Cukai Keuntungan Modal atau CGT ialah cukai yang dikenakan ke atas aset individu dan syarikat. Aset yang tertakluk kepada cukai keuntungan modal ialah Saham, bon, hartanah dan hartanah lain.
Jadi, jika anda bercadang untuk berdagang harta anda, anda akan tertakluk kepada cukai keuntungan modal ke atas keuntungan yang dibuat selepas menolak kos pemerolehan dan inflasi yang diindeks, yang boleh berbeza-beza secara meluas berdasarkan tempoh pegangan aset modal.
Walau bagaimanapun, terdapat banyak pilihan untuk mengurangkan cukai keuntungan modal hartanah apabila dijual.
Mari kita periksa!
Definisi CGT:
Istilah "keuntungan modal" merujuk kepada keuntungan yang dibuat oleh pelabur apabila menjual aset lebih daripada yang mereka bayar untuknya.
Pelaburan modal termasuk hartanah seperti rumah, kereta dan barang kemas. Cukai Keuntungan Modal (CGT) bergantung kepada sama ada keuntungan dibuat dengan cepat atau dalam tempoh yang panjang.
Peratusan potongan cukai berikut tersedia dalam keadaan sedemikian:
- Keuntungan modal yang dipegang selama lebih daripada setahun adalah tertakluk kepada cukai 20%, serta surcaj dan ses pendidikan.
- Keuntungan modal daripada penjualan saham Ekuiti adalah 10% berbanding Rs. 1 lakhs.
CGT pada Aset Jangka Panjang
Cukai CG (LTCG) jangka panjang untuk dana hutang dan ekuiti adalah berbeza. Keuntungan jangka panjang dalam dana ekuiti tidak tertakluk kepada cukai, manakala keuntungan dalam dana hutang tertakluk kepada cukai 20% yang diindeks ke atas. Apabila mengira nilai aset, pengindeksan bermakna mengambil kira inflasi.
Walaupun LTCG layak untuk potongan cukai, keuntungan jangka pendek tidak. Dengan mengikuti garis panduan yang digariskan dalam Cukai pendapatan Bertindak, anda boleh meminimumkan liabiliti cukai keuntungan modal jangka panjang anda secara sah.
Sebagai contoh, melabur semula hasil jualan rumah ke dalam kediaman adalah salah satu cara utama untuk mengelakkan cukai keuntungan modal.
Tiga Pengecualian Cukai LTCG Utama:
Sek 54
LTCG daripada menjual rumah dan pelaburan seterusnya di rumah lain adalah tertakluk kepada Seksyen 54.
- Dispensasi yang Dibenarkan Oleh Seksyen 54
Anda hanya layak mendapat potongan untuk pembelian satu rumah. Selanjutnya, anda hanya boleh menuntut pengecualian untuk harga rumah pertama jika anda menggunakan keuntungan modal untuk membiayai beberapa pembelian.
- Hanya jika anda membeli rumah di India, anda layak mendapat pengecualian yang diberikan oleh Seksyen 54. Anda mesti membayar cukai LTCG untuk menjual mana-mana harta kediaman yang anda beli di luar negara.
- Hasil daripada penjualan rumah anda sebelum ini mesti digunakan untuk memperoleh rumah baharu, yang anda mesti tinggal selama sekurang-kurangnya tiga tahun sebelum menjual. Jika tidak, maka anda akan kehilangan faedah yang anda perolehi di bawah Seksyen 54 dan tertakluk kepada cukai LTCG.
- Pengecualian mengikut 54EC
Apabila anda menjual rumah anda dan meletakkan wang yang anda perolehi daripada jualan itu ke arah pembelian bon tertentu, anda akan mendapat keuntungan modal jangka panjang seperti yang ditakrifkan di bawah Seksyen 54EC.
- Hanya pembelian bon dan sekuriti yang dinyatakan akan melayakkan anda mendapat pengecualian. Oleh itu, dapatkan harga rendah daripada akauntan anda.
- Jika anda menjual bon ini tiga tahun sebelum tarikh pembelian, anda akan kehilangan pengecualian cukai.
- Walaupun anda meminjam wang terhadap bon ini dalam tempoh tiga tahun selepas pembelian, pengecualian akan terbatal.
Sek 54 F
Keuntungan modal jangka panjang daripada menjual aset selain rumah dan penggunaan dana seterusnya untuk membeli rumah ditangani dalam Seksyen 54F.
Pengecualian mengikut 54F
- Anda hanya boleh membeli satu rumah, yang mesti terletak di India. Anda tidak boleh menjualnya selama sekurang-kurangnya tiga tahun, yang merupakan sekatan yang dikenakan ke atas pembelian rumah di bawah Seksyen 54, jadi ia terpakai kepada Seksyen 54F.
