Planovi vlasništva nad dionicama zaposlenika (ESOP) stekli su značajnu popularnost u Indiji kao oblik naknade zaposlenicima.
ESOP-ovi ne samo da zaposlenicima pružaju priliku da posjeduju udio u tvrtki, već nude i potencijalne financijske nagrade povezane s uspjehom tvrtke.
Međutim, snalaženje u složenom krajoliku oporezivanja povezanog s ESOP-ovima ključno je za zaposlenike kako bi optimizirali svoje beneficije i uštedjeli na obvezama poreza na dohodak.
Razumijevanjem zamršenosti ESOP oporezivanja, zaposlenici mogu donositi informirane odluke u vezi sa svojim ESOP-ovima i iskoristiti ih kao vrijedan alat za stvaranje bogatstva.
Ovaj sveobuhvatni vodič ima za cilj rasvijetliti porezne aspekte ESOP-a u Indiji i pružiti zaposlenicima dragocjene uvide o tome kako učinkovito upravljati svojim ESOP-ovima kako bi smanjili porezna opterećenja i maksimizirali svoju ukupnu financijsku dobit.
Što je ESOP?
ESOP je skraćenica za Employee Stock Ownership Plan. Prema ESOP-u, zaposlenici smiju stjecati dionice tvrtke po unaprijed određenoj cijeni, obično nižoj od tržišne cijene.
Zaposlenici obično dobivaju te dionice ili dioničke opcije kao dio ukupnog paketa kompenzacije ili kao nagradu za njihov učinak.
ESOP-ovi su popularan oblik kompenzacije zaposlenika i osmišljeni su kako bi uskladili interese zaposlenika s dugoročnim rastom i uspjehom tvrtke.
U Indiji su ESOP-ovi uređeni Zakonom o trgovačkim društvima iz 2013. Zakon predviđa niz zahtjeva koji moraju biti ispunjeni kako bi tvrtka mogla ponuditi ESOP-ove svojim zaposlenici.
Proces podnošenja zahtjeva za ESOP obično uključuje sljedeće korake:
- Tvrtka će obavijestiti kvalificirane zaposlenike o ESOP-u i uvjetima.
- Zaposlenici će tada pokazati svoj interes za sudjelovanje u ESOP-u.
- Tvrtka će zatim dodijeliti dionice zaposlenicima koji ispunjavaju uvjete.
- Zaposlenici će tada imati mogućnost ostvariti pravo na kupnju dionica.
Kako se oporezuje ESOP?
ESOP-ovi u Indiji podliježu oporezivanju u različitim fazama, uključujući vrijeme izvršenja, stjecanja prava i prodaje stečenih dionica. Porezni tretman ESOP-ova može se razlikovati ovisno o čimbenicima kao što su vrsta poduzeća (uvrštena ili neuvrštena na burzu) i razdoblje držanja dionica. Ovdje je pregled općih poreznih implikacija ESOP-a:
- Oporezivanje u vrijeme vježbe: Kada zaposlenik izvrši svoje ESOP-ove, razlika između fer tržišne vrijednosti (FMV) dionica na datum izvršenja i cijene izvršenja (ako postoji) tretira se kao preduvjet i dodaje se prihodu zaposlenika za tu financijsku godinu. Ova povlastica podliježe porez na dohodak po važećim cijenama ploče. Od financijske godine 2020.-2021., vlada je izmijenila odredbe, dajući zaposleniku slobodu da ne Platiti porez u godini korištenja opcije. Perquisite se može odgoditi ranije za sljedeće datume:
- Istek 5 godina od godine dodjele ESOP-a
- Datum prodaje ESOP-a od strane zaposlenika
- Datum prestanka radnog odnosa
- Oporezivanje u trenutku stjecanja prava: U određenim slučajevima, kada ESOP vest i zaposlenik steknu dionice, to može pokrenuti poreznu obvezu čak i prije korištenja opcija. Ako postoji oporezivi događaj u trenutku stjecanja prava, razlika između FMV-a dionica na datum stjecanja i izvršne cijene (ako postoji) smatra se nužnim i podliježe porezu na dobit po primjenjivim manjim stopama.
