Os plans de propiedade de accións dos empregados (ESOP) gañaron unha gran popularidade na India como unha forma de compensación dos empregados.
As ESOP non só ofrecen aos empregados a oportunidade de ter unha participación na empresa, senón que tamén ofrecen potenciais recompensas financeiras vinculadas ao éxito da empresa.
Non obstante, navegar polo complexo panorama fiscal relacionado coas ESOP é fundamental para que os empregados optimicen os seus beneficios e aforren no imposto sobre a renda.
Ao comprender as complejidades da fiscalidade ESOP, os empregados poden tomar decisións informadas sobre os seus ESOP e aproveitalos como unha ferramenta valiosa para a creación de riqueza.
Esta guía completa ten como obxectivo arroxar luz sobre os aspectos fiscais dos ESOP na India e proporcionar aos empregados información valiosa sobre como xestionar eficazmente os seus ESOP para minimizar a carga fiscal e maximizar as súas ganancias financeiras xerais.
Que é ESOP?
ESOP significa Employee Stock Ownership Plan. Segundo un ESOP, os empregados poden adquirir accións da empresa a un prezo predeterminado, xeralmente inferior ao prezo de mercado.
Os empregados adoitan recibir estas accións ou opcións de accións como parte do seu paquete de compensación global ou como recompensa polo seu rendemento.
As ESOP son unha forma popular de compensación dos empregados e están deseñadas para aliñar os intereses dos empregados co crecemento e éxito a longo prazo da empresa.
Na India, os ESOP réxense pola Companies Act, 2013. A Lei establece unha serie de requisitos que deben cumprirse para que unha empresa ofreza ESOP aos seus funcionarios.
O proceso para solicitar un ESOP normalmente implica os seguintes pasos:
- A empresa notificará aos empregados elixibles o ESOP e os termos e condicións.
- A continuación, os empregados indicarán o seu interese en participar na ESOP.
- A empresa concederá entón accións aos empregados elixibles.
- Os traballadores terán entón a opción de exercer o seu dereito de compra das accións.
Como se grava a ESOP?
Os ESOP na India están suxeitos a tributación en varias etapas, incluíndo o momento do exercicio, a concesión e a venda das accións adquiridas. O tratamento fiscal das ESOP pode variar en función de factores como o tipo de empresa (cotizada ou non cotizada) e o período de tenencia das accións. Aquí tes unha visión xeral das implicacións fiscais xerais das ESOP:
- Tributación no momento do exercicio: Cando un empregado exerce as súas ESOP, a diferenza entre o valor razoable de mercado (FMV) das accións na data de exercicio e o prezo de exercicio (se o houbese) trátase como un beneficio adicional e engádese aos ingresos do empregado para ese exercicio. Este requisito está suxeito a Imposto sobre a Renda ás taxas de forxado aplicables. Desde o exercicio 2020-2021, o goberno modificou as disposicións, dándolle aos empregados marxe de marxe para non pagar impostos no ano de exercicio da opción. O requisito pode aprazarse antes para as seguintes datas:
- Caducidade de 5 anos desde o ano de adxudicación das ESOP
- Data de venda das ESOP polo traballador
- Data de extinción do traballo
- Tributación no momento da adquisición: Nalgúns casos, cando o ESOP e o empregado adquiran as accións, pode provocar unha obriga fiscal mesmo antes de exercer as opcións. Se existe un feito impoñible no momento da concesión, a diferenza entre o valor de mercado monetario das accións na data de concesión e o prezo de exercicio (se o houbese) considérase como unha vantaxe adicional e está suxeita ao imposto sobre a renda aos tipos de pagamento aplicables.
- Impostos no momento da venda: Cando o empregado vende as accións adquiridas mediante ESOP, a ganancia ou perda resultante clasifícase como plusvalías a curto prazo ou ganancias patrimoniais a longo prazo, dependendo do período de tenencia das accións:
- Ganancias de capital a curto prazo: Se as accións non cotizadas permanecen durante 24 meses ou menos desde a data de adxudicación ou exercicio, a plusvalía resultante considérase como plusvalía a curto prazo. No caso das accións cotizadas, considérase un período de 12 meses ou menos para as plusvalías a curto prazo.
- Plusvalías a longo prazo: Se as accións se mantén durante máis de 24 meses desde a data de adxudicación ou exercicio, a plusvalía resultante considérase como plusvalía a longo prazo.
Existen algunhas excepcións ás regras tributarias anteriores. Por exemplo, os ESOP que se conceden aos empregados como parte do plan de compra de accións de empregados (ESPP) dunha empresa nova poden estar exentos de TDS nos ingresos complementarios.
Ademais, as ESOP que se conceden aos empregados como parte dunha fusión ou adquisición poden estar suxeitas a regras tributarias diferentes.
É importante ter en conta que os ESOP tamén están suxeitos a outros impostos, como o Imposto sobre Transaccións de Valores (STT) e o Imposto sobre Bens e Servizos (GST) en casos específicos.
As implicacións fiscais específicas das ESOP poden variar segundo as circunstancias individuais, o tipo de empresa, a natureza das accións e as leis fiscais vixentes.
