Plány vlastníctva akcií zamestnancov (ESOP) si v Indii získali významnú popularitu ako forma odmeňovania zamestnancov.
ESOP nielenže poskytujú zamestnancom príležitosť vlastniť podiel v spoločnosti, ale ponúkajú aj potenciálne finančné odmeny spojené s úspechom spoločnosti.
Orientácia v zložitom prostredí zdaňovania súvisiaceho s ESOP je však pre zamestnancov rozhodujúca, aby mohli optimalizovať svoje výhody a ušetriť na povinnostiach dane z príjmu.
Pochopením zložitosti zdaňovania ESOP môžu zamestnanci robiť informované rozhodnutia týkajúce sa svojich ESOP a využiť ich ako cenný nástroj na vytváranie bohatstva.
Cieľom tohto komplexného sprievodcu je objasniť daňové aspekty ESOP v Indii a poskytnúť zamestnancom cenné informácie o tom, ako efektívne spravovať svoje ESOP, aby sa minimalizovalo daňové zaťaženie a maximalizovali sa ich celkové finančné zisky.
Čo je ESOP?
ESOP je skratka pre Employee Stock Ownership Plan. Podľa ESOP môžu zamestnanci získať akcie spoločnosti za vopred stanovenú cenu, zvyčajne nižšiu ako trhová cena.
Zamestnanci zvyčajne dostávajú tieto akcie alebo opcie na akcie ako súčasť ich celkového odmeňovacieho balíka alebo ako odmenu za svoj výkon.
ESOP sú populárnou formou odmeňovania zamestnancov a sú navrhnuté tak, aby zosúladili záujmy zamestnancov s dlhodobým rastom a úspechom spoločnosti.
V Indii sa ESOP riadia zákonom o spoločnostiach z roku 2013. Zákon stanovuje množstvo požiadaviek, ktoré musia byť splnené, aby spoločnosť mohla ponúkať ESOP svojim zamestnancov.
Proces žiadosti o ESOP zvyčajne zahŕňa nasledujúce kroky:
- Spoločnosť bude informovať oprávnených zamestnancov o ESOP a podmienkach.
- Zamestnanci potom vyjadria svoj záujem zúčastniť sa ESOP.
- Spoločnosť potom poskytne akcie oprávneným zamestnancom.
- Zamestnanci potom budú mať možnosť uplatniť svoje právo na kúpu akcií.
Ako sa zdaňuje ESOP?
ESOP v Indii podliehajú zdaneniu v rôznych fázach vrátane času uplatnenia, nároku a predaja nadobudnutých akcií. Daňové zaobchádzanie s ESOP sa môže líšiť v závislosti od faktorov, ako je typ spoločnosti (kótovaná alebo nekótovaná) a obdobie držby akcií. Tu je prehľad všeobecných daňových dôsledkov ESOP:
- Zdaňovanie v čase cvičenia: Keď zamestnanec uplatní svoje ESOP, rozdiel medzi reálnou trhovou hodnotou (FMV) akcií k dátumu uplatnenia a realizačnou cenou (ak existuje) sa považuje za prémiu a pripočíta sa k príjmu zamestnanca za daný finančný rok. Táto vlastnosť podlieha daň z príjmu pri platných sadzbách dosky. Od rozpočtového roka 2020 – 2021 vláda zmenila a doplnila ustanovenia, pričom zamestnancovi poskytla voľnosť, aby platiť dane v roku uplatnenia opcie. Perquisite je možné odložiť na skoršie dátumy:
- Uplynutie 5 rokov od roku pridelenia ESOP
- Dátum predaja ESOP zamestnancom
- Dátum skončenia pracovného pomeru
- Zdaňovanie v čase nadobudnutia práva: V určitých prípadoch, keď vest ESOP a zamestnanec nadobudnú akcie, môže vzniknúť daňová povinnosť ešte pred uplatnením opcie. Ak v čase nároku nastane zdaniteľná udalosť, rozdiel medzi FMV akcií v deň nároku a realizačnou cenou (ak existuje) sa považuje za prémiu a podlieha dani z príjmu podľa platných základných sadzieb.
