Tatimi mbi fitimet kapitale ose CGT është një taksë e vendosur mbi aktivet e individëve dhe korporatave. Asetet që i nënshtrohen tatimit mbi fitimin e kapitalit janë aksione, obligacione, pasuri të paluajtshme dhe prona të tjera.
Pra, nëse planifikoni të tregtoni pronën tuaj, do t'i nënshtroheni tatimit mbi fitimet kapitale mbi fitimet e bëra pas zbritjes së kostos së indeksuar të blerjes dhe inflacionit, të cilat mund të ndryshojnë shumë bazuar në afatin e mbajtjes së një aktivi kapital.
Megjithatë, ekzistojnë shumë opsione për reduktimin e tatimit mbi fitimin e kapitalit të pronës pas shitjes.
Le ta shikojmë!
Përkufizimi i CGT:
Termi "fitime kapitale" i referohet fitimit të bërë nga një investitor kur shet një aktiv për më shumë sesa kanë paguar për të.
Investimet kapitale përfshijnë prona si shtëpi, makina dhe bizhuteri. Tatimi mbi fitimet kapitale (CGT) varet nga fakti nëse fitimi është bërë shpejt apo për një periudhë të gjatë.
Përqindja e mëposhtme e zbritjes tatimore është e disponueshme në rrethana të tilla:
- Fitimet kapitale të mbajtura për më shumë se një vit i nënshtrohen një takse 20%, plus tarifat shtesë dhe pushimin e arsimit.
- Fitimet kapitale nga shitja e aksioneve të kapitalit neto janë 10% mbi Rs. 1 lak.
CGT për aktivet afatgjata
Taksimi afatgjatë CG (LTCG) për fondet e borxhit dhe kapitalit është i ndryshëm. Fitimet afatgjata në fondet e kapitalit nuk i nënshtrohen tatimit, ndërsa fitimet në fondet e borxhit i nënshtrohen një tatimi prej 20% të indeksuar lart. Kur llogaritet vlera e një aktivi, indeksimi nënkupton marrjen parasysh të inflacionit.
Ndërsa LTCG është i kualifikuar për zbritjet tatimore, fitimet afatshkurtra nuk janë. Duke ndjekur udhëzimet e përshkruara në Tatimi në të ardhura Veproni, ju mund të minimizoni ligjërisht detyrimin tuaj tatimor afatgjatë mbi fitimet kapitale.
Për shembull, riinvestimi i të ardhurave nga shitja e shtëpisë në një banesë është një nga mënyrat kryesore për të shmangur tatimin mbi fitimet kapitale.
Tre përjashtimet kryesore të taksave LTCG:
Seksioni 54
LTCG nga shitja e një shtëpie dhe investimi pasues në një shtëpi tjetër është subjekt i seksionit 54.
- Dispensimet e lejuara nga neni 54
Ju keni të drejtë vetëm për një zbritje për blerjen e një shtëpie. Për më tepër, ju mund të kërkoni një përjashtim për çmimin e shtëpisë së parë vetëm nëse përdorni fitimet kapitale për të financuar blerje të shumta.
- Vetëm nëse jeni duke blerë një shtëpi në Indi, ju kualifikoheni për përjashtimin e parashikuar nga Seksioni 54. Ju duhet të paguani tatimin LTCG për shitjen e çdo prone banimi që blini jashtë vendit.
- Të ardhurat nga shitja e shtëpisë tuaj të mëparshme duhet të përdoren për të blerë një shtëpi të re, në të cilën duhet të jetoni për të paktën tre vjet përpara se ta shisni. Nëse jo, atëherë do të humbni përfitimin që keni fituar sipas nenit 54 dhe do t'i nënshtroheni taksës LTCG.
- Përjashtimet sipas 54 EC
Kur e shisni shtëpinë tuaj dhe i vendosni paratë që merrni nga shitja drejt blerjes së obligacioneve të caktuara, do të keni fitime kapitale afatgjata siç përcaktohet në seksionin 54EC.
- Vetëm blerjet e obligacioneve dhe letrave me vlerë të specifikuara do t'ju kualifikojnë për përjashtim. Prandaj, merrni zbritjen nga llogaritari juaj.
- Nëse i shisni këto obligacione tre vjet përpara datës së blerjes, do të humbisni përjashtimin nga taksat.
- Edhe nëse huazoni para kundrejt këtyre obligacioneve brenda tre viteve nga blerja, përjashtimi do të anulohet.
Seksioni 54 F
Fitimet kapitale afatgjata nga shitja e një aktivi të ndryshëm nga shtëpia dhe përdorimi i mëpasshëm i fondeve për të blerë një shtëpi trajtohen në seksionin 54F.
