Planet e Pronësisë së Aksioneve të Punonjësve (ESOPs) kanë fituar popullaritet të konsiderueshëm në Indi si një formë e kompensimit të punonjësve.
ESOP-të jo vetëm që u ofrojnë punonjësve një mundësi për të zotëruar një aksion në kompani, por gjithashtu ofrojnë shpërblime të mundshme financiare të lidhura me suksesin e kompanisë.
Megjithatë, lundrimi në peizazhin kompleks të taksave në lidhje me ESOP-et është thelbësor për punonjësit që të optimizojnë përfitimet e tyre dhe të kursejnë në detyrimet e tatimit mbi të ardhurat.
Duke kuptuar ndërlikimet e taksimit të ESOP, punonjësit mund të marrin vendime të informuara në lidhje me ESOP-et e tyre dhe t'i përdorin ato si një mjet të vlefshëm për krijimin e pasurisë.
Ky udhëzues gjithëpërfshirës synon të hedhë dritë mbi aspektet tatimore të ESOP-ve në Indi dhe t'u sigurojë punonjësve njohuri të vlefshme se si të menaxhojnë në mënyrë efektive ESOP-et e tyre për të minimizuar barrën tatimore dhe për të maksimizuar fitimet e tyre të përgjithshme financiare.
Çfarë është ESOP?
ESOP qëndron për Planin e Pronësisë së Aksioneve të Punonjësve. Sipas një ESOP, punonjësit lejohen të blejnë aksione të kompanisë me një çmim të paracaktuar, zakonisht më të ulët se çmimi i tregut.
Punonjësit zakonisht i marrin këto aksione ose opsione aksionesh si pjesë e paketës së tyre të përgjithshme të kompensimit ose si shpërblim për performancën e tyre.
ESOP-të janë një formë popullore e kompensimit të punonjësve dhe janë krijuar për të harmonizuar interesat e punonjësve me rritjen dhe suksesin afatgjatë të kompanisë.
Në Indi, ESOP-të drejtohen nga Ligji i Kompanive, 2013. Ligji parashikon një sërë kërkesash që duhet të plotësohen në mënyrë që një kompani të ofrojë ESOP për të Punonjësit.
Procesi për aplikimin për një ESOP zakonisht përfshin hapat e mëposhtëm:
- Kompania do të njoftojë punonjësit e kualifikuar të ESOP dhe termat dhe kushtet.
- Më pas, punonjësit do të tregojnë interesin e tyre për të marrë pjesë në ESOP.
- Kompania më pas do të japë aksione për punonjësit e kualifikuar.
- Më pas, punonjësit do të kenë mundësinë të ushtrojnë të drejtën e tyre për të blerë aksionet.
Si taksohet ESOP?
ESOP-të në Indi janë subjekt i taksimit në faza të ndryshme, duke përfshirë kohën e ushtrimit, kushtëzimit dhe shitjes së aksioneve të blera. Trajtimi tatimor i ESOP-ve mund të ndryshojë në varësi të faktorëve të tillë si lloji i kompanisë (të listuar ose të palistuar) dhe periudha e mbajtjes së aksioneve. Këtu është një përmbledhje e implikimeve të përgjithshme tatimore të ESOP-ve:
- Tatimi në kohën e ushtrimit: Kur një punonjës ushtron ESOP-et e tij, diferenca midis vlerës së drejtë të tregut (FMV) të aksioneve në datën e ushtrimit dhe çmimit të ushtrimit (nëse ka) trajtohet si kusht dhe i shtohet të ardhurave të punonjësit për atë vit financiar. Ky kusht i nënshtrohet tatimi mbi të ardhurat me tarifat e aplikueshme të pllakave. Që nga viti financiar 2020-2021, qeveria ka ndryshuar dispozitat, duke i dhënë liri punonjësit që të mos paguaj taksat në vitin e ushtrimit të opsionit. Perquisite mund të shtyhet për më herët për datat e mëposhtme:
- Skadimi i 5 viteve nga viti i ndarjes së ESOP-ve
- Data e shitjes së ESOP-ve nga punonjësi
- Data e përfundimit të marrëdhënies së punës
- Taksimi në kohën e Veshjes: Në raste të caktuara, kur jeleku ESOP dhe punonjësi blejnë aksionet, ai mund të shkaktojë një detyrim tatimor edhe përpara se të ushtrojë opsionet. Nëse ka një ngjarje të tatueshme në kohën e kushtëzimit, diferenca midis FMV-së së aksioneve në datën e kushtëzimit dhe çmimit të ushtrimit (nëse ka) konsiderohet si një kusht dhe i nënshtrohet tatimit mbi të ardhurat me normat e aplikueshme të pllakës.
