Çalışan Hisse Senedi Sahipliği Planları (ESOP'lar), Hindistan'da bir çalışan tazminatı biçimi olarak önemli bir popülerlik kazanmıştır.
ESOP'lar çalışanlara yalnızca şirkette hisse sahibi olma fırsatı vermekle kalmıyor, aynı zamanda şirketin başarısına bağlı potansiyel mali ödüller de sunuyor.
Ancak, ÇSOP'larla ilgili karmaşık vergilendirme ortamında gezinmek, çalışanların faydalarını optimize etmeleri ve gelir vergisi yükümlülüklerinden tasarruf etmeleri açısından çok önemlidir.
Çalışanlar, ESOP vergilendirmesinin inceliklerini anlayarak, ESOP'ları hakkında bilinçli kararlar verebilir ve bunları servet yaratmada değerli bir araç olarak kullanabilirler.
Bu kapsamlı kılavuz, Hindistan'daki ESOP'ların vergilendirme yönlerine ışık tutmayı ve çalışanlara, vergi yüklerini en aza indirmek ve genel mali kazançlarını en üst düzeye çıkarmak için ESOP'larını etkili bir şekilde nasıl yönetebilecekleri konusunda değerli bilgiler sağlamayı amaçlamaktadır.
ESOP nedir?
ESOP, Çalışan Hisse Senedi Sahipliği Planı anlamına gelir. ÇSOP kapsamında, çalışanların şirket hisselerini önceden belirlenmiş bir fiyattan, genellikle piyasa fiyatından daha düşük bir fiyattan satın almalarına izin verilir.
Çalışanlar genellikle bu hisseleri veya hisse senedi opsiyonlarını genel ücret paketlerinin bir parçası olarak veya performanslarının ödülü olarak alırlar.
ESOP'lar popüler bir çalışan tazminatı biçimidir ve çalışanların çıkarlarını şirketin uzun vadeli büyümesi ve başarısıyla uyumlu hale getirmek için tasarlanmıştır.
Hindistan'da ESOP'lar, Şirketler Yasası 2013'e tabidir. Yasa, bir şirketin kendi müşterilerine ESOP'lar sunabilmesi için karşılanması gereken bir dizi gerekliliği sağlar. çalışanların.
ÇSOP'a başvuru süreci genellikle aşağıdaki adımları içerir:
- Şirket, uygun çalışanları ÇSOP ile şartlar ve koşullar hakkında bilgilendirecektir.
- Çalışanlar daha sonra ÇSOP'a katılma konusundaki ilgilerini belirteceklerdir.
- Şirket daha sonra uygun çalışanlara hisse verecek.
- Çalışanlar daha sonra hisse satın alma haklarını kullanma seçeneğine sahip olacak.
ESOP nasıl vergilendirilir?
Hindistan'daki ESOP'lar, edinilen hisselerin kullanım, hak kazanma ve satışı da dahil olmak üzere çeşitli aşamalarda vergilendirmeye tabidir. ESOP'ların vergi uygulaması, şirketin türü (listelenmiş veya listelenmemiş) ve hisselerin elde tutulma süresi gibi faktörlere bağlı olarak değişebilir. İşte ÇSOP'ların genel vergi sonuçlarına genel bir bakış:
- Uygulama sırasındaki vergilendirme: Bir çalışan ÇSOP'larını kullandığında, hisselerin kullanım tarihindeki adil piyasa değeri (FMV) ile kullanım fiyatı (varsa) arasındaki fark, şart olarak kabul edilir ve çalışanın o mali yıldaki gelirine eklenir. Bu şart şu şartlara tabidir: gelir vergisi geçerli döşeme oranlarında. Hükümet, 2020-2021 mali yılından bu yana hükümlerde değişiklik yaparak çalışanlara aşağıdaki işlemleri yapmama olanağı tanıdı: vergileri öde opsiyonun kullanıldığı yılda. Ayrıcalık aşağıdaki tarihler için erken tarihlere ertelenebilir:
- ESOP'ların tahsis edildiği yıldan itibaren 5 yılın sona ermesi
- ÇSOP'ların çalışan tarafından satılma tarihi
- İşten ayrılma tarihi
- Hak Kazanma sırasındaki vergilendirme: Bazı durumlarda, ESOP yeleği ve çalışanın hisseleri alması, opsiyonları kullanmadan önce bile bir vergi yükümlülüğünü tetikleyebilir. Hakediş anında vergiyi doğuran bir olay mevcutsa, hisselerin hakediş tarihindeki FMV'si ile (varsa) kullanım fiyatı arasındaki fark zorunluluk olarak kabul edilir ve geçerli dilim oranları üzerinden gelir vergisine tabi olur.