Përjashtimet sipas 54F
- Ju mund të blini vetëm një shtëpi, e cila duhet të jetë e vendosur në Indi. Nuk mund ta shesësh për të paktën tre vjet, të cilat janë kufizime të vendosura për blerjet e shtëpive sipas seksionit 54, kështu që ato zbatohen për seksionin 54F.
Skema e llogarisë së fitimeve kapitale (CAGS)
LTCG mund të vendoset në një Llogari të Kursimeve të Fitimeve Kapitale (CGS) nëse mbajtësi i llogarisë nuk mund t'i investojë paratë brenda kohës së caktuar. Megjithatë, fondet duhet të përdoren brenda një afati kohor të caktuar për të ndërtuar ose për të blerë një banesë të re parësore ose dytësore.
Seksionet 54 dhe 54F mund të përdoren së bashku me skemën e llogarisë së depozitës së fitimit kapital (CGDA), 1988.
Fitimet kapitale që nuk përdoren kur një individ paraqet deklaratën e tyre të tatimit mbi të ardhurat mund të depozitohen në një bankë të sektorit publik sipas skemës CGDA. Kjo llogari ka një afat kohor dy-vjeçar (në rast të blerjes së një shtëpie të re) ose tre-vjeçar (në të gjitha rastet e tjera) për tërheqjet (në rast se po ndërtoni një shtëpi të re).
Fondet duhet të përdoren vetëm për blerjen e një vendbanimi kryesor përpara afatit të paraqitjes së deklaratës tatimore. Fitimet kapitale do të tatohen nëse paratë nuk përdoren për të blerë një shtëpi brenda kornizës kohore të specifikuar.
Rritja vjetore e inflacionit dhe e çmimeve do të thotë që shitjet afatgjata të kapitalit zakonisht ofrojnë fitime të konsiderueshme. Prandaj, nëse i investoni paratë me mençuri, mund të mbani 20% të parave që përndryshe do të shkonin në taksa.
Këshilla për të kursyer para në CGT:
Megjithatë, ju mund të ulni ndjeshëm taksën e fitimeve kapitale duke përdorur një nga strategjitë e mëposhtme:
- Përjashtimet nga taksat për blerjen dhe ndërtimin e pronës banesore sipas nenit 54F
Është praktikë e zakonshme që njerëzit të shesin vendbanimin e tyre të mëparshëm për të financuar blerjen e një të reje.
Nëse i plotësoni kërkesat e mëposhtme të Seksionit 54F, ju mund të shmangni pagesën e CGT ndërsa përdorni fitimet nga shitja e pronës suaj të vjetër për të paguar pronën tuaj të re.
- Blini një shtëpi të re një vit përpara se të shisni shtëpinë tuaj aktuale.
- Ju mund të blini një shtëpi të re ose ta ndërtoni një brenda dy ose tre viteve nga shitja e shtëpisë tuaj aktuale.
Ju nuk do të merrni përjashtimet nëse e shisni shtëpinë e re përpara afatit tre-vjeçar.
Këtu, shenja trevjeçare fillon në datën e blerjes ose përfundimit të ndërtimit të një shtëpie të re. Duhet të plotësohen disa kërkesa për t'u kualifikuar për përjashtimin e parashikuar nga neni 54F. Këto janë:
- Individët dhe Familjet e Pandarë Hindu (HUF) kanë të drejtë për pushim tatimor.
- Të ardhurat nga shitja duhet të vendosen në sa vijon për t'u kualifikuar për përjashtimin:
- Për të blerë një shtëpi krejt të re një vit të plotë përpara se të planifikohet shitja.
- Brenda dy viteve nga data e shitjes së aktivit, merrni një vendbanim kryesor.
- Blerësi duhet të ndërtojë një shtëpi brenda tre viteve nga shitja e aktivit.
Aktualisht, vetëm një shtëpi bie nën juridiksionin e Seksionit 54F. Ai hap rrugën për shitjen e pronës komerciale për të financuar blerjen e një shtëpie. Ju mund të përmbaheni nga pagesa CGT nëse investoni shumën totale në blerjen e pronës zëvendësuese.
Është menduar që ata që shesin një shtëpi të përdorin të ardhurat për të blerë një shtëpi tjetër për të qenë kandidatët kryesorë për përjashtimet e parashikuara në seksionin 54F(i).
- Investoni në obligacione për fitime kapitale sipas seksionit 54EC
Ju mund të përdorni obligacionet e fitimeve kapitale nëse shisni një pronë dhe nuk planifikoni të blini një shtëpi tjetër me para.
Le të hedhim një vështrim në karakteristikat e obligacioneve të fitimeve të kapitalit.
- Kur një investitor blen një obligacion të fitimit të kapitalit, i njohur gjithashtu si një obligacion 54 EC, ata janë të garantuar të jenë të imunizuar nga federale tatimi mbi të ardhurat mbi çdo fitim kapital që mund të realizojnë nga shitja e obligacioneve.