- Tatimi në momentin e shitjes: Kur punonjësi shet aksionet e blera nëpërmjet ESOP-ve, fitimi ose humbja që rezulton kategorizohet si fitime kapitale afatshkurtra ose fitime kapitale afatgjata, në varësi të periudhës së mbajtjes së aksioneve:
- Fitimet kapitale afatshkurtra: Nëse aksionet e paregjistruara mbahen për 24 muaj ose më pak nga data e ndarjes ose ushtrimit, fitimi që rezulton konsiderohet si fitime kapitale afatshkurtra. Në rastin e aksioneve të listuara, një periudhë prej 12 muajsh ose më pak konsiderohet për fitimet kapitale afatshkurtra.
- Fitimet kapitale afatgjata: Nëse aksionet mbahen për më shumë se 24 muaj nga data e ndarjes ose ushtrimit, fitimi që rezulton konsiderohet si fitim kapital afatgjatë.
Ekzistojnë disa përjashtime nga rregullat e mësipërme tatimore. Për shembull, ESOP-të që u jepen punonjësve si pjesë e planit të blerjes së aksioneve të punonjësve të një kompanie fillestare (ESPP) mund të përjashtohen nga TDS për të ardhurat e nevojshme.
Për më tepër, ESOP-të që u jepen punonjësve si pjesë e një bashkimi ose blerjeje mund t'i nënshtrohen rregullave të ndryshme tatimore.
Është e rëndësishme të theksohet se ESOP-të janë gjithashtu subjekt i taksave të tjera, të tilla si Taksa e Transaksionit të Letrave me Vlerë (STT) dhe Taksa e Mallrave dhe Shërbimeve (GST) në raste specifike.
Implikimet specifike tatimore të ESOP-ve mund të ndryshojnë bazuar në rrethanat individuale, llojin e kompanisë, natyrën e aksioneve dhe ligjet tatimore mbizotëruese.
SHEMBULL
- 1 Shembull: Një punonjësi i jepen 100 aksione të aksioneve sipas një ESOP me një çmim ushtrimi prej 10 Rs. për aksion. Vlera e drejtë e tregut të aksioneve në datën e ushtrimit është 20 Rs. për aksion. Të ardhurat e tatueshme të punonjësit do të rriten me 1000 Rs. (100 aksione * 10 Rs. për aksion) dhe ata do të detyrohen tatim mbi këtë shumë me normën e tyre marxhinale tatimore.
- 2 Shembull: Punonjësi në Shembullin 1 shet aksionet që ka fituar nëpërmjet ESOP-it të tij një vit pas datës së ushtrimit. Vlera e drejtë e tregut të aksioneve në datën e shitjes është 30 Rs. për aksion. Fitimi kapital i punonjësit do të jetë 2000 Rs. (300 aksione * 10 Rs. për aksion), dhe ky fitim do të tatohet si një fitim kapital afatgjatë.
Si mund të kurseni taksat?
- Zgjatni periudhën e stërvitjes: Taksa mbi ESOP-të zakonisht paguhet kur ju ushtroni opsionet tuaja, që do të thotë se ju duhet të paguani tatimin mbi diferencën midis vlerës së drejtë të tregut të aksioneve në datën e ushtrimit dhe çmimit të ushtrimit. Sidoqoftë, ju mund ta shtyni taksën duke zgjatur periudhën e ushtrimit. Kjo do të thotë që ju mund të prisni për të ushtruar opsionet tuaja derisa të shisni aksionet. Fitimet kapitale nuk do të kenë ndonjë efekt të menjëhershëm dhe duhet të përfshihen gjatë paraqitjes për deklaratat vjetore të tatimit mbi të ardhurat.
- Investoni në fondet e fitimeve kapitale afatgjata: Kur shisni aksione të ESOP-it që i keni mbajtur për më shumë se një vit, do të tatoheni me normën e fitimeve kapitale afatgjata, e cila aktualisht është 10% (ose 20% për fituesit e lartë). Ju mund të kurseni edhe më shumë para duke investuar në fonde afatgjata të fitimeve kapitale. Këto fonde investojnë në aktive që pritet të vlerësohen në vlerë për një periudhë afatgjatë, dhe fitimet kapitale nga këto investime tatohen me normën e fitimeve kapitale afatgjata. Disa opsione specifike mund të jenë letrat me vlerë sipas seksionit 54EE (Kufizimi maksimal: 50 lakhs) të Aktit të Tatimit mbi të Ardhurat ose investimi i vlerës së shitjes në një shtëpi banimi u/s 54F. Megjithatë, ai i nënshtrohet kushteve të specifikuara të përmendura në seksionin 54EE dhe 54F, përkatësisht.