Skim Akaun Keuntungan Modal (CAGS)
LTCG boleh diletakkan dalam Akaun Simpanan Keuntungan Modal (CGS) jika pemegang akaun tidak dapat melaburkan wang tersebut dalam masa yang ditetapkan. Walau bagaimanapun, dana mesti digunakan dalam tempoh masa yang ditetapkan untuk membina atau memperoleh kediaman utama atau menengah baharu.
Seksyen 54 dan 54F boleh digunakan seiring dengan Skim Akaun Deposit Keuntungan Modal (CGDA), 1988.
Keuntungan modal tidak digunakan apabila individu memfailkan penyata cukai pendapatan mereka mungkin didepositkan ke bank sektor awam di bawah Skim CGDA. Akaun ini mempunyai had masa dua tahun (sekiranya pembelian rumah baharu) atau tiga tahun (dalam semua kes lain) untuk pengeluaran (sekiranya anda membina rumah baharu).
Dana mesti digunakan hanya untuk membeli kediaman utama sebelum tarikh akhir pemfailan penyata cukai. Keuntungan modal akan dikenakan cukai jika wang itu tidak digunakan untuk membeli rumah dalam tempoh masa yang ditetapkan.
Kenaikan tahunan dalam inflasi dan harga bermakna jualan modal jangka panjang biasanya memberikan keuntungan yang besar. Oleh itu, jika anda melabur wang dengan bijak, anda boleh menyimpan 20% daripada wang yang sebaliknya akan digunakan untuk cukai.
Petua untuk menjimatkan wang pada CGT:
Walau bagaimanapun, anda boleh mengurangkan cukai Keuntungan Modal dengan menggunakan salah satu daripada strategi berikut:
- Pengecualian Pembelian Harta Kediaman dan Cukai Pembinaan di bawah Seksyen 54F
Adalah menjadi amalan biasa bagi orang ramai untuk menjual kediaman mereka sebelum ini untuk membiayai pembelian yang baru.
Jika anda memenuhi keperluan Seksyen 54F berikut, anda boleh mengelak daripada membayar CGT sambil menggunakan keuntungan daripada menjual harta lama anda untuk membayar harta baharu anda.
- Beli rumah baru setahun sebelum menjual rumah semasa anda.
- Anda boleh membeli rumah baharu atau membina rumah dalam tempoh dua atau tiga tahun selepas menjual rumah semasa anda.
Anda tidak akan mendapat pengecualian jika anda menjual rumah baharu sebelum tanda tiga tahun.
Di sini, tanda tiga tahun bermula pada tarikh pembelian atau pembinaan rumah baharu. Keperluan tertentu mesti dipenuhi untuk layak mendapat pengecualian yang disediakan oleh Seksyen 54F. Ini adalah:
- Individu dan Keluarga Tidak Berpecah Hindu (HUF) layak mendapat pelepasan cukai.
- Hasil daripada jualan mesti diletakkan ke arah berikut untuk melayakkan diri untuk pengecualian:
- Untuk membeli rumah baharu setahun penuh sebelum jualan dijadualkan.
- Dalam tempoh dua tahun dari tarikh penjualan aset, dapatkan kediaman utama.
- Pembeli mesti membina rumah dalam tempoh tiga tahun selepas penjualan aset.
Pada masa ini, hanya satu rumah berada di bawah bidang kuasa Seksyen 54F. Ia membuka jalan kepada penjualan harta komersil untuk membiayai pemerolehan rumah. Anda boleh mengelak daripada membayar CGT jika anda melaburkan jumlah keseluruhan untuk memperoleh harta gantian.
Ia bertujuan untuk mereka yang menjual rumah menggunakan hasil untuk membeli rumah lain untuk menjadi calon utama bagi pengecualian yang diperuntukkan di bawah Seksyen 54F(i).
- Melabur dalam Bon untuk Keuntungan Modal Di Bawah Seksyen 54EC
Anda boleh menggunakan bon keuntungan modal jika anda menjual hartanah dan tidak bercadang untuk membeli rumah lain dengan wang itu.
Mari kita lihat ciri-ciri bon keuntungan modal.
- Apabila pelabur membeli bon keuntungan modal, juga dikenali sebagai bon 54EC, mereka dijamin kebal daripada persekutuan cukai pendapatan atas apa-apa keuntungan modal yang mungkin mereka dapati daripada penjualan bon tersebut.
- Pelaburan dalam bon 54EC boleh mengurangkan beban cukai yang terhasil daripada hasil harta tanah.
