Impozitul pe câștiguri de capital sau CGT este un impozit perceput asupra activelor persoanelor fizice și corporațiilor. Activele supuse impozitului pe câștig de capital sunt acțiuni, obligațiuni, imobile și alte proprietăți.
Deci, dacă intenționați să vă tranzacționați proprietatea, veți fi supus impozitului pe câștigurile de capital pe profiturile realizate după deducerea costului indexat de achiziție și a inflației, care poate varia foarte mult în funcție de durata de deținere a unui activ de capital.
Cu toate acestea, există multe opțiuni pentru reducerea impozitului pe câștigul de capital al unei proprietăți la vânzare.
Hai să verificăm!
Definiția CGT:
Termenul „câștiguri de capital” se referă la profitul realizat de un investitor atunci când vinde un activ pentru mai mult decât a plătit pentru el.
Investițiile de capital includ proprietăți precum case, mașini și bijuterii. Impozitul pe câștiguri de capital (CGT) depinde dacă câștigul a fost realizat rapid sau pe o perioadă lungă.
Următorul procent de deducere fiscală este disponibil în astfel de circumstanțe:
- Câștigurile de capital deținute mai mult de un an sunt supuse unui impozit de 20%, plus suprataxă și taxă de educație.
- Câștigurile de capital din vânzarea acțiunilor de capital sunt cu 10% peste Rs. 1 lakhs.
CGT privind activele pe termen lung
Impozitarea pe termen lung CG (LTCG) pentru fondurile de datorii și capitaluri proprii este distinctă. Profiturile pe termen lung din fondurile de acțiuni nu sunt supuse impozitării, în timp ce câștigurile din fondurile de datorii sunt supuse unui impozit de 20% indexat în sus. Atunci când se calculează valoarea unui activ, indexarea înseamnă luarea în considerare a inflației.
În timp ce LTCG este eligibil pentru deduceri fiscale, profiturile pe termen scurt nu sunt. Urmând instrucțiunile prezentate în Impozit pe venit Acționați, vă puteți minimiza în mod legal obligația de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung.
De exemplu, reinvestirea veniturilor din vânzarea casei într-o reședință este una dintre modalitățile principale de a evita impozitul pe câștigurile de capital.
Cele trei scutiri primare de taxe LTCG:
Sec. 54
LTCG din vânzarea unei locuințe și investiția ulterioară într-o altă locuință face obiectul secțiunii 54.
- Dispense permise de secțiunea 54
Sunteți eligibil doar pentru o deducere pentru achiziționarea unei locuințe. În plus, puteți solicita o scutire pentru prețul primei locuințe numai dacă utilizați câștigurile de capital pentru a finanța achiziții multiple.
- Numai dacă cumpărați o casă în India vă calificați pentru scutirea prevăzută de Secțiunea 54. Trebuie să plătiți impozit LTCG pentru vânzarea oricărei proprietăți rezidențiale pe care le cumpărați în afara țării.
- Veniturile din vânzarea casei tale anterioare trebuie utilizate pentru achiziționarea unei noi locuințe, în care trebuie să locuiești cel puțin trei ani înainte de a vinde. Dacă nu, atunci veți pierde beneficiul pe care l-ați obținut conform Secțiunii 54 și veți fi supus impozitului LTCG.
- Scutiri conform 54EC
Când vă vindeți casa și puneți banii pe care îi primiți din vânzare în achiziționarea anumitor obligațiuni, veți avea câștiguri de capital pe termen lung, așa cum sunt definite în secțiunea 54EC.
- Doar obligațiunile specificate și achizițiile de valori mobiliare vă vor califica pentru scutire. Prin urmare, obțineți informații de la contabilul dvs.
- Dacă vindeți aceste obligațiuni cu trei ani înainte de data achiziției, veți pierde scutirea de impozit.