- Oporezivanje u trenutku prodaje: Kada zaposlenik proda dionice stečene putem ESOP-a, rezultirajući dobitak ili gubitak kategorizira se ili kao kratkoročni kapitalni dobitak ili kao dugoročni kapitalni dobitak, ovisno o razdoblju držanja dionica:
- Kratkoročni kapitalni dobici: Ako se neuvrštene dionice drže 24 mjeseca ili manje od datuma dodjele ili iskorištenja, rezultirajući dobitak smatra se kratkoročnim kapitalnim dobitkom. U slučaju uvrštenih dionica, razdoblje od 12 mjeseci ili manje uzima se u obzir za kratkoročne kapitalne dobitke.
- Dugoročni kapitalni dobici: Ako se dionice drže dulje od 24 mjeseca od datuma dodjele ili izvršenja, rezultirajući dobitak smatra se dugoročnim kapitalnim dobicima.
Postoje neke iznimke od gore navedenih pravila oporezivanja. Na primjer, ESOP-ovi koji se dodjeljuju zaposlenicima kao dio plana kupnje dionica zaposlenika (ESPP) novoosnovanog poduzeća mogu biti izuzeti od TDS-a na odgovarajući prihod.
Osim toga, ESOP-ovi koji se dodjeljuju zaposlenicima u sklopu spajanja ili akvizicije mogu podlijegati različitim poreznim pravilima.
Važno je napomenuti da ESOP također podliježu drugim porezima, kao što su porez na transakcije vrijednosnim papirima (STT) i porez na robu i usluge (GST) u određenim slučajevima.
Posebne porezne implikacije ESOP-a mogu varirati ovisno o pojedinačnim okolnostima, vrsti tvrtke, prirodi dionica i važećim poreznim zakonima.
PRIMJER
- Primjer 1: Zaposleniku se dodjeljuje 100 dionica prema ESOP-u s cijenom izvršenja od 10 Rs po dionici. Fer tržišna vrijednost dionica na dan izvršenja je 20 Rs po dionici. Oporezivi dohodak zaposlenika povećat će se za 1000 Rs (100 dionica * 10 Rs po dionici), a na taj će iznos dugovati porez po svojoj graničnoj poreznoj stopi.
- Primjer 2: Zaposlenik u primjeru 1 prodaje dionice koje je stekao putem svog ESOP-a godinu dana nakon datuma izvršenja. Fer tržišna vrijednost dionica na dan prodaje je 30 Rs po dionici. Kapitalni dobitak zaposlenika bit će Rs.2000 (300 dionica * Rs.10 po dionici), a taj će se dobitak oporezivati kao dugoročni kapitalni dobitak.
Kako možete uštedjeti na porezima?
- Produžite razdoblje vježbanja: Porez na ESOP obično se plaća kada iskoristite svoje opcije, što znači da morate platiti porez na razliku između fer tržišne vrijednosti dionica na datum izvršenja i cijene izvršenja. Međutim, možete odgoditi porez produljenjem razdoblja izvršenja. To znači da možete čekati da iskoristite svoje opcije dok ne prodate dionice. Kapitalni dobici neće imati trenutni učinak i potrebno ih je uključiti prilikom podnošenja godišnjih prijava poreza na dohodak.
- Uložite u dugoročne fondove kapitalnih dobitaka: Kada prodate dionice ESOP-a koje ste držali dulje od godinu dana, bit ćete oporezovani po stopi dugoročne kapitalne dobiti, koja trenutno iznosi 10% (ili 20% za osobe s visokim prihodima). Možete uštedjeti još više novca ulaganjem u dugoročne fondove kapitalne dobiti. Ti fondovi ulažu u imovinu za koju se očekuje da će dugoročno porasti u vrijednosti, a kapitalna dobit od tih ulaganja oporezuje se po stopi dugoročne kapitalne dobiti. Neke posebne opcije mogu biti vrijednosni papiri prema odjeljku 54EE (Maksimalno ograničenje: 50 lakh) Zakona o porezu na dohodak ili ulaganje naknade od prodaje u stambenu kuću u/s 54F. Međutim, podliježe određenim uvjetima navedenim u odjeljcima 54EE i 54F, odnosno.