- Satış sırasındaki vergilendirme: Çalışan, ESOP'lar aracılığıyla edindiği hisseleri sattığında ortaya çıkan kazanç veya kayıp, hisselerin elde tutulma süresine bağlı olarak kısa vadeli sermaye kazançları veya uzun vadeli sermaye kazançları olarak sınıflandırılır:
- Kısa Vadeli Sermaye Kazançları: Borsaya kote olmayan hisselerin tahsis veya kullanım tarihinden itibaren 24 ay veya daha kısa bir süre elde tutulması durumunda ortaya çıkan kazanç, kısa vadeli sermaye kazancı olarak kabul edilir. Borsada işlem gören hisse senetlerinde, kısa vadeli sermaye kazançları için 12 ay veya daha kısa bir süre dikkate alınır.
- Uzun Vadeli Sermaye Kazançları: Hisselerin tahsis veya kullanım tarihinden itibaren 24 aydan daha uzun süre elde tutulması durumunda ortaya çıkan kazanç, uzun vadeli sermaye kazancı olarak kabul edilir.
Yukarıdaki vergilendirme kurallarının bazı istisnaları vardır. Örneğin, yeni kurulan bir şirketin çalışan hisse satın alma planının (ESPP) bir parçası olarak çalışanlara verilen ESOP'lar, ek gelir üzerinden TDS'den muaf tutulabilir.
Ayrıca, birleşme veya devralma kapsamında çalışanlara verilen ÇSOP'lar farklı vergilendirme kurallarına tabi olabilir.
ESOP'ların belirli durumlarda Menkul Kıymet İşlem Vergisi (STT) ve Mal ve Hizmet Vergisi (GST) gibi diğer vergilere de tabi olduğunu unutmamak önemlidir.
ÇSOP'ların spesifik vergi etkileri bireysel koşullara, şirket türüne, hisselerin niteliğine ve geçerli vergi kanunlarına göre değişiklik gösterebilir.
ÖRNEK
- Örnek 1: Bir çalışana, hisse başına 100 Rupi kullanım fiyatı ile ESOP kapsamında 10 hisse senedi verilir. Hisselerin kullanım tarihindeki adil piyasa değeri hisse başına Rs.20'dir. Çalışanın vergiye tabi geliri 1000 Rupi kadar artacak (100 hisse * hisse başına 10 Rupi) ve bu tutar üzerinden kendi marjinal vergi oranları üzerinden vergi borcu olacak.
- Örnek 2: Örnek 1'deki çalışan, ÇSOP aracılığıyla edindiği hisseleri kullanım tarihinden bir yıl sonra satmaktadır. Hisselerin satış tarihindeki adil piyasa değeri hisse başına Rs.30'dur. Çalışanın sermaye kazancı 2000 Rupi olacaktır (300 hisse * hisse başına 10 Rupi) ve bu kazanç uzun vadeli sermaye kazancı olarak vergilendirilecektir.
Vergilerden nasıl tasarruf edebilirsiniz?
- Egzersiz süresini uzatın: ESOP'lara ilişkin vergi, genellikle opsiyonlarınızı kullandığınızda ödenir; bu, hisselerin kullanım tarihindeki adil piyasa değeri ile kullanım fiyatı arasındaki fark üzerinden vergi ödemeniz gerektiği anlamına gelir. Ancak kullanım süresini uzatarak vergiyi erteleyebilirsiniz. Bu, hisselerinizi satana kadar seçeneklerinizi kullanmak için bekleyebileceğiniz anlamına gelir. Sermaye kazançlarının hemen etkisi olmayacak ve yıllık gelir vergisi beyannamesi verirken dahil edilmesi gerekiyor.
- Uzun vadeli sermaye kazancı fonlarına yatırım yapın: Bir yıldan uzun süredir elinizde bulundurduğunuz ESOP hisselerini sattığınızda, şu anda %10 (veya yüksek gelirliler için %20) olan uzun vadeli sermaye kazanç oranı üzerinden vergilendirileceksiniz. Uzun vadeli sermaye kazancı fonlarına yatırım yaparak daha da fazla tasarruf edebilirsiniz. Bu fonlar, uzun vadede değer kazanması beklenen varlıklara yatırım yapar ve bu yatırımlardan elde edilen sermaye kazançları, uzun vadeli sermaye kazançları oranı üzerinden vergilendirilir. Bazı özel seçenekler, Gelir Vergisi Kanunu'nun 54EE (Maksimum limit: 50 lakh) bölümü kapsamındaki menkul kıymetler veya satış bedelinin 54F ile bir konut evine yatırılması olabilir. Ancak Madde 54EE ve 54F'de belirtilen şartlara tabidir. sırasıyla.