- Chiar dacă împrumutați bani împotriva acestor obligațiuni în termen de trei ani de la cumpărare, scutirea va fi anulată.
Sec. 54 F
Câștigurile de capital pe termen lung din vânzarea unui alt activ decât o locuință și utilizarea ulterioară a fondurilor pentru achiziționarea unei locuințe sunt abordate în Secțiunea 54F.
Scutiri conform 54F
- Puteți cumpăra o singură casă, care trebuie să fie situată în India. Nu îl puteți vinde timp de cel puțin trei ani, care sunt restricții impuse achizițiilor de locuințe în conformitate cu Secțiunea 54, deci se aplică secțiunii 54F.
Schema de cont pentru câștiguri de capital (CAGS)
LTCG poate fi plasat într-un cont de economii pentru câștiguri de capital (CGS) dacă titularul contului nu poate investi banii în timpul alocat. Cu toate acestea, fondurile trebuie utilizate într-un interval de timp specificat pentru a construi sau a achiziționa o nouă reședință primară sau secundară.
Secțiunile 54 și 54F pot fi utilizate în tandem cu Schema Contului de depozit pentru câștiguri de capital (CGDA), 1988.
Câștigurile de capital neutilizate atunci când o persoană își depune declarația de impozit pe venit pot fi depuse la o bancă din sectorul public în cadrul Schemei CGDA. Acest cont are o limită de timp de doi ani (în cazul achiziției unei noi case) sau de trei ani (în toate celelalte cazuri) pentru retrageri (în cazul în care construiți o casă nouă).
Fondurile trebuie utilizate numai pentru achiziționarea unei reședințe primare înainte de termenul limită de depunere a declarației fiscale. Câștigurile de capital vor fi impozabile dacă banii nu sunt utilizați pentru achiziționarea unei locuințe în intervalul de timp specificat.
Creșterea anuală a inflației și a prețurilor înseamnă că vânzările de capital pe termen lung oferă de obicei câștiguri substanțiale. Prin urmare, dacă investești banii cu înțelepciune, poți păstra 20% din banii care altfel ar merge la impozite.
Sfaturi pentru a economisi bani pe CGT:
Cu toate acestea, puteți reduce semnificativ impozitul pe câștigurile de capital prin folosirea uneia dintre următoarele strategii:
- Scutiri de taxe pentru achiziționarea de proprietăți rezidențiale și construcții conform Secțiunii 54F
Este o practică obișnuită ca oamenii să-și vândă reședința anterioară pentru a finanța achiziționarea uneia noi.
Dacă îndepliniți următoarele cerințe ale secțiunii 54F, puteți evita să plătiți CGT în timp ce utilizați profiturile din vânzarea proprietății vechi pentru a vă plăti noua proprietate.
- Cumpărați o casă nouă cu un an înainte de a vă vinde casa actuală.
- Puteți cumpăra o casă nouă sau puteți construi una în termen de doi sau trei ani de la vânzarea casei dvs. actuale.
Nu veți primi scutiri dacă vindeți casa nouă înainte de împlinirea a trei ani.
Aici, marca de trei ani începe la data de achiziție a unei noi case sau de finalizare a construcției. Anumite cerințe trebuie îndeplinite pentru a fi eligibil pentru scutirea prevăzută de Secțiunea 54F. Acestea sunt:
- Persoanele fizice și familiile indivize hinduse (HUF) sunt eligibile pentru reducere fiscală.
- Veniturile din vânzare trebuie să fie îndreptate spre următoarele pentru a putea beneficia de scutire:
- Pentru a cumpăra o casă nou-nouță cu un an întreg înainte de programarea vânzării.
- În termen de doi ani de la data vânzării bunului, obțineți o reședință principală.
- Cumpărătorul trebuie să construiască o casă în termen de trei ani de la vânzarea bunului.