- Reinvestirajte svoju kapitalnu dobit: Ako reinvestirate svoj kapitalni dobitak u kvalificirana ulaganja, kao što su dionice, obveznice ili zajednički fondovi, možete odgoditi porez na kapitalni dobitak dok ne prodate reinvestiranu imovinu.
- Doprinesite mirovinskom planu: Možete uštedjeti novac na porezima doprinoseći mirovinskom planu, kao što je 401 (k) ili IRA. Kada uplaćujete doprinose u mirovinski plan, svoj doprinos možete odbiti od svog oporezivog dohotka. To može smanjiti vaš porezni račun i pomoći vam da uštedite za mirovinu.
- Iskorištavanje drugih mogućnosti poreznog planiranja: Zaposlenici mogu razmotriti dodatne strategije poreznog planiranja kako bi smanjili svoje ukupne porezne obveze, kao što su:
- Kompenzacija kapitalnog gubitka: Ako je zaposlenik pretrpio kapitalne gubitke od drugih ulaganja, te gubitke može prebiti s kapitalnim dobicima koji proizlaze iz prodaje ESOP-a, čime se smanjuje oporezivi iznos.
- Poklon za članove obitelji: Prijenos ESOP-a na članove obitelji može pomoći u raspodjeli kapitalnih dobitaka među više pojedinaca, korištenjem njihovih poreznih izuzeća i smanjenjem ukupne porezne obveze.
- Ulaganja koja štede porez: Ulaganje u instrumente porezne uštede poput Equity Linked Saving Schemes (ELSS) ili National Pension Scheme (NPS) može pomoći u smanjenju oporezivog dohotka i potencijalno nadoknaditi poreznu obvezu na ESOP dobitke.
PRIMJER:
Recimo da vam je odobreno 100 ESOP dionica s cijenom izvršenja od 10 USD po dionici. Fer tržišna vrijednost dionica na datum izvršenja je 20 USD po dionici.
Ako odmah iskoristite svoje opcije i prodate dionice, morat ćete platiti 1,000 USD poreza (razlika između fer tržišne vrijednosti dionica i cijene izvršenja).
Međutim, ako produžite razdoblje izvršenja i prodate dionice nakon što im je vrijednost porasla, možete odgoditi porez na kapitalnu dobit.
Ako prodate dionice nakon godinu dana, morat ćete platiti samo 200 dolara poreza ( porez na dobit na dobitak od 1,000 dolara). A ako reinvestirate kapitalnu dobit, možete dodatno odgoditi porez na kapitalnu dobit.
Zaključak
Razumijevanje poreznih aspekata ESOP-a i provedba učinkovitih strategija najvažnije je za zaposlenike u Indiji kako bi maksimalno iskoristili svoje ESOP-ove beneficije, a svoje porezne obveze smanjili na minimum.
Upoznavanjem zamršenosti ESOP oporezivanja, zaposlenici mogu otključati pravi potencijal ovih planova kao vrijednih alata za stvaranje bogatstva i dugoročni financijski rast.
Međutim, bitno je zapamtiti da su porezni zakoni i propisi podložni promjenama, a pojedinačne okolnosti mogu varirati.
Stoga je vrlo preporučljivo konzultirati se s kvalificiranim poreznim savjetnikom ili stručnjakom kako biste osigurali usklađenost s najnovijim poreznim zakonima i kako biste strategije poreznog planiranja prilagodili svojoj specifičnoj situaciji.
Ostavi odgovor