- Investimi në bonot 54EC mund të ulë barrën tatimore që rezulton nga të ardhurat e pronës së paluajtshme.
- Një investitor mund të përmbahet nga pagesa CGT për çdo fitim nga shitja e këtyre obligacioneve. Është e mundur që të shmanget plotësisht pagimi i CGT duke riinvestuar të ardhurat e pronës.
- Norma vjetore e interesit e ofruar nga këto obligacione është ndërmjet 5% dhe 6%, nën normat e ofruara nga depozitat fikse.
- Paratë nga shitja e pronës duhet të investohen jo më vonë se gjashtë muaj pas shitjes.
- Ai është i detyrueshëm për pesë vjet. Shlyer automatikisht pasi të kenë kaluar pesë vjet nga data fillestare e blerjes së obligacionit.
- Këto obligacione nuk janë të transferueshme ose të tregtueshme në asnjë mënyrë.
- Investimi minimal në çdo obligacion është Rs. 10,000, dhe maksimumi është Rs.50 lakhs.
- Investimet e fitimeve kapitale nuk mund të kalojnë 50 milionë rupi.
- Obligacionet janë të disponueshme në të dyja format fizike dhe elektronike (demat). Obligacionet e fitimit të kapitalit të vlerësuar me AAA janë një opsion i sigurt investimi.
- Ju mund të blini bono nga NHAI ose REC përmes sistemit bankar.
Kjo është menduar për njerëzit që nuk kërkojnë të blejnë një shtëpi të re. Ata mund të marrin kursime tatimore mbi fitimet kapitale përmes obligacioneve.
- Plan Investimi për Kapital-Fitimet-Llogaritë
Mund të duhet kohë për të kurseni mjaftueshëm para për të blerë një shtëpi të re. Blerja e një shtëpie ose apartamenti përfshin disa hapa, duke përfshirë kërkimin e vendit të duhur, bisedën me shitësit dhe plotësimin e dokumenteve.
Për momentin, të paktën, llogaritë e fitimeve kapitale mund të ofrojnë njëfarë pushimi.
Mendoni për atë si një vend të sigurt për të lënë tatimin mbi fitimet tuaja kapitale ndërsa kërkoni një shtëpi të re. Sipas seksioneve 54 dhe 54F, investimi në aktive afatgjata mund të ndihmojë në kursimin e tatimit nga fitimet kapitale afatgjata.
Fitimet nga shitja e një shtëpie ose prone tjetër mund të vendosen në një llogari të fitimeve kapitale në një bankë të sektorit publik ose në një institucion tjetër financiar të njohur sipas Skemës së Llogarive të Fitimeve Kapitale të vitit 1988.
- Hidhni para për të ardhmen.
Nëse identifikoni me sukses kompanitë me cilësi të lartë dhe më pas mbani një pozicion afatgjatë në aksionet e tyre, do t'i nënshtroheni një norme tatimore relativisht të ulët mbi fitimet kapitale.
Tatimet mbi fitimet kapitale mund të shtyhen duke blerë një pronë tjetër investuese të të njëjtit lloj pas shitjes së një. Megjithatë, këto fitime janë vetëm të vonuara dhe do t'i nënshtrohen tatimit në të ardhmen.
Riinvestimi mund t'ju sjellë deri në përfitime të përjashtimit nga taksat deri në Rs. 2 crores. Kjo, natyrisht, është shumë më e thjeshtë për t'u thënë sesa për t'u realizuar. Suksesi i një biznesi mund të rritet dhe të bjerë me kalimin e kohës, duke ju lënë mundësinë (ose nevojën) për të shitur më shpejt se sa pritej.
- Përdorni programet e pensionit të shtyrë nga taksat.
Investimi në një pension plani lejon që paratë tuaja të rriten programe pa taksa.
- 401(k) për llogaritë e biznesit privat
- Llogari individuale e pensionit
- 403(b) për një organizatë jofitimprurëse
- 457 (b) për organizimin e sektorit publik
Shitja dhe blerja e investimeve mund të bëhet brenda llogarive të pensionit pa paguar CGT. Kur merrni para nga një plan tipik i daljes në pension, çdo fitim do të tatohet si të ardhura të zakonshme, por nëse jeni duke punuar, ju tatoheni në një brez të ulët.
Sidoqoftë, tërheqjet do të jenë plotësisht pa taksa nëse keni një Roth IRA dhe hiqni fondet sipas rregullave.
Për më tepër, investitorët afër daljes në pension mund të dëshirojnë të ndalojnë shitjen e investimeve jo-pensioniste derisa të mos kenë më nevojë për para. Ekziston mundësia që pagesat e tatimit mbi fitimet e tyre kapitale mund të ulen ose eliminohen nëse të ardhurat e tyre nga pensioni janë mjaft modeste.