- Zdaňovanie v čase predaja: Keď zamestnanec predáva akcie nadobudnuté prostredníctvom ESOP, výsledný zisk alebo strata sa kategorizuje buď ako krátkodobé kapitálové zisky, alebo ako dlhodobé kapitálové zisky, v závislosti od doby držby akcií:
- Krátkodobé kapitálové zisky: Ak sú nekótované akcie držané 24 mesiacov alebo menej od dátumu pridelenia alebo uplatnenia, výsledný zisk sa považuje za krátkodobý kapitálový zisk. V prípade kótovaných akcií sa za krátkodobé kapitálové zisky považuje obdobie 12 mesiacov alebo menej.
- Dlhodobé kapitálové zisky: Ak sú akcie držané dlhšie ako 24 mesiacov od dátumu pridelenia alebo uplatnenia, výsledný zisk sa považuje za dlhodobý kapitálový zisk.
Z vyššie uvedených daňových pravidiel existujú určité výnimky. Napríklad ESOP, ktoré sú udelené zamestnancom ako súčasť plánu nákupu akcií začínajúcej spoločnosti (ESPP), môžu byť oslobodené od TDS z príjmov z perquisite.
Okrem toho môžu ESOP, ktoré sú udelené zamestnancom v rámci zlúčenia alebo akvizície, podliehať odlišným daňovým pravidlám.
Je dôležité poznamenať, že ESOP podliehajú v špecifických prípadoch aj iným daniam, ako je napríklad daň z transakcií s cennými papiermi (STT) a daň z tovaru a služieb (GST).
Špecifické daňové dôsledky ESOP sa môžu líšiť v závislosti od individuálnych okolností, typu spoločnosti, povahy akcií a platných daňových zákonov.
Príklad
- Príklad 1: Zamestnanec dostane 100 akcií v rámci ESOP s realizačnou cenou 10 Rs za akciu. Reálna trhová hodnota akcií v deň uplatnenia je Rs.20 na akciu. Zdaniteľný príjem zamestnanca sa zvýši o 1000 100 rupií (10 akcií * XNUMX rupií na akciu) a z tejto sumy bude musieť zaplatiť daň podľa svojej hraničnej sadzby dane.
- Príklad 2: Zamestnanec v príklade 1 predá akcie, ktoré získal prostredníctvom svojho ESOP, jeden rok po dátume uplatnenia. Reálna trhová hodnota akcií v deň predaja je 30 Rs. Kapitálový zisk zamestnanca bude 2000 Rs (300 akcií * 10 Rs na akciu) a tento zisk bude zdanený ako dlhodobý kapitálový zisk.
Ako môžete ušetriť na daniach?
- Predĺžte obdobie cvičenia: Daň z ESOP je zvyčajne splatná pri uplatnení opcií, čo znamená, že musíte zaplatiť daň z rozdielu medzi reálnou trhovou hodnotou akcií v deň uplatnenia a realizačnou cenou. Daň si však môžete odložiť natiahnutím obdobia cvičenia. To znamená, že s uplatnením svojich opcií môžete počkať, kým akcie nepredáte. Kapitálové zisky nebudú mať okamžitý účinok a musia byť zahrnuté pri podávaní ročného daňového priznania.