- Seorang pelabur boleh mengelak daripada membayar CGT atas sebarang keuntungan daripada menjual bon ini. Adalah mungkin untuk mengelak daripada membayar CGT sepenuhnya dengan melabur semula hasil hartanah.
- Kadar faedah tahunan yang ditawarkan oleh bon ini adalah antara 5% dan 6%, di bawah kadar yang ditawarkan oleh deposit tetap.
- Wang hasil jualan hartanah tersebut perlu dilaburkan selewat-lewatnya enam bulan selepas jualan.
- Ia mengikat selama lima tahun. Ditebus secara automatik setelah lima tahun berlalu dari tarikh pembelian awal bon.
- Bon ini tidak boleh dipindah milik atau didagangkan dalam apa jua cara.
- Pelaburan minimum dalam setiap bon ialah Rs. 10,000, dan maksimum ialah Rs.50 lakhs.
- Pelaburan keuntungan modal tidak boleh melebihi Rs 50 lakhs.
- Bon boleh didapati dalam bentuk fizikal dan elektronik (demat). Bon keuntungan modal berkadar AAA ialah pilihan pelaburan yang selamat.
- Anda boleh membeli bon daripada NHAI atau REC melalui sistem perbankan.
Ini bertujuan untuk mereka yang tidak ingin membeli rumah baharu. Mereka boleh mendapatkan penjimatan cukai keuntungan modal melalui bon.
- Pelan Pelaburan untuk Akaun Keuntungan Modal
Ia boleh mengambil masa untuk menjimatkan wang yang mencukupi untuk membeli rumah baru. Membeli rumah atau apartmen melibatkan beberapa langkah, termasuk mencari tempat yang betul, bercakap dengan penjual dan mengisi kertas kerja.
Buat masa ini, sekurang-kurangnya, akaun keuntungan modal boleh memberikan sedikit masa.
Anggap ia sebagai tempat yang selamat untuk meninggalkan cukai keuntungan modal anda semasa anda mencari rumah baharu. Mengikut Seksyen 54 dan 54F, melabur dalam aset jangka panjang boleh membantu menjimatkan cukai daripada keuntungan modal jangka panjang.
Keuntungan daripada menjual rumah atau harta lain boleh dimasukkan ke dalam akaun keuntungan modal di bank sektor awam atau institusi kewangan lain yang diiktiraf di bawah Skim Akaun Keuntungan Modal 1988.
- Letakkan wang untuk masa depan.
Jika anda berjaya mengenal pasti syarikat berkualiti tinggi dan kemudian mengekalkan kedudukan jangka panjang dalam saham mereka, anda akan tertakluk kepada kadar cukai keuntungan modal yang agak rendah.
Cukai keuntungan modal boleh ditangguhkan dengan membeli hartanah pelaburan lain daripada jenis yang sama selepas menjual satu. Walau bagaimanapun, keuntungan ini hanya ditangguhkan dan akan dikenakan cukai pada masa hadapan.
Pelaburan semula boleh membawa anda sehingga manfaat pengecualian cukai sehingga Rs. 2 crores. Ini, tentu saja, jauh lebih mudah untuk dikatakan daripada dicapai. Kejayaan perniagaan mungkin meningkat dan jatuh dari semasa ke semasa, memberikan anda pilihan (atau keperluan) untuk menjual lebih awal daripada jangkaan.
- Gunakan program persaraan tertunda cukai.
Melabur dalam persaraan pelan membolehkan wang anda mengembangkan program bebas cukai.
- 401(k) untuk akaun perniagaan persendirian
- Akaun persaraan individu
- 403(b) untuk organisasi bukan untung
- 457 (b) bagi organisasi sektor awam
Jual beli pelaburan boleh dibuat dalam akaun persaraan tanpa membayar CGT. Apabila anda mengambil wang daripada pelan persaraan biasa, sebarang keuntungan akan dikenakan cukai sebagai pendapatan biasa, tetapi jika anda bekerja, anda dikenakan cukai dalam jalur yang rendah.
Walau bagaimanapun, pengeluaran akan bebas cukai sepenuhnya jika anda mempunyai IRA Roth dan mengalih keluar dana mengikut peraturan.
Lebih-lebih lagi, Pelabur yang hampir bersara mungkin ingin menangguhkan penjualan pelaburan bukan persaraan sehingga mereka tidak lagi memerlukan wang itu. Terdapat kemungkinan bahawa pembayaran cukai keuntungan modal mereka boleh dikurangkan atau dihapuskan jika pendapatan persaraan mereka cukup sederhana.
