មិនថាអ្នកចង់ទិញភាគហ៊ុនរបស់ក្រុមហ៊ុន ឬវិភាគហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួននោះទេ វាមានសារៈសំខាន់ដូចគ្នាដែរក្នុងការអានរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួនឱ្យបានហ្មត់ចត់។
អត្ថបទនេះនឹងបង្រៀនអ្នកពីរបៀបអានរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនដោយងាយស្រួល។
ដូច្នេះសូមចូលទៅត្រង់នោះ។
តើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុជាអ្វី?
របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ គឺជាឯកសារដែលពិពណ៌នាអំពីប្រតិបត្តិការ និងប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ស្ថាប័នរដ្ឋាភិបាល ក្រុមហ៊ុនគណនេយ្យ ជាដើម ជាញឹកញាប់ធ្វើសវនកម្មលើរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ ដើម្បីធានាភាពត្រឹមត្រូវ និងសម្រាប់គោលបំណងពន្ធ ហិរញ្ញវត្ថុ ឬការវិនិយោគ។
ធាតុបន្ទាត់នៅក្នុងរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុអាចប្រែប្រួលអាស្រ័យលើស្ថាប័ន។
ប៉ុន្តែប្រភេទធម្មតាបំផុតរួមមានសាច់ប្រាក់ មូលបត្រដែលអាចទីផ្សារបាន សារពើភ័ណ្ឌ បំណុលរយៈពេលខ្លី បំណុលរយៈពេលវែង គណនីទទួល គណនីដែលត្រូវសង និងលំហូរសាច់ប្រាក់ពីការវិនិយោគ ប្រតិបត្តិការ និងប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ។
សារៈសំខាន់នៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ
របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុផ្តល់នូវការយល់ដឹងអំពីរបៀបដែលក្រុមហ៊ុនដំណើរការទាក់ទងនឹងហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួន។ វាផ្តល់នូវការយល់ដឹងអំពីទំហំ និងវិធីសាស្រ្តនៃការបង្កើតប្រាក់ចំណូលរបស់ក្រុមហ៊ុន ការចំណាយនៃការធ្វើអាជីវកម្ម ប្រសិទ្ធភាពនៃការគ្រប់គ្រងសាច់ប្រាក់ និងលក្ខណៈនៃទ្រព្យសកម្ម និងបំណុលរបស់វា។
ជាងនេះទៅទៀត ពួកគេមានព័ត៌មានទាំងអស់ដែលចាំបាច់ ដើម្បីវាយតម្លៃថាតើក្រុមហ៊ុនមួយអាចរកឃើញគំរូណាមួយប្រកបដោយប្រសិទ្ធភាព ឬខ្សោយកម្រិតណា។
លទ្ធផលរបស់ក្រុមហ៊ុនគួរតែត្រូវបានប្រៀបធៀបទៅនឹងដៃគូប្រកួតប្រជែងរបស់ខ្លួននៅក្នុងឧស្សាហកម្មដូចគ្នានៅពេលវាយតម្លៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដើម្បីរកមើលនិន្នាការ។ អ្នកក៏គួរប្រៀបធៀបរយៈពេលជាច្រើនសម្រាប់ក្រុមហ៊ុនផងដែរ។
លើសពីនេះទៅទៀត ការអានរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុអាចមានប្រយោជន៍មិនគួរឱ្យជឿសម្រាប់ម្ចាស់អាជីវកម្មខ្នាតតូច។ អ្នកអាចជ្រើសរើសវិធីពង្រីកអាជីវកម្មរបស់អ្នក និងចំណាយធនធានដោយដឹងពីកន្លែងដែលហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនអ្នកឈរ។
ចូរយើងពិនិត្យមើលរបៀបស្វែងយល់របាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុឱ្យបានរហ័ស និងងាយស្រួល។
- របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលបង្ហាញប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយរបស់ក្រុមហ៊ុនអ្នកតាមពេលវេលា។
- សេចក្តីថ្លែងការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បង្ហាញពីទីតាំងលំហូរសាច់ប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុន ឬលំហូរសាច់ប្រាក់ និងលំហូរចេញ។
- ទ្រព្យសកម្ម បំណុល និងសមធម៌របស់ក្រុមហ៊ុនអ្នកត្រូវបានបង្ហាញនៅលើតារាងតុល្យការ។ ឯកសារទាក់ទង "តម្លៃសៀវភៅ" របស់សាជីវកម្ម។ អ្នកអាចស្រមៃមើលធនធានដែលមាន និងរបៀបដែលពួកគេត្រូវបានគាំទ្រនៅថ្ងៃជាក់លាក់មួយ។
ការចំណាយពេលអាន និងស្វែងយល់អំពីរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នកអាចជួយអ្នកឱ្យដំណើរការអាជីវកម្មរបស់អ្នកកាន់តែមានប្រសិទ្ធភាព និងធ្វើការសម្រេចចិត្តកាន់តែប្រសើរអំពីអនាគតអាជីវកម្មរបស់អ្នក។
ដូច្នេះ ចូរចាប់ផ្តើមជាមួយរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុផ្សេងៗគ្នា និងរបៀបដែលយើងអាចអានពួកវាបានច្បាស់លាស់។
តារាងតុល្យភាព
សេចក្តីថ្លែងការណ៍នេះជួយឱ្យដឹងពីទ្រព្យសម្បត្តិ បំណុល និងសមធម៌របស់ក្រុមហ៊ុននៅពេលជាក់លាក់ណាមួយ។ តារាងតុល្យការអាចផ្តល់រូបភាពអំពីសុខភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន និងជួយអ្នកវាយតម្លៃភាពរលាយរបស់វា។
នេះគឺជាសមីការគណនេយ្យ៖ ទ្រព្យសកម្ម = បំណុល + សមភាពរបស់ម្ចាស់។
- ទ្រព្យសកម្ម គឺជាអង្គភាពដែលសាជីវកម្មកាន់កាប់ជាមួយនឹងតម្លៃបរិមាណ។
- បំណុល អង្គុយជាមួយសាច់ប្រាក់ដែលសាជីវកម្មជំពាក់កូនបំណុល។ នេះរាប់បញ្ចូលទាំងការចំណាយលើការបើកប្រាក់បៀវត្សរ៍ ការទូទាត់បំណុល ការជួល និងឧបករណ៍ប្រើប្រាស់ ប័ណ្ណបំណុលដែលជំពាក់ និងពន្ធ។
- សមធម៌របស់ម្ចាស់ សំដៅលើតម្លៃសុទ្ធនៃសាជីវកម្ម។ បរិមាណសាច់ប្រាក់នឹងត្រូវទុកចោល ប្រសិនបើទ្រព្យសម្បត្តិទាំងអស់ត្រូវបានជាវលើស ហើយបំណុលទាំងអស់ត្រូវបានបង់។ សាច់ប្រាក់នេះជាកម្មសិទ្ធិរបស់ម្ចាស់ភាគហ៊ុន ដែលអាចជាម្ចាស់ផ្ទះផ្ទាល់ខ្លួន ឬអ្នកវិនិយោគសាធារណៈផងដែរ។
កំណត់ត្រានេះមិនត្រឹមតែផ្តល់ព័ត៌មានអំពីនិន្នាការប៉ុណ្ណោះទេ ដែលជាមូលហេតុដែលយើងគួរពិនិត្យមើលរបាយការណ៍ប្រាក់ជំនួស រួមជាមួយនឹងរបាយការណ៍ចំណូលហិរញ្ញវត្ថុ និងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល ដើម្បីស្វែងយល់ពីទីតាំងប្រាក់របស់ក្រុមហ៊ុនទាំងស្រុង។
របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល
របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលរួមមានប្រាក់ចំណូល ការចំណាយ និងប្រាក់ចំណូលសុទ្ធរបស់ក្រុមហ៊ុនសម្រាប់រយៈពេលជាក់លាក់មួយ។ របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលអាចជួយអ្នកវាយតម្លៃប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន និងកំណត់និន្នាការ។ ដើម្បីស្វែងយល់ពីស្ថានភាពប្រាក់ចំណេញ ឬការបាត់បង់របស់ក្រុមហ៊ុន អ្នកត្រូវយល់ពីលក្ខខណ្ឌខាងក្រោម និងអត្ថន័យរបស់វាដែលមាននៅក្រោមរបាយការណ៍ចំណូល។
- ប្រាក់ចំណូល- ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលអាជីវកម្មបង្កើត។
- ចំណាយ- ចំនួនទឹកប្រាក់ដែលក្រុមហ៊ុនចំណាយលើប្រតិបត្តិការរបស់ខ្លួន។
- COGS ឬតម្លៃទំនិញដែលបានលក់- តម្លៃនៃធាតុនីមួយៗដែលត្រូវការសម្រាប់ផលិតអ្វីក៏ដោយដែលអាជីវកម្មលក់។
- ប្រាក់ចំណេញដុល- ប្រាក់ចំណូលសរុបបន្ទាប់ពីកាត់ COG ។
- ចំណេញមុនពន្ធ - វាសំដៅលើប្រាក់ចំណេញប្រតិបត្តិការដែលកាត់ចេញថ្លៃដើមដែលមិនដំណើរការ។
- ប្រាក់ចំណូលដុល- សំដៅលើប្រាក់ចំណូលសរុបរបស់ក្រុមហ៊ុនដោយមិនកាត់ថ្លៃចំណាយ ឬពន្ធ។
- EPS (ប្រាក់ចំណូលក្នុងមួយហ៊ុន)- វាត្រូវបានគណនាដោយប្រាក់ចំណូលសុទ្ធចែកនឹងចំនួនសរុបនៃភាគហ៊ុនដែលនៅសេសសល់។
- រំលស់ សំដៅទៅលើចំនួនទ្រព្យសកម្ម ដូចជាឧបករណ៍ហួសសម័យ បានធ្លាក់ចុះតាមពេលវេលា។
- ប្រាក់ចំណេញមុនការប្រាក់ ពន្ធ រំលោះ និង៖ រំលោះ ឬ EBITDA
ការមានចំណេះដឹងល្អអំពីសមាសធាតុទាំងនេះនឹងជួយអ្នកឱ្យយល់ពីស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុន។
របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់
របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់បង្ហាញពីលំហូរសាច់ប្រាក់ និងលំហូរចេញរបស់ក្រុមហ៊ុនសម្រាប់រយៈពេលជាក់លាក់មួយ។ របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់អាចជួយអ្នកវាយតម្លៃសាច់ប្រាក់ងាយស្រួលរបស់ក្រុមហ៊ុន និងសមត្ថភាពក្នុងការបង់វិក្កយបត្ររបស់ខ្លួន។
លំហូរសាច់ប្រាក់មានសកម្មភាពបី៖
- សកម្មភាពប្រតិបត្តិការ - វាសំដៅទៅលើលំហូរចូល និងលំហូរចេញនៃប្រាក់ដែលកើតចេញពីការគ្រប់គ្រងក្រុមហ៊ុន និងការលក់ទំនិញ ឬសេវាកម្ម។ រាល់ការកែតម្រូវលើសាច់ប្រាក់ គណនីទទួល រំលោះ សារពើភ័ណ្ឌ និងគណនីដែលត្រូវបង់ត្រូវបានរាប់បញ្ចូលក្នុងសាច់ប្រាក់ពីប្រតិបត្តិការ។ បញ្ជីនៃប្រតិបត្តិការនេះរួមបញ្ចូលទាំងប្រាក់ឈ្នួល, ការបង់ពន្ធលើប្រាក់ចំណូលការទូទាត់ការប្រាក់ ការបង់ថ្លៃជួល និងចំណូលជាសាច់ប្រាក់ពីការលក់ទំនិញ ឬសេវាកម្ម។
- សកម្មភាពវិនិយោគ - វាសំដៅទៅលើលំហូរសាច់ប្រាក់ និងលំហូរចេញពីការវិនិយោគរបស់សាជីវកម្មទៅក្នុងភាពជោគជ័យរយៈពេលវែងរបស់ក្រុមហ៊ុន។ ក្រុមនេះរួមបញ្ចូលទាំងការទូទាត់ណាមួយដែលភ្ជាប់ទៅនឹងការរួមបញ្ចូលគ្នា ឬការទិញយក ការទិញ ឬលក់ទ្រព្យសកម្ម ប្រាក់កម្ចីដែលបានផ្តល់ឱ្យ ឬទទួលបានពីអ្នកផ្គត់ផ្គង់ និងប្រាក់កម្ចីអតិថិជន។ លើសពីនេះ ផ្នែកនេះរួមបញ្ចូលទាំងការទិញទ្រព្យសម្បត្តិអចិន្ត្រៃយ៍ដូចជាអចលនទ្រព្យ រុក្ខជាតិ និងឧបករណ៍ (PPE)។ ម្យ៉ាងវិញទៀត ការផ្លាស់ប្តូរទៅលើការវិនិយោគ បរិក្ខារ ឬទ្រព្យសកម្ម គឺទាក់ទងទៅនឹងសាច់ប្រាក់ពីការវិនិយោគ។