EXEMPLO
- Exemplo 1: Un empregado recibe 100 accións baixo un ESOP cun prezo de exercicio de 10 rupias por acción. O valor razoable de mercado das accións na data de exercicio é de 20 rupias por acción. A renda impoñible do empregado aumentará en 1000 rupias (100 accións * 10 rupias por acción) e deberán tributar por este importe ao seu tipo impositivo marxinal.
- Exemplo 2: O empregado do exemplo 1 vende as accións que adquiriu a través da súa ESOP un ano despois da data de exercicio. O valor razoable de mercado das accións na data de venda é de Rs.30 por acción. A ganancia patrimonial do empregado será de 2000 rupias (300 accións * 10 rupias por acción), e esta ganancia gravarase como unha ganancia patrimonial a longo prazo.
Como podes aforrar impostos?
- Estire o período de exercicio: O imposto sobre ESOP adoita ser debido cando exerce as súas opcións, o que significa que ten que pagar impostos sobre a diferenza entre o valor xusto de mercado das accións na data de exercicio e o prezo de exercicio. Non obstante, pode aprazar o imposto ampliando o período de exercicio. Isto significa que pode esperar para exercer as súas opcións ata vender as accións. As plusvalías non terán efectos inmediatos e deberán incluírse na presentación da declaración anual do IRPF.
- Investir en fondos de plusvalías a longo prazo: Cando vendes accións de ESOP que teñas durante máis dun ano, tributaráselle á taxa de ganancias de capital a longo prazo, que actualmente é do 10 % (ou do 20 % para as persoas con ingresos altos). Podes aforrar aínda máis diñeiro investindo en fondos de plusvalías a longo prazo. Estes fondos invisten en activos que se espera que se aprecien de valor a longo prazo, e as ganancias de capital destes investimentos tributan á taxa de ganancias de capital a longo prazo. Algunhas opcións específicas poden ser títulos baixo a sección 54EE (límite máximo: 50 lakhs) da Lei do imposto sobre a renda ou investir a contraprestación da venda nunha vivenda residencial u/s 54F. Non obstante, está suxeito ás condicións especificadas mencionadas nas Seccións 54EE e 54F, respectivamente.
- Reinviste as túas plusvalías: Se reinviste as ganancias de capital en investimentos cualificados, como accións, bonos ou fondos mutuos, pode aprazar o imposto sobre as ganancias de capital ata que venda os activos reinvestidos.
- Contribuír a un plan de xubilación: Pode aforrar diñeiro en impostos contribuíndo a un plan de xubilación, como a 401 (k) ou IRA. Cando cotizas a un plan de xubilación, podes deducir a túa contribución da túa renda impoñible. Isto pode reducir a súa factura fiscal e axudarche a aforrar para a xubilación.
- Aproveitando outras oportunidades de planificación fiscal: Os empregados poden considerar estratexias adicionais de planificación fiscal para minimizar a súa responsabilidade fiscal xeral, como:
- Compensación de perdas de capital: Se un empregado incorreu en perdas de capital doutros investimentos, pode compensar esas perdas coas ganancias patrimoniais derivadas da venda de ESOP, reducindo así a base impoñible.
- Agasallo para os membros da familia: A transferencia de ESOP aos membros da familia pode axudar a distribuír as ganancias de capital entre varias persoas, utilizando as súas exencións fiscais e reducindo a obriga fiscal global.
- Investimentos de aforro fiscal: Investir en instrumentos de aforro fiscal, como Equity Linked Saving Schemes (ELSS) ou National Pension Scheme (NPS) pode axudar a reducir a renda impoñible e, potencialmente, compensar a obriga fiscal sobre as ganancias de ESOP.
EXEMPLO:
Digamos que se lle conceden 100 accións ESOP cun prezo de exercicio de 10 USD por acción. O valor xusto de mercado das accións na data de exercicio é de 20 dólares por acción.
Se exerce inmediatamente as súas opcións e vende as accións, terá que pagar 1,000 dólares en impostos (a diferenza entre o valor xusto de mercado das accións e o prezo de exercicio).
Non obstante, se estira o período de exercicio e vende as accións despois de que se apreciasen, pode aprazar o imposto sobre as plusvalías.
Se vendes as accións despois dun ano, só terás que pagar 200 dólares en impostos (o imposto sobre ganancias de capital sobre a ganancia de 1,000 dólares). E se reinvestis as plusvalías, podes aprazar aínda máis o imposto sobre as plusvalías.
Conclusión
Comprender os aspectos fiscais dos ESOP e implementar estratexias eficaces é fundamental para que os empregados na India saquen o máximo proveito dos seus beneficios ESOP minimizando as súas obrigas fiscais.
Ao navegar polas complexidades da fiscalidade ESOP, os empregados poden desbloquear o verdadeiro potencial destes plans como ferramentas valiosas para a creación de riqueza e o crecemento financeiro a longo prazo.
Non obstante, é esencial lembrar que as leis e regulamentos fiscais están suxeitos a cambios e as circunstancias individuais poden variar.
Por iso, é moi recomendable consultar cun asesor ou profesional fiscal cualificado para garantir o cumprimento das últimas leis tributarias e adaptar as estratexias de planificación fiscal á súa situación específica.
Deixe unha resposta