În prezent, o singură casă intră sub jurisdicția secțiunii 54F. Acesta deschide calea pentru vânzarea de proprietăți comerciale pentru a finanța achiziția unei locuințe. Vă puteți abține de la plata CGT dacă investiți suma totală în achiziționarea proprietății de înlocuire.
Este destinat ca cei care vând o locuință să folosească încasările pentru a cumpăra o altă casă pentru a fi candidații principali pentru scutirile prevăzute în secțiunea 54F(i).
- Investește în Obligațiuni pentru câștiguri de capital în conformitate cu Secțiunea 54EC
Puteți utiliza obligațiuni pentru câștiguri de capital dacă vindeți o proprietate și nu intenționați să cumpărați o altă casă cu banii.
Să aruncăm o privire asupra caracteristicilor obligațiunilor pentru câștiguri de capital.
- Atunci când un investitor cumpără o obligațiune pentru câștig de capital, cunoscută și sub denumirea de obligațiune 54EC, i se garantează că va fi imunitar la fața federală. impozit pe venit din orice câștig de capital pe care îl pot realiza din vânzarea obligațiunii.
- Investiția în obligațiuni 54EC poate reduce sarcina fiscală rezultată din veniturile imobiliare.
- Un investitor se poate abține să plătească CGT pentru orice profit din vânzarea acestor obligațiuni. Este posibil să se evite plata CGT în întregime prin reinvestirea veniturilor din proprietate.
- Rata anuală a dobânzii oferită de aceste obligațiuni este între 5% și 6%, sub ratele oferite de depozitele la fix.
- Banii din vânzarea proprietății trebuie investiți în cel mult șase luni de la vânzare.
- Este obligatoriu pentru cinci ani. Rambursat automat după ce au trecut cinci ani de la data inițială de cumpărare a obligațiunii.
- Aceste obligațiuni nu sunt transferabile sau tranzacționabile în niciun fel.
- Investiția minimă în fiecare obligațiune este Rs. 10,000, iar maximul este de Rs.50 lakhs.
- Investițiile în câștiguri de capital nu pot depăși 50 de lei.
- Obligațiunile sunt disponibile atât sub formă fizică, cât și electronică (demat). Obligațiunile pentru câștiguri de capital cu rating AAA sunt o opțiune de investiție sigură.
- Puteți achiziționa obligațiuni fie de la NHAI, fie de la REC prin intermediul sistemului bancar.
Acesta este destinat persoanelor care nu doresc să cumpere o casă nouă. Ei pot obține economii de impozit pe câștiguri de capital prin obligațiuni.
- Plan de investiții pentru conturi de câștiguri de capital
Ar putea dura timp economisi destui bani să cumpere o casă nouă. Achiziționarea unei case sau a unui apartament implică mai mulți pași, inclusiv căutarea locului potrivit, discuția cu vânzătorii și completarea documentelor.
Deocamdată, cel puțin, conturile de câștiguri de capital pot oferi un răgaz.
Gândiți-vă la el ca la un loc sigur pentru a vă lăsa impozitul pe câștigurile de capital în timp ce vă căutați o casă nouă. Conform Secțiunilor 54 și 54F, investiția în active pe termen lung poate ajuta la economisirea impozitelor din câștigurile de capital pe termen lung.
Profiturile din vânzarea unei locuințe sau a altei proprietăți pot fi plasate într-un cont de câștiguri de capital la o bancă din sectorul public sau o altă instituție financiară recunoscută în cadrul Schemei de conturi pentru câștiguri de capital din 1988.
- Pune bani pentru viitor.
Dacă identificați cu succes companii de înaltă calitate și apoi mențineți o poziție pe termen lung în acțiunile lor, veți fi supus unei cote de impozitare a câștigurilor de capital relativ scăzute.
Impozitele pe câștigurile de capital pot fi amânate prin achiziționarea unei alte investiții imobiliare de același fel după vânzarea uneia. Cu toate acestea, aceste câștiguri sunt doar amânate și vor fi supuse impozitării în viitor.
