácia a ciele.
Predpokladajme, že váš majetok je malý a nechcete si viesť podrobné záznamy. V takom prípade vám pravdepodobne prejde využitie prístupu priemerných nákladov na predaj akcií podielového fondu a metódy FIFO pre všetky vaše ostatné investície.
Vyžaduje sa však trojročné obdobie držby, kým sa peniaze na účte budú považovať za kapitálové zisky a budú podliehať zdaneniu v nasledujúcom fiškálnom roku.
Je určený pre ľudí, ktorí investujú do schémy kapitálových výnosov. Môže to byť najlepšia voľba, ak plánujete kúpiť dom s kapitálovými ziskami, ale potrebujete bezpečné miesto na uloženie peňazí, kým nevybavíte formality.
Záverečné poznámky
Šetrenie na LTCG môže byť únavná úloha!
Vyššie uvedené body sú však niektoré z najlepších dostupných možností na ukladanie možností na LTCG.
V prípade niektorých ziskov sa však daňovník môže rozhodnúť zaplatiť daň vo výške 10 %, ak je to vhodné, plus prirážka a daň. Dlhodobé kapitálové zisky nespĺňajú podmienky na odpočet dane podľa oddielov 80C až 80U.
Nechaj odpoveď