Кызматкерлердин акцияларына ээлик кылуу пландары (ESOPs) кызматкерлердин компенсациясынын бир түрү катары Индияда олуттуу популярдуулукка ээ болду.
ESOPs кызматкерлерге компаниянын үлүшүнө ээ болуу мүмкүнчүлүгүн гана камсыз кылбастан, ошондой эле компаниянын ийгилиги менен байланышкан потенциалдуу каржылык сыйлыктарды да сунуштайт.
Бирок, ESOPs менен байланышкан салык салуунун татаал ландшафтында навигация кызматкерлер үчүн пайдаларды оптималдаштыруу жана киреше салыгы боюнча милдеттенмелерди үнөмдөө үчүн өтө маанилүү.
ESOP салык салуунун татаалдыктарын түшүнүү менен, кызматкерлер ESOPs боюнча негизделген чечимдерди кабыл алып, аларды байлык түзүү үчүн баалуу курал катары колдоно алышат.
Бул комплекстүү колдонмо Индиядагы ESOPs салык салуу аспектилерин жарыктандыруу жана салык жүгүн азайтуу жана алардын жалпы каржылык кирешелерин максималдуу көбөйтүү үчүн алардын ESOP натыйжалуу башкаруу боюнча баалуу түшүнүк менен камсыз кылуу максатын көздөйт.
ESOP деген эмне?
ESOP Кызматкерлердин акцияларына ээлик кылуу планын билдирет. ESOP боюнча кызматкерлерге компаниянын акцияларын алдын ала белгиленген баада, адатта, базар баасынан төмөн сатып алууга уруксат берилет.
Кызматкерлер, адатта, бул үлүштөрдү же акциялардын опциондорун жалпы компенсация пакетинин бир бөлүгү катары же алардын аткарган иштери үчүн сыйлык катары алышат.
ESOPs кызматкерлердин компенсациясынын популярдуу түрү болуп саналат жана кызматкерлердин кызыкчылыктарын компаниянын узак мөөнөттүү өсүшү жана ийгилиги менен шайкеш келтирүү үчүн иштелип чыккан.
Индияда ESOPs 2013-жылдагы Компаниялар мыйзамы менен жөнгө салынат. Мыйзам компания ESOPs сунушташы үчүн аткарылышы керек болгон бир катар талаптарды карайт. кызматкерлери.
ESOP үчүн арыз берүү процесси, адатта, төмөнкү кадамдарды камтыйт:
- Компания ESOP жана жоболорду жана шарттарды укуктуу кызматкерлерге кабарлайт.
- Кызматкерлер анда ESOP катышууга кызыкдар экенин көрсөтөт.
- Компания андан кийин жарамдуу кызматкерлерге акцияларды берет.
- Кызматкерлер андан кийин акцияларды сатып алуу укугунан пайдалануу мүмкүнчүлүгүнө ээ болушат.
ESOP кантип салык салынат?
Индиядагы ESOPs ар кандай этаптарда, анын ичинде сатып алынган акцияларды ишке ашыруу, өткөрүп берүү жана сатуу убактысында салык салынууга тийиш. ESOPs салык режими компаниянын түрү (листингден өткөн же листингден өтпөгөн) жана акцияларды кармоо мөөнөтү сыяктуу факторлорго жараша өзгөрүшү мүмкүн. Бул жерде ESOPs жалпы салык кесепеттерин карап чыгуу болуп саналат:
- Машыгуу учурунда салык салуу: Кызматкер өзүнүн ESOPтарын аткарганда, аткаруу күнүндөгү акциялардын адилеттүү рыноктук баасы (FMV) менен аткаруу баасынын (эгерде бар болсо) ортосундагы айырма шарт катары каралат жана ошол финансылык жыл үчүн кызматкердин кирешесине кошулат. Бул преквизитке баш ийет киреше салыгы колдонулган плиталардын тарифтери боюнча. 2020-2021-каржы жылынан тартып өкмөт жоболорго өзгөртүүлөрдү киргизип, кызматкерге салык төлөө опцион ишке ашырылган жылы. Төмөнкү мөөнөткө кийинкиге жылдырылышы мүмкүн:
- ESOPs бөлүнгөн жылдан тартып 5 жыл бүтөт
- Кызматкер тарабынан ESOP сатуу датасы
- Эмгек келишимин токтотуу датасы
- Өткөрүп берүү учурундагы салык: Кээ бир учурларда, ESOP жилети жана кызматкер үлүштөрдү сатып алганда, ал опцияларды ишке ашыруудан мурун да салык милдеттенмесин козгошу мүмкүн. Эгерде укук берүү учурунда салык салынуучу окуя болуп калса, укук берүү күнүндөгү акциялардын FMV менен аткаруу баасынын (эгерде бар болсо) ортосундагы айырма шарт катары каралат жана колдонулуучу ставкалар боюнча киреше салыгы салынат.