- ប្រតិបត្តិការហិរញ្ញវត្ថុ- មូលនិធិដែលប្រើសម្រាប់ផ្តល់ហិរញ្ញប្បទានរួមមានការទូទាត់ទៅម្ចាស់ភាគហ៊ុន និងសាច់ប្រាក់ដែលទទួលបានពីធនាគារ ឬវិនិយោគិន។ ប្រាក់កម្ចី ការទូទាត់ភាគលាភ ការទិញភាគហ៊ុនឡើងវិញ ការចេញភាគហ៊ុន ការទូទាត់សងបំណុល និងប្រាក់កម្ចី គឺជាឧទាហរណ៍ទាំងអស់នៃសកម្មភាពហិរញ្ញប្បទាន។
សកម្មភាពក្រុមហ៊ុនសំខាន់ៗចំនួនបីត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងប្រភេទនេះ ហើយរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ផ្សះផ្សារបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូល និងតារាងតុល្យការសម្រាប់នីមួយៗ។
ដោយធ្វើតាមទំនិញ ឬសេវាកម្មស្តង់ដាររបស់ក្រុមហ៊ុន សកម្មភាពប្រតិបត្តិការពិពណ៌នាអំពីលំហូរសាច់ប្រាក់ រួមទាំងប្រាក់ចំណូល និងការចំណាយ។ សកម្មភាពវិនិយោគ គឺជាលំហូរសាច់ប្រាក់ពីការទិញ ឬលក់ទ្រព្យសកម្ម ដោយប្រើសាច់ប្រាក់ឥតគិតថ្លៃ ជំនួសឱ្យបំណុល។ ទ្រព្យសម្បត្តិដូចជា អចលនទ្រព្យឡាន ឬប៉ាតង់អាចជារូបវន្ត ឬអរូបី—លំហូរសាច់ប្រាក់ពីបំណុល និងហិរញ្ញប្បទានសមធម៌។
សមត្ថភាពរបស់ក្រុមហ៊ុនក្នុងការពង្រីកប្រតិបត្តិការរបស់ខ្លួន និងរក្សាស្ថិរភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ខ្លួនត្រូវបានឆ្លុះបញ្ចាំងនៅក្នុងលំហូរសាច់ប្រាក់ជាវិជ្ជមាន ដែលនេះជាមូលហេតុដែលក្រុមហ៊ុនល្អបំផុតក្នុងការលើសពីប្រាក់ចំណូលសុទ្ធជាញឹកញាប់។
ការវិភាគលើតារាងតុល្យការ និងរបាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលក៏ចាំបាច់ផងដែរ ពីព្រោះលំហូរសាច់ប្រាក់វិជ្ជមានរបស់ក្រុមហ៊ុនមិនតែងតែបង្ហាញថាវាទទួលបានផលចំណេញនោះទេ។ វាមានសារៈសំខាន់ណាស់ក្នុងការយល់ថាលំហូរសាច់ប្រាក់ និងប្រាក់ចំណេញគឺជារឿងពីរផ្សេងគ្នា។
ក្រៅពីនេះ ការដឹងពីធាតុផ្សំទាំងបីនៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ។ ការយល់ដឹងពីរបៀបអានរបាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំរបស់ក្រុមហ៊ុនគឺចាំបាច់ណាស់។
របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ
ក្រុមហ៊ុនសាធារណៈត្រូវតែបោះផ្សាយរបាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំដល់ម្ចាស់ភាគហ៊ុនដែលរៀបរាប់លម្អិតអំពីស្ថានភាពប្រតិបត្តិការ និងហិរញ្ញវត្ថុរបស់ពួកគេ។
របាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំជារឿយៗប្រើវិចារណកថា និងនិទានកថា ដើម្បីបង្ហាញពីប្រតិបត្តិការរបស់ក្រុមហ៊ុន គំរូ និងសមិទ្ធិផលនានាតាមរយៈរូបភាព រូបភាព Infographics និងលិខិតពីនាយកប្រតិបត្តិ។ បើប្រៀបធៀបទៅនឹងរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុបុគ្គល ពួកគេផ្តល់ឱ្យម្ចាស់ភាគហ៊ុន វិនិយោគិន និងនិយោជិតយល់កាន់តែច្បាស់អំពីចក្ខុវិស័យ និងគោលបំណងរបស់ក្រុមហ៊ុន។