- Investujte do fondov s dlhodobými kapitálovými výnosmi: Keď predáte akcie ESOP, ktoré máte v držbe viac ako rok, budete zdanení sadzbou dlhodobých kapitálových výnosov, ktorá je v súčasnosti 10 % (alebo 20 % pre osoby s vysokými príjmami). Investovaním do fondov s dlhodobými kapitálovými výnosmi môžete ušetriť ešte viac peňazí. Tieto fondy investujú do aktív, u ktorých sa očakáva, že sa ich hodnota v dlhodobom horizonte zhodnotí, a kapitálové zisky z týchto investícií sa zdaňujú sadzbou dlhodobých kapitálových ziskov. Niektoré špecifické možnosti môžu byť cenné papiere podľa oddielu 54EE (maximálny limit: 50 lakhs) zákona o dani z príjmu alebo investovanie protihodnoty predaja do obytného domu u/s 54F. Podlieha však špecifickým podmienkam uvedeným v § 54EE a 54F, príslušne.
- Reinvestujte svoje kapitálové zisky: Ak reinvestujete svoje kapitálové zisky do kvalifikovaných investícií, ako sú akcie, dlhopisy alebo podielové fondy, môžete odložiť daň z kapitálových ziskov, kým nepredáte reinvestované aktíva.
- Prispejte na dôchodkový plán: Peniaze na daniach môžete ušetriť príspevkom na dôchodkový plán, ako napr 401 (k) alebo IRA. Keď prispievate na dôchodkový plán, môžete si svoj príspevok odpočítať od svojho zdaniteľného príjmu. To môže znížiť váš daňový účet a pomôcť vám ušetriť na dôchodok.
- Využitie iných možností daňového plánovania: Zamestnanci môžu zvážiť ďalšie stratégie daňového plánovania, aby minimalizovali svoju celkovú daňovú povinnosť, ako napríklad:
- Kompenzácia kapitálovej straty: Ak zamestnanec utrpel kapitálové straty z iných investícií, môže tieto straty započítať s kapitálovými ziskami z predaja ESOP, čím sa zníži základ dane.
- Darček pre rodinných príslušníkov: Prevod ESOP na rodinných príslušníkov môže pomôcť rozdeliť kapitálové zisky medzi viacero jednotlivcov, využiť ich daňové výnimky a znížiť celkovú daňovú povinnosť.
- Investície šetriace dane: Investovanie do nástrojov na úsporu daní, ako sú systémy sporenia viazaného na akcie (ELSS) alebo národný dôchodkový systém (NPS) môže pomôcť znížiť zdaniteľný príjem a potenciálne kompenzovať daňovú povinnosť zo ziskov ESOP.
Príklad:
Povedzme, že máte 100 akcií ESOP s realizačnou cenou 10 USD za akciu. Reálna trhová hodnota akcií v deň uplatnenia je 20 USD za akciu.
Ak okamžite uplatníte svoje opcie a predáte akcie, budete musieť zaplatiť 1,000 XNUMX USD na daniach (rozdiel medzi reálnou trhovou hodnotou akcií a realizačnou cenou).
Ak však natiahnete obdobie realizácie a predáte akcie po ich zhodnotení, môžete odložiť daň z kapitálových ziskov.
Ak akcie predáte po roku, budete musieť zaplatiť iba 200 USD na daniach (t dane z kapitálových ziskov pri zisku 1,000 XNUMX USD). A ak kapitálové zisky reinvestujete, môžete daň z kapitálových ziskov ešte viac odložiť.
záver
Pochopenie daňových aspektov ESOP a implementácia účinných stratégií je pre zamestnancov v Indii prvoradé, aby čo najlepšie využili výhody ESOP a zároveň minimalizovali svoje daňové povinnosti.
Navigáciou v zložitosti zdaňovania ESOP môžu zamestnanci odhaliť skutočný potenciál týchto plánov ako cenných nástrojov na vytváranie bohatstva a dlhodobý finančný rast.
Je však dôležité mať na pamäti, že daňové zákony a predpisy podliehajú zmenám a individuálne okolnosti sa môžu líšiť.
Preto sa dôrazne odporúča konzultovať s kvalifikovaným daňovým poradcom alebo odborníkom, aby ste zabezpečili súlad s najnovšími daňovými zákonmi a prispôsobili stratégie daňového plánovania konkrétnej situácii.
Nechaj odpoveď