- Riinvestoni fitimet tuaja kapitale: Nëse i riinvestoni fitimet tuaja kapitale në investime të kualifikuara, të tilla si aksione, obligacione ose fonde të përbashkëta, ju mund të shtyni tatimin mbi fitimet e kapitalit derisa të shisni aktivet e riinvestuara.
- Kontribuoni në një plan pensioni: Ju mund të kurseni para në taksa duke kontribuar në një plan pensioni, si p.sh 401 (k) ose IRA. Kur kontribuoni në një plan pensioni, ju mund të zbrisni kontributin tuaj nga të ardhurat tuaja të tatueshme. Kjo mund të zvogëlojë faturën tuaj tatimore dhe t'ju ndihmojë të kurseni për daljen në pension.
- Përdorimi i mundësive të tjera të planifikimit tatimor: Punonjësit mund të marrin në konsideratë strategji shtesë të planifikimit tatimor për të minimizuar detyrimin e tyre të përgjithshëm tatimor, si p.sh.
- Kompensimi i humbjes së kapitalit: Nëse një punonjës ka pësuar humbje kapitale nga investime të tjera, ai mund t'i kompensojë ato humbje kundrejt fitimeve kapitale që rrjedhin nga shitja e ESOP-ve, duke ulur kështu shumën e tatueshme.
- Dhuratë për anëtarët e familjes: Transferimi i ESOP-ve te anëtarët e familjes mund të ndihmojë në shpërndarjen e fitimeve kapitale midis individëve të shumtë, duke shfrytëzuar përjashtimet e tyre tatimore dhe duke reduktuar detyrimin e përgjithshëm tatimor.
- Investimet që kursejnë taksat: Investimi në instrumentet e kursimit të taksave si Skemat e Kursimeve të Lidhura me Ekuitet (ELSS) ose Skema Kombëtare e Pensioneve (NPS) mund të ndihmojë në reduktimin e të ardhurave të tatueshme dhe të kompensojë potencialisht detyrimin tatimor mbi fitimet e ESOP.
SHEMBULL:
Le të themi se ju janë dhënë 100 aksione ESOP me një çmim ushtrimi prej 10 dollarë për aksion. Vlera e drejtë e tregut të aksioneve në datën e ushtrimit është 20 dollarë për aksion.
Nëse i ushtroni menjëherë opsionet tuaja dhe i shisni aksionet, do t'ju duhet të paguani 1,000 dollarë taksa (diferenca midis vlerës së drejtë të tregut të aksioneve dhe çmimit të ushtrimit).
Megjithatë, nëse e zgjasni periudhën e ushtrimit dhe i shisni aksionet pasi të jenë vlerësuar në vlerë, mund të shtyni tatimin mbi fitimet kapitale.
Nëse i shisni aksionet pas një viti, do t'ju duhet të paguani vetëm 200 dollarë taksa (të tatimi mbi fitimet kapitale mbi fitimin prej 1,000 dollarësh). Dhe nëse riinvestoni fitimet kapitale, mund ta shtyni edhe më tej taksën mbi fitimet kapitale.
Përfundim
Të kuptuarit e aspekteve tatimore të ESOP-ve dhe zbatimi i strategjive efektive është thelbësore që punonjësit në Indi të shfrytëzojnë sa më shumë përfitimet e tyre nga ESOP duke minimizuar detyrimet e tyre tatimore.
Duke lundruar në ndërlikimet e taksimit të ESOP, punonjësit mund të zhbllokojnë potencialin e vërtetë të këtyre planeve si mjete të vlefshme për krijimin e pasurisë dhe rritjen financiare afatgjatë.
Megjithatë, është thelbësore të mbani mend se ligjet dhe rregulloret tatimore janë subjekt i ndryshimit dhe rrethanat individuale mund të ndryshojnë.
Prandaj, rekomandohet shumë të konsultoheni me një këshilltar ose profesionist tatimor të kualifikuar për të siguruar përputhjen me ligjet më të fundit tatimore dhe për të përshtatur strategjitë e planifikimit tatimor për situatën specifike të dikujt.
Lini një Përgjigju