Pelepasan cukai tersedia untuk orang yang mengambil bahagian dalam beberapa rancangan persaraan dan mengetepikan wang dalam akaun persaraan. Anda boleh mengurangkan cukai keuntungan modal anda jika anda menggaji mereka ke potensi maksimum mereka.
Pelaburan yang dibeli dan dijual dalam struktur akaun sedemikian tidak akan menghalang struktur cukai keuntungan modal. Mencarum pada asas sebelum cukai juga mempunyai faedah tambahan untuk mengurangkan pendapatan bercukai semasa anda.
Tetapi andaikan mereka sudah berada dalam kategori bebas cukai. Dalam kes itu, mereka harus sedar tentang satu pertimbangan penting: keuntungan modal yang besar boleh meningkatkan pendapatan boleh cukai mereka ke tahap di mana mereka akan berhutang cukai ke atas keuntungan mereka.
Kerugian modal boleh mengurangkan cukai anda ke atas keuntungan modal dan pendapatan tetap. Selepas itu, sebarang dana yang tidak digunakan boleh dibawa ke tahun fiskal berikutnya.
- Gunakan kerugian pelaburan untuk mengimbangi keuntungan anda.
Adalah mungkin untuk mengurangkan cukai yang anda bayar ke atas keuntungan pelaburan dengan mengambil kesempatan daripada kerugian yang mungkin anda alami.
Semua potensi kerugian modal harus digunakan dengan segera. Inilah yang anda perlu lakukan jika anda mengalami kerugian modal tahun ini atau sebarang kerugian yang tinggal dari tahun-tahun lepas:
- Letakkan kerugian ini ke arah keuntungan modal tahun semasa
- Mulakan dengan kegagalan awal.
Sebagai contoh: Katakan anda mempunyai dua saham, satu daripadanya kini bernilai 10% lebih daripada yang anda beli untuknya dan satu lagi kurang 6%. Jika kedua-dua ekuiti dijual, kerugian modal daripada satu akan digunakan pada CGT yang satu lagi.
Sudah tentu, dalam dunia yang sempurna, pelaburan anda hanya akan meningkat dalam nilai, tetapi halangan kadangkala berlaku, dan ini adalah satu pendekatan untuk menyelamatkan sekurang-kurangnya sebahagian daripada nilai yang hilang.
Jika kerugian modal anda untuk tahun tersebut lebih daripada keuntungan modal anda, anda boleh memotong sehingga Rs. 5,000. Baki kerugian boleh dibawa ke hadapan ke tahun cukai berikutnya.
- Pilih Fungsi Kos
Bagi saham firma atau dana bersama yang anda telah beli pada nilai yang berbeza-beza sepanjang masa, asas kos untuk saham yang dijual mesti dikira.
Empat cara pelabur boleh mengira asas kos dengan:
- LIFO (Masuk Terakhir, Keluar Dahulu)
- kos purata (digunakan untuk dana bersama)
- LIFO nilai dolar,
- pengenalan saham tertentu
Sebarang dana yang disimpan dalam akaun keuntungan modal di salah satu institusi kewangan yang layak boleh ditolak daripada pendapatan bercukai anda. Tidak akan ada apa-apa cukai yang dikenakan ke atasnya. Oleh itu, keadaan dan matlamat kewangan anda harus membimbing keputusan anda mengenai kaedah asas kos yang paling sesuai.
Katakan pegangan anda kecil, dan anda tidak mahu menyimpan rekod yang teliti. Dalam kes itu, anda mungkin boleh lari dengan menggunakan pendekatan kos purata untuk menjual saham dana bersama dan kaedah FIFO untuk semua pelaburan anda yang lain.
Walau bagaimanapun, tempoh pegangan tiga tahun diperlukan sebelum wang dalam akaun dianggap sebagai keuntungan modal dan tertakluk kepada cukai pada tahun fiskal berikutnya.
Ia bertujuan untuk mereka yang melabur dalam skim akaun keuntungan modal. Ini mungkin pilihan terbaik jika anda bercadang untuk membeli rumah dengan keuntungan modal tetapi memerlukan lokasi yang selamat untuk menyimpan wang sehingga anda menyelesaikan formaliti.
Nota akhir
Penjimatan pada LTCG boleh menjadi tugas yang membosankan!
Walau bagaimanapun, mata di atas adalah beberapa pilihan terbaik yang tersedia untuk menyimpan pilihan pada LTCG.
Walau bagaimanapun, untuk beberapa keuntungan, pembayar cukai boleh memilih untuk membayar cukai pada kadar 10%, ditambah surcaj dan ses jika sesuai. Keuntungan modal jangka panjang tidak layak untuk potongan cukai di bawah seksyen 80C hingga 80U.
Sila tinggalkan balasan anda