របាយការណ៍ប្រាក់ចំណូលរបស់ក្រុមហ៊ុន តារាងតុល្យការ និងរបាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ត្រូវបានរួមបញ្ចូលនៅក្នុងរបាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ និងវិចារណកថា។ លើសពីនេះទៀត វាផ្តល់នូវការយល់ដឹងអំពីវិស័យផ្សេងៗ និងការពិភាក្សា និងការវិភាគរបស់អ្នកគ្រប់គ្រង (MD&A) គោលការណ៍គណនេយ្យ និងទិន្នន័យអ្នកវិនិយោគបន្ថែម។
ការរឹតបន្តឹងនៃរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុ
ទោះបីជារបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុផ្តល់នូវទិន្នន័យជាច្រើនអំពីក្រុមហ៊ុនក៏ដោយ ពួកគេមានការរឹតបន្តឹងមួយចំនួន។ ជាញឹកញាប់ វិនិយោគិនមកធ្វើការសន្និដ្ឋានចម្រុះអំពីភាពជោគជ័យផ្នែកហិរញ្ញវត្ថុរបស់ក្រុមហ៊ុនមួយ ដោយសារការបើកចំហការបកស្រាយរបស់របាយការណ៍។
ជាឧទាហរណ៍ វិនិយោគិនខ្លះអាចអនុគ្រោះដល់ការទិញភាគហ៊ុនឡើងវិញ ខណៈដែលអ្នកផ្សេងទៀតអាចចង់ឃើញប្រាក់នោះដាក់លើការវិនិយោគរយៈពេលវែង។ វិនិយោគិនម្នាក់អាចមើលឃើញកម្រិតបំណុលរបស់ក្រុមហ៊ុនថាអាចទទួលយកបាន ខណៈពេលដែលអ្នកផ្សេងទៀតអាចរកឃើញកម្រិតបំណុលរបស់ក្រុមហ៊ុនដែលត្រូវទាក់ទង។
រុំឡើង
ការពិនិត្យមើល និងស្វែងយល់ពីកំណត់ត្រាហិរញ្ញវត្ថុទាំងនេះអាចផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវព័ត៌មានសំខាន់ៗអំពីក្រុមហ៊ុនដូចជា៖
- បំណុលដែលកើតឡើង និងសមត្ថភាពសងបំណុល។
- ប្រាក់ចំណូល ឬការបាត់បង់សម្រាប់ត្រីមាស ឬឆ្នាំជាក់លាក់។
- ប្រសិនបើប្រាក់ចំណេញបានកើនឡើងឬធ្លាក់ចុះធៀបនឹងរយៈពេលគណនេយ្យដែលប្រៀបធៀបកាលពីអតីតកាល។
- ការចំណាយលើប្រតិបត្តិការ ជាពិសេសនៅពេលប្រៀបធៀបទៅនឹងប្រាក់ចំណូលដែលផលិតដោយការចំណាយបែបនេះ។
- និយោជិតអាចទទួលបានពីការសិក្សាតារាងតុល្យការ របាយការណ៍ចំណូល របាយការណ៍លំហូរសាច់ប្រាក់ និងរបាយការណ៍ប្រចាំឆ្នាំ។ ប៉ុន្តែគណនេយ្យករ វិនិយោគិន ភាគទុនិក និងភាពជាអ្នកដឹកនាំក្រុមហ៊ុនត្រូវតែដឹងច្បាស់អំពីសុខភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់ស្ថាប័នមួយ។
នេះគឺជាឱកាសដ៏ល្អសម្រាប់អ្នកដើម្បីចាប់ផ្តើមអានគណនីហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នក។ វាអាចផ្តល់ឱ្យអ្នកនូវការយល់ដឹងដែលមិនអាចកាត់ថ្លៃបានចំពោះសុខភាពហិរញ្ញវត្ថុរបស់អ្នក។
ឥឡូវនេះអ្នកដឹងពីមូលដ្ឋានគ្រឹះ អ្នកអាចចាប់ផ្តើមអានរបាយការណ៍ហិរញ្ញវត្ថុដោយទំនុកចិត្ត។ ជាមួយនឹងការអនុវត្តបន្តិច អ្នកនឹងអាចប្រមូលនូវការយល់ដឹងដ៏មានតម្លៃ ដែលនឹងជួយអ្នកធ្វើការសម្រេចចិត្តវិនិយោគកាន់តែប្រសើរ។
សូមផ្ដល់យោបល់