- Sermaye kazançlarınızı yeniden yatırın: Sermaye kazançlarınızı hisse senetleri, tahviller veya yatırım fonları gibi nitelikli yatırımlara yeniden yatırırsanız, yeniden yatırım yapılan varlıkları satana kadar sermaye kazançlarına ilişkin vergiyi erteleyebilirsiniz.
- Emeklilik planına katkıda bulunun: Bir emeklilik planına katkıda bulunarak vergilerden tasarruf edebilirsiniz. 401 (k) veya IRA'dır. Bir emeklilik planına katkıda bulunduğunuzda katkı payınızı vergiye tabi gelirinizden düşebilirsiniz. Bu, vergi faturanızı azaltabilir ve emeklilik için tasarruf etmenize yardımcı olabilir.
- Diğer Vergi Planlama Fırsatlarından Yararlanmak: Çalışanlar, genel vergi yükümlülüklerini en aza indirmek için aşağıdakiler gibi ek vergi planlama stratejilerini değerlendirebilir:
- Sermaye Kaybı Mahsup: Bir çalışanın diğer yatırımlardan dolayı sermaye kaybı yaşaması durumunda, bu kayıpları ESOP'ların satışından kaynaklanan sermaye kazançlarından mahsup edebilir, böylece vergiye tabi tutar azaltılabilir.
- Aile Üyelerine Hediye: ESOP'ların aile üyelerine aktarılması, sermaye kazançlarının birden fazla kişi arasında dağıtılmasına, bunların vergi muafiyetlerinden yararlanılmasına ve genel vergi yükümlülüğünün azaltılmasına yardımcı olabilir.
- Vergi Tasarrufu Sağlayan Yatırımlar: Hisse Bağlantılı Tasarruf Planları (ELSS) veya Ulusal Emeklilik Planı gibi vergi tasarrufu sağlayan araçlara yatırım yapmak (NPS) vergiye tabi gelirin azaltılmasına yardımcı olabilir ve potansiyel olarak ESOP kazançları üzerindeki vergi yükümlülüğünü telafi edebilir.
ÖRNEK:
Diyelim ki size hisse başına 100$ kullanım fiyatıyla 10 ESOP hissesi verildi. Hisselerin kullanım tarihindeki adil piyasa değeri hisse başına 20 ABD dolarıdır.
Opsiyonlarınızı hemen kullanır ve hisselerinizi satarsanız, 1,000$ vergi ödemeniz gerekecektir (hisselerin adil piyasa değeri ile kullanım fiyatı arasındaki fark).
Ancak kullanım süresini uzatırsanız ve hisseleri değer kazandıktan sonra satarsanız, sermaye kazançları üzerindeki vergiyi erteleyebilirsiniz.
Hisseleri bir yıl sonra satarsanız yalnızca 200$ vergi ödemeniz gerekecektir ( sermaye kazancı vergisi 1,000 dolarlık kazançta). Ve eğer sermaye kazançlarını yeniden yatırırsanız, sermaye kazançları üzerindeki vergiyi daha da erteleyebilirsiniz.
Sonuç
ESOP'ların vergilendirme yönlerini anlamak ve etkili stratejiler uygulamak, Hindistan'daki çalışanların vergi yükümlülüklerini en aza indirirken ESOP avantajlarından en iyi şekilde yararlanmaları için çok önemlidir.
Çalışanlar, ESOP vergilendirmesinin inceliklerini aşarak, servet yaratma ve uzun vadeli finansal büyüme için değerli araçlar olarak bu planların gerçek potansiyelini açığa çıkarabilirler.
Ancak vergi yasa ve düzenlemelerinin değişebileceğini ve bireysel koşulların farklılık gösterebileceğini unutmamak gerekir.
Bu nedenle, en son vergi kanunlarına uygunluğu sağlamak ve vergi planlama stratejilerini kişinin özel durumuna göre uyarlamak için nitelikli bir vergi danışmanına veya profesyonele danışmanız önemle tavsiye edilir.
Yorum bırak