- Сатуу учурундагы салык: Кызматкер ESOPs аркылуу сатылып алынган акцияларды сатканда, пайда болгон пайда же чыгым акцияларды кармоо мөөнөтүнө жараша кыска мөөнөттүү капиталдын кирешеси же узак мөөнөттүү капиталдын кирешеси катары категорияга бөлүнөт:
- Кыска мөөнөттүү капиталдык кирешелер: Эгерде листингден өтпөгөн акциялар бөлүштүрүлгөн же ишке ашырылган күндөн тартып 24 ай же андан азыраак мөөнөткө кармалса, натыйжада пайда кыска мөөнөттүү капиталдын кирешеси катары каралат. Листингиндеги акцияларда, капиталдын кыска мөөнөттүү өсүшү үчүн 12 ай же андан аз мөөнөт каралат.
- Узак мөөнөттүү капиталдык кирешелер: Эгерде акциялар бөлүштүрүлгөн же ишке ашырылган күндөн тартып 24 айдан ашык кармалса, натыйжада пайда болгон киреше капиталдын узак мөөнөттүү өсүшү катары каралат.
Жогорудагы салык эрежелеринен кээ бир өзгөчөлүктөр бар. Мисалы, баштапкы компаниянын кызматкерлердин акцияларын сатып алуу планынын (ESPP) бир бөлүгү катары кызматкерлерге берилген ESOPs кошумча киреше боюнча TDSтен бошотулушу мүмкүн.
Кошумчалай кетсек, кызматкерлерге кошулуунун же кошулуунун бир бөлүгү катары берилген ESOPs ар кандай салык эрежелерине дуушар болушу мүмкүн.
Белгилей кетчү нерсе, ESOPs дагы башка салыктарга, мисалы, Баалуу кагаздар менен бүтүм салыгы (STT) жана Товарларга жана Кызматтарга салык (GST) белгилүү учурларда.
ESOPs конкреттүү салык кесепеттери жеке жагдайларга, компаниянын түрүнө, үлүштөрдүн мүнөзүнө жана колдонулуп жаткан салык мыйзамдарына жараша өзгөрүшү мүмкүн.
ҮЛГҮ
- Мисал 1: Кызматкерге ESOP боюнча акциянын 100 акциясы берилет. Ишке ашыруу күнүнө акциялардын адилеттүү рыноктук баасы бир акцияга 10 рупийди түзөт. Кызматкердин салык салынуучу кирешеси 20 рупийге көбөйөт (1000 акция * 100 рупий) жана алар бул суммага салыктын чектүү ставкасы боюнча салык төлөшөт.
- Мисал 2: 1-мисалдагы кызматкер ESOP аркылуу сатып алган акцияларын ишке ашыруу күнүнөн бир жылдан кийин сатат. Сатуу күнү акциялардын адилет рыноктук баасы бир акцияга 30 рупийди түзөт. Кызматкердин капиталынын кирешеси 2000 рупийди түзөт (300 акция * 10 рупий), жана бул пайда узак мөөнөттүү капиталдын кирешеси катары салык салынат.
Салыктарды кантип үнөмдөөгө болот?
- Көнүгүү мөөнөтүн узартыңыз: ESOPs боюнча салык, адатта, сиз өз варианттарыңызды ишке ашырганыңызда төлөнөт, бул сиз ишке ашыруу күнүндөгү акциялардын адилеттүү рыноктук наркы менен ишке ашыруу баасынын ортосундагы айырмага салык төлөшүңүз керек дегенди билдирет. Бирок, сиз көнүгүү мөөнөтүн узартуу менен салыкты кийинкиге калтыра аласыз. Бул акцияларды сатмайынча опциондоруңузду ишке ашыруу үчүн күтө аласыз дегенди билдирет. Капиталдын кирешеси дароо таасир этпейт жана жылдык киреше салыгы декларациясын тапшыруу учурунда киргизилиши керек.
- Узак мөөнөттүү капиталды көбөйтүү фонддоруна инвестициялоо: Сиз бир жылдан ашык кармаган ESOP акцияларын сатканыңызда, сизден азыркы учурда 10% (же жогорку кирешелүү адамдар үчүн 20%) болгон узак мөөнөттүү капиталдык өсүү ставкасы боюнча салык салынат. Узак мөөнөттүү капиталдык өсүш фонддоруна инвестициялоо менен дагы көбүрөөк акчаны үнөмдөй аласыз. Бул каражаттар узак мөөнөттүү келечекте наркынын жогорулашы күтүлгөн активдерге инвестиция салат жана бул инвестициялардан түшкөн капиталдын кирешесине узак мөөнөттүү капиталдык өсүү ставкасы боюнча салык салынат. Кээ бир конкреттүү варианттар Киреше салыгы мыйзамынын 54EE (максималдуу чеги: 50 лакх) бөлүгүнө ылайык баалуу кагаздар же 54F турак үйүндө сатуудан түшкөн каражат болушу мүмкүн. Бирок, ал 54EE жана 54F бөлүмүндө айтылган шарттарга ылайык келет, жараша.