Pushimet tatimore janë të disponueshme për njerëzit që marrin pjesë në disa plane të daljes në pension dhe lënë mënjanë para në llogaritë e daljes në pension. Ju mund të ulni tatimin mbi fitimin e kapitalit nëse i përdorni ato në potencialin e tyre maksimal.
Investimet e blera dhe shitura brenda një strukture të tillë llogarie nuk do të pengojnë strukturën e taksimit të fitimeve kapitale. Kontributi mbi bazën para tatimit ka gjithashtu përfitimin shtesë të uljes së të ardhurave tuaja aktuale të tatueshme.
Por supozoni se ata janë tashmë në një kategori pa taksa. Në atë rast, ata duhet të jenë të vetëdijshëm për një konsideratë thelbësore: një fitim i konsiderueshëm kapital mund të rrisë të ardhurat e tyre të tatueshme deri në pikën ku ata do të detyrohen taksa mbi fitimet e tyre.
Humbjet kapitale mund të zvogëlojnë tatimin tuaj mbi fitimet kapitale dhe të ardhurat e rregullta. Pas kësaj, çdo fond i papërdorur mund të bartet në vitin vijues fiskal.
- Përdorni humbjet e investimeve për të kompensuar fitimet tuaja.
Është e mundur të ulni tatimin që paguani për fitimet nga investimi duke përfituar nga një humbje që mund të keni pësuar.
Të gjitha humbjet e mundshme kapitale duhet të përdoren menjëherë. Kjo është ajo që duhet të bëni nëse keni ndonjë humbje kapitali këtë vit ose ndonjë humbje të mbetur nga vitet e kaluara:
- Vendosini këto humbje drejt fitimeve kapitale të vitit aktual
- Filloni me dështimet e hershme.
Për shembull: Le të supozojmë se keni dy rezervat, njëra prej të cilave tani vlen 10% më shumë se sa keni blerë për të dhe tjetra 6% më pak. Nëse të dy aksionet shiten, humbja e kapitalit nga njëra do të aplikohet në CGT e tjetrës.
Sigurisht, në një botë të përsosur, investimet tuaja do të rriteshin vetëm në vlerë, por ndonjëherë ndodhin pengesa dhe kjo është një qasje për të shpëtuar të paktën një pjesë të vlerës së humbur.
Nëse humbja juaj e kapitalit për vitin është më shumë se fitimi juaj kapital, mund të zbritni deri në Rs. 5,000. Humbja e mbetur mund të bartet në vitet pasuese tatimore.
- Zgjidhni një funksion të kostos
Për aksionet e një firme ose fond i përbashkët që keni blerë me vlera të ndryshme gjatë gjithë kohës, baza e kostos për aksionet e shitura duhet të llogaritet.
Katër mënyrat se si investitorët mund të llogarisin një bazë kostoje me:
- LIFO (Last Hyrja, First Out)
- kostoja mesatare (e përdorur për fondin e përbashkët)
- vlera e dollarit LIFO,
- identifikimi specifik i aksioneve
Çdo fond i fshehur në një llogari të fitimeve kapitale në një nga institucionet financiare kualifikuese mund të zbritet nga të ardhurat tuaja të tatueshme. Nuk do të ketë asnjë taksë për të. Prandaj, gjendja juaj financiare dhe qëllimet duhet të udhëheqin vendimin tuaj për metodën më të përshtatshme të bazës së kostos.
Supozoni se pronat tuaja janë të vogla dhe nuk dëshironi të mbani shënime të përpikta. Në atë rast, ndoshta mund të largoheni duke përdorur metodën e kostos mesatare për shitjen e aksioneve të një fondi të përbashkët dhe metodën FIFO për të gjitha investimet tuaja të tjera.
Megjithatë, kërkohet një periudhë mbajtjeje trevjeçare përpara se paratë në llogari të konsiderohen fitime kapitale dhe t'i nënshtrohen tatimit në vitin fiskal pasardhës.
Ai është menduar për njerëzit që investojnë në një skemë llogarie të fitimeve kapitale. Mund të jetë alternativa më e mirë nëse planifikoni të blini një shtëpi me fitime kapitale, por keni nevojë për një vend të sigurt për të ruajtur paratë derisa të keni kryer formalitetet.
Shënime përfundimtare
Kursimi në LTCG mund të jetë një detyrë e lodhshme!
Sidoqoftë, pikat e mësipërme janë disa nga opsionet më të mira të disponueshme për ruajtjen e opsioneve në LTCG.
Megjithatë, për disa përfitime, tatimpaguesi mund të zgjedhë të paguajë tatimin me një normë prej 10%, plus shtesë dhe shpenzime nëse është e përshtatshme. Fitimet kapitale afatgjata nuk kualifikohen për një zbritje tatimore sipas seksioneve 80C deri në 80U.
Lini një Përgjigju