طرح های مالکیت سهام کارکنان (ESOPs) به عنوان نوعی از پاداش کارکنان، محبوبیت قابل توجهی در هند به دست آورده اند.
ESOP ها نه تنها فرصتی را برای کارمندان فراهم می کنند تا در شرکت صاحب سهام شوند، بلکه پاداش های مالی بالقوه ای را نیز به موفقیت شرکت ارائه می دهند.
با این حال، پیمایش در چشمانداز پیچیده مالیاتهای مربوط به ESOP برای کارکنان برای بهینهسازی مزایای خود و صرفهجویی در بدهیهای مالیات بر درآمد بسیار مهم است.
با درک پیچیدگی های مالیات ESOP، کارمندان می توانند تصمیمات آگاهانه ای در مورد ESOP خود بگیرند و از آنها به عنوان ابزاری ارزشمند برای خلق ثروت استفاده کنند.
هدف این راهنمای جامع، روشن کردن جنبههای مالیاتی ESOPها در هند و ارائه بینشهای ارزشمندی در مورد نحوه مدیریت مؤثر ESOPهای خود برای به حداقل رساندن بار مالیاتی و به حداکثر رساندن سود مالی کلی آنها است.
ESOP چیست؟
ESOP مخفف Employee Stock Ownership Plan است. بر اساس ESOP، کارمندان مجازند سهام شرکت را با قیمتی از پیش تعیین شده، معمولاً کمتر از قیمت بازار، خریداری کنند.
کارمندان معمولاً این سهام یا اختیارات سهام را به عنوان بخشی از بسته غرامت کلی خود یا به عنوان پاداشی برای عملکرد خود دریافت می کنند.
ESOP ها شکل محبوبی از پاداش کارکنان هستند و برای همسو کردن منافع کارکنان با رشد و موفقیت بلندمدت شرکت طراحی شده اند.
در هند، ESOP ها توسط قانون شرکت ها، 2013 اداره می شوند. این قانون تعدادی از الزامات را ارائه می دهد که باید برآورده شوند تا یک شرکت بتواند ESOP را به خود ارائه دهد. کارکنان.
فرآیند درخواست برای ESOP معمولاً شامل مراحل زیر است:
- شرکت کارکنان واجد شرایط ESOP و شرایط و ضوابط را مطلع خواهد کرد.
- سپس کارمندان علاقه خود را برای شرکت در ESOP نشان خواهند داد.
- سپس شرکت به کارکنان واجد شرایط سهام اعطا می کند.
- پس از آن کارمندان این اختیار را خواهند داشت که از حق خود برای خرید سهام استفاده کنند.
مالیات ESOP چگونه است؟
ESOPها در هند در مراحل مختلف مشمول مالیات هستند، از جمله زمان اعمال، واگذاری و فروش سهام به دست آمده. رفتار مالیاتی ESOPها بسته به عواملی مانند نوع شرکت (فهرست شده یا خارج از بورس) و دوره نگهداری سهام می تواند متفاوت باشد. در اینجا یک مرور کلی از پیامدهای مالیاتی کلی ESOP ها وجود دارد:
- مالیات در زمان ورزش: هنگامی که یک کارمند ESOP خود را اعمال می کند، تفاوت بین ارزش بازار منصفانه (FMV) سهام در تاریخ تمرین و قیمت اعمال (در صورت وجود) به عنوان یک شرط تلقی می شود و به درآمد کارمند برای آن سال مالی اضافه می شود. این شرط مشمول مالیات بر درآمد با نرخ های اسلب قابل اجرا از سال مالی 2020-2021، دولت مقررات را اصلاح کرده است و به کارمندان اجازه داده است که نتوانند پرداخت مالیات در سال اعمال اختیار. برای تاریخ های زیر می توان مجوز را به زودتر موکول کرد:
- انقضای 5 سال از سال تخصیص ESOP
- تاریخ فروش ESOP توسط کارمند
- تاریخ پایان کار
- مالیات در زمان واگذاری: در موارد خاص، زمانی که جلیقه ESOP و کارمند سهام را به دست می آورند، ممکن است حتی قبل از اعمال اختیارات، یک بدهی مالیاتی ایجاد کند. در صورت وجود رویداد مشمول مالیات در زمان واگذاری، مابه التفاوت بین FMV سهام در تاریخ واگذاری و قیمت اعمال (در صورت وجود) به عنوان مایحتاج و مشمول مالیات بر درآمد با نرخ های اسلب قابل اعمال است.