- Капитал кирешеңизди кайра инвестициялаңыз: Эгерде сиз капиталдык кирешеңизди акциялар, облигациялар же үлүштүк фонддор сыяктуу квалификациялуу инвестицияларга кайра инвестицияласаңыз, капиталдын кирешесине салыкты кайра инвестицияланган активдерди сатмайынча кийинкиге калтыра аласыз.
- Пенсия планына салым кошуу: Сиз пенсиялык планга салым кошуу менен салыктардан акча үнөмдөй аласыз, мисалы 401 (к) же IRA. Сиз пенсиялык планга салым кошкондо, сиз өз салымыңызды салык салынуучу кирешеңизден чыгарып салсаңыз болот. Бул сиздин салык эсебиңизди азайтып, пенсияга үнөмдөөгө жардам берет.
- Салыктарды пландаштыруунун башка мүмкүнчүлүктөрүн пайдалануу: Кызматкерлер жалпы салык милдеттенмелерин азайтуу үчүн кошумча салык пландоо стратегияларын карап чыгышы мүмкүн, мисалы:
- Капиталдык жоготуулардын ордун жабуу: Эгерде кызматкер башка инвестициялардан капиталдык жоготууларга дуушар болсо, алар бул жоготууларды ESOP сатуудан келип чыккан капиталдын кирешесинен компенсациялай алат, ошону менен салык салынуучу сумманы азайтат.
- Үй-бүлө мүчөлөрүнө белек: ESOPs үй-бүлө мүчөлөрүнө өткөрүп берүү, алардын салыктык бошотууларды колдонуу жана жалпы салык милдеттенмесин азайтуу, бир нече адамдардын ортосунда капиталдык кирешелерди бөлүштүрүүгө жардам берет.
- Салык үнөмдөөчү инвестициялар: Салык үнөмдөөчү инструменттерге инвестициялоо, мисалы, үлүштүк салымдарды сактоо схемалары (ELSS) же Улуттук пенсиялык схема (NPS) салык салынуучу кирешени кыскартууга жардам берет жана ESOP кирешелери боюнча салык милдеттенмесин компенсациялай алат.
МИСАЛ:
Сизге 100 ESOP акциясы берилди дейли, бир акциянын баасы $10. Ишке ашыруу күнүндөгү акциялардын адилеттүү рыноктук баасы бир акция үчүн 20 долларды түзөт.
Эгерде сиз дароо опциондоруңузду ишке ашырып, акцияларды сатсаңыз, анда сиз 1,000 доллар салыктарды (акциялардын адилеттүү рыноктук баасы менен ишке ашыруу баасынын ортосундагы айырма) төлөшүңүз керек болот.
Бирок, эгерде сиз көнүгүү мөөнөтүн узартып, акциялардын наркын жогорулаткандан кийин сатсаңыз, анда капиталдын кирешесине салыкты кийинкиге калтыра аласыз.
Эгерде сиз акцияларды бир жылдан кийин сатсаңыз, анда сиз болгону 200 доллар салык төлөшүңүз керек мүлккө салык 1,000 доллар пайда боюнча). Эгерде сиз капиталдык кирешени кайра инвестицияласаңыз, анда капиталдын кирешесине салыкты андан да кийинкиге калтыра аласыз.
жыйынтыктоо
ESOPs салык аспектилерин түшүнүү жана натыйжалуу стратегияларды ишке ашыруу Индиядагы кызматкерлер үчүн салык милдеттенмелерин минималдаштыруу менен бирге, алардын ESOP артыкчылыктарын максималдуу пайдалануу үчүн абдан маанилүү болуп саналат.
ESOP салык салуунун татаалдыктарына багыттоо менен, кызматкерлер бул пландардын чыныгы потенциалын байлыкты түзүү жана узак мөөнөттүү финансылык өсүш үчүн баалуу куралдар катары ача алышат.
Бирок, салык мыйзамдары жана эрежелери өзгөрүшү мүмкүн экенин эстен чыгарбоо керек жана жеке жагдайлар ар кандай болушу мүмкүн.
Ошондуктан, эң акыркы салык мыйзамдарына шайкеш келүүнү камсыз кылуу жана салыкты пландаштыруу стратегияларын конкреттүү кырдаалга ылайыкташтыруу үчүн квалификациялуу салык кеңешчиси же адис менен кеңешүү сунушталат.
Таштап Жооп