- مالیات در زمان فروش: هنگامی که کارمند سهام کسب شده از طریق ESOPs را می فروشد، سود یا زیان حاصل بسته به دوره نگهداری سهام، به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت یا سود سرمایه بلند مدت طبقه بندی می شود:
- سود سرمایه کوتاه مدت: اگر سهام غیر بورسی به مدت 24 ماه یا کمتر از تاریخ تخصیص یا اعمال نگهداری شود، سود حاصل به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت در نظر گرفته می شود. در مورد سهام بورسی، دوره ای 12 ماهه یا کمتر برای سود سرمایه کوتاه مدت در نظر گرفته می شود.
- سود سرمایه بلند مدت: اگر سهام بیش از 24 ماه از تاریخ تخصیص یا اعمال نگهداری شود، سود حاصل به عنوان سود سرمایه بلندمدت تلقی می شود.
برخی از استثنائات قوانین مالیاتی فوق وجود دارد. به عنوان مثال، ESOPهایی که به عنوان بخشی از طرح خرید سهام کارکنان یک شرکت راه اندازی (ESPP) به کارمندان اعطا می شوند، ممکن است از TDS در درآمد مورد نیاز معاف شوند.
علاوه بر این، ESOPهایی که به عنوان بخشی از ادغام یا اکتساب به کارمندان اعطا می شوند ممکن است مشمول قوانین مالیاتی متفاوتی باشند.
مهم است که توجه داشته باشید که ESOPها همچنین مشمول مالیات های دیگری مانند مالیات بر معاملات اوراق بهادار (STT) و مالیات کالاها و خدمات (GST) در موارد خاص هستند.
پیامدهای مالیاتی خاص ESOP ها می تواند بر اساس شرایط فردی، نوع شرکت، ماهیت سهام و قوانین مالیاتی رایج متفاوت باشد.
مثال
- به عنوان مثال 1: به یک کارمند 100 سهم سهام تحت ESOP با قیمت اعمالی 10 روپیه برای هر سهم اعطا می شود. ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ اجرا 20 روپیه به ازای هر سهم است. درآمد مشمول مالیات کارمند 1000 روپیه افزایش می یابد (100 سهم * 10 روپیه به ازای هر سهم)، و آنها مالیات بر این مبلغ را با نرخ مالیات نهایی خود بدهکار خواهند بود.
- به عنوان مثال 2: کارمند در مثال 1 سهامی را که از طریق ESOP خود به دست آورده است، یک سال پس از تاریخ اجرا می فروشد. ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ فروش 30 روپیه به ازای هر سهم است. سود سرمایه کارمند 2000 روپیه (300 سهم * 10 روپیه به ازای هر سهم) خواهد بود و این سود به عنوان سود سرمایه بلند مدت مشمول مالیات خواهد بود.
چگونه می توانید در مالیات صرفه جویی کنید؟
- کشش دوره تمرین: مالیات بر ESOP ها معمولاً هنگام اعمال اختیارات خود تعلق می گیرد، به این معنی که باید مالیات تفاوت بین ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ اعمال و قیمت اعمال را بپردازید. با این حال، می توانید با طولانی کردن دوره تمرین، مالیات را به تعویق بیندازید. این بدان معنی است که شما می توانید منتظر بمانید تا گزینه های خود را تا زمانی که سهام را بفروشید اعمال کنید. سود سرمایه هیچ اثر فوری نخواهد داشت و باید در هنگام ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد سالانه لحاظ شود.
- سرمایه گذاری در صندوق های بلندمدت افزایش سرمایه: هنگامی که سهام ESOP را که بیش از یک سال نگه داشته اید می فروشید، با نرخ سود سرمایه بلندمدت که در حال حاضر 10٪ (یا 20٪ برای افراد پردرآمد) است، مشمول مالیات می شوید. با سرمایه گذاری در صندوق های بلندمدت افزایش سرمایه می توانید پول بیشتری پس انداز کنید. این صندوقها در داراییهایی سرمایهگذاری میکنند که انتظار میرود ارزش آن در بلندمدت افزایش یابد، و عایدی سرمایه حاصل از این سرمایهگذاریها با نرخ سود سرمایه بلندمدت مشمول مالیات میشود. برخی از گزینههای خاص میتوانند اوراق بهادار تحت بخش 54EE (حداکثر محدودیت: 50 لک) قانون مالیات بر درآمد یا سرمایهگذاری مبلغ فروش در یک خانه مسکونی u/s 54F باشند. با این حال، مشمول شرایط مشخص شده در بخش 54EE و 54F است. به ترتیب.
- سود سرمایه خود را مجدداً سرمایه گذاری کنید: اگر سود سرمایه خود را مجدداً در سرمایه گذاری های واجد شرایط مانند سهام، اوراق قرضه یا صندوق های مشترک سرمایه گذاری کنید، می توانید مالیات بر سود سرمایه را تا زمانی که دارایی های سرمایه گذاری مجدد را بفروشید به تعویق بیندازید.
- مشارکت در طرح بازنشستگی: شما می توانید با مشارکت در یک برنامه بازنشستگی، مانند یک 401 (k) یا IRA هنگامی که به یک برنامه بازنشستگی کمک می کنید، می توانید سهم خود را از درآمد مشمول مالیات خود کسر کنید. این می تواند صورت حساب مالیاتی شما را کاهش دهد و به شما کمک کند برای بازنشستگی پس انداز کنید.
- استفاده از سایر فرصت های برنامه ریزی مالیاتی: کارکنان می توانند استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی اضافی را برای به حداقل رساندن بدهی مالیاتی خود در نظر بگیرند، مانند:
- جبران زیان سرمایه: اگر کارمندی از سرمایهگذاریهای دیگر متحمل زیانهای سرمایهای شده باشد، میتواند این زیانها را با عایدی سرمایه ناشی از فروش ESOP جبران کند و در نتیجه مبلغ مشمول مالیات را کاهش دهد.
- هدیه به اعضای خانواده: انتقال ESOP به اعضای خانواده می تواند به توزیع سود سرمایه بین افراد متعدد، استفاده از معافیت های مالیاتی آنها و کاهش بدهی مالیاتی کلی کمک کند.
- سرمایه گذاری های صرفه جویی در مالیات: سرمایه گذاری در ابزارهای پس انداز مالیاتی مانند طرح های پس انداز مرتبط با سهام (ELSS) یا طرح ملی بازنشستگی (NPS) می تواند به کاهش درآمد مشمول مالیات کمک کند و به طور بالقوه بدهی مالیاتی در سودهای ESOP را جبران کند.
مثال:
فرض کنید 100 سهم ESOP با قیمت اعمال 10 دلار به ازای هر سهم به شما اعطا شده است. ارزش بازار منصفانه سهام در تاریخ اعمال 20 دلار به ازای هر سهم است.
اگر بلافاصله از اختیارات خود استفاده کنید و سهام را بفروشید، باید 1,000 دلار مالیات بپردازید (تفاوت بین ارزش منصفانه بازار سهام و قیمت اعمال).
با این حال، اگر دوره تمرین را طولانی کنید و سهام را پس از افزایش ارزش آنها بفروشید، می توانید مالیات بر سود سرمایه را به تعویق بیندازید.
اگر سهام را بعد از یک سال بفروشید، فقط باید 200 دلار مالیات بپردازید ( مالیات بر درآمد سرمايه در سود 1,000 دلاری). و اگر سود سرمایه را مجدداً سرمایه گذاری کنید، می توانید مالیات بر سود سرمایه را حتی بیشتر به تعویق بیندازید.
نتیجه
درک جنبههای مالیاتی ESOP و اجرای استراتژیهای مؤثر برای کارمندان در هند بسیار مهم است تا از مزایای ESOP خود نهایت استفاده را ببرند و در عین حال تعهدات مالیاتی خود را به حداقل برسانند.
با پیمایش پیچیدگیهای مالیات ESOP، کارمندان میتوانند پتانسیل واقعی این طرحها را بهعنوان ابزار ارزشمندی برای خلق ثروت و رشد مالی بلندمدت باز کنند.
با این حال، یادآوری این نکته ضروری است که قوانین و مقررات مالیاتی در معرض تغییر هستند و شرایط فردی ممکن است متفاوت باشد.
بنابراین، برای اطمینان از انطباق با آخرین قوانین مالیاتی و تطبیق استراتژی های برنامه ریزی مالیاتی با شرایط خاص، به شدت توصیه می شود با یک مشاور مالیاتی یا متخصص واجد شرایط مشورت کنید.
پاسخ دهید