Reinvestirea vă poate aduce până la beneficii de scutire de taxe de până la Rs. 2 milioane de euro. Acest lucru este, desigur, mult mai simplu de spus decât de realizat. Succesul unei afaceri poate crește și scădea în timp, lăsându-vă cu opțiunea (sau nevoia) de a vinde mai devreme decât se aștepta.
- Folosiți programele de pensionare cu impozit amânat.
Investiți într-o pensie planul permite banilor tăi să crească programe fără taxe.
- 401(k) pentru conturile de afaceri private
- Cont individual de pensionare
- 403(b) pentru o organizație nonprofit
- 457 (b) pentru organizarea sectorului public
Vânzarea și cumpărarea de investiții se pot face în conturile de pensionare fără plata CGT. Când luați bani dintr-un plan obișnuit de pensionare, orice câștig va fi impozitat ca venit obișnuit, dar dacă lucrați, sunteți impozitat într-o bandă scăzută.
Cu toate acestea, retragerile vor fi complet scutite de impozite dacă aveți un Roth IRA și eliminați fondurile conform regulilor.
Mai mult, investitorii aproape de pensionare ar putea dori să amâne să vândă investiții care nu sunt destinate pensionării până când nu mai au nevoie de bani. Există posibilitatea ca plățile lor de impozit pe câștigul de capital să fie reduse sau eliminate dacă venitul lor de pensionare este suficient de modest.
Sunt disponibile scutiri de impozite pentru persoanele care participă la unele planuri de pensionare și pun bani deoparte în conturile de pensionare. Vă puteți reduce impozitul pe câștigul de capital dacă îi folosiți la potențialul maxim.
Investițiile cumpărate și vândute în cadrul unei astfel de structuri de cont nu vor împiedica structura impozitării câștigurilor de capital. Contribuția înainte de impozitare are, de asemenea, avantajul suplimentar de a reduce venitul actual impozabil.
Dar să presupunem că sunt deja într-o categorie fără taxe. În acest caz, ei ar trebui să fie conștienți de un aspect crucial: un câștig de capital considerabil le-ar putea crește venitul impozabil până la punctul în care ar datora impozite pe profit.
Pierderile de capital vă pot reduce impozitul pe câștigurile de capital și pe venitul obișnuit. După aceea, orice fonduri neutilizate pot fi reportate în anul fiscal următor.
- Utilizați pierderile din investiții pentru a vă compensa profiturile.
Este posibil să reduceți impozitul pe care îl plătiți pentru câștigurile din investiții profitând de o pierdere pe care ați suferit-o.
Toate pierderile de capital potențiale ar trebui utilizate imediat. Iată ce trebuie să faceți dacă aveți pierderi de capital în acest an sau pierderi rămase din anii trecuți:
- Puneți aceste pierderi la câștigurile de capital din anul curent
- Începeți cu eșecurile timpurii.
De exemplu: să presupunem că aveți două stocurilor, dintre care unul valorează acum cu 10% mai mult decât ați cumpărat pentru el, iar celălalt cu 6% mai puțin. Dacă ambele acțiuni sunt vândute, pierderea de capital de la unul s-ar aplica CGT-ului celuilalt.
Desigur, într-o lume perfectă, investițiile tale ar crește doar în valoare, dar uneori apar eșecuri, iar aceasta este o abordare pentru a salva cel puțin o parte din valoarea pierdută.
Dacă pierderea de capital pentru anul este mai mare decât câștigul de capital, puteți deduce până la Rs. 5,000. Pierderea rămasă poate fi preluată în anii fiscali următori.
- Selectați o funcție de cost
Pentru acțiunile unei firme sau fond reciproc pe care le-ați achiziționat la valori diferite de-a lungul timpului, trebuie calculată baza de cost pentru acțiunile vândute.
Cele patru moduri în care investitorii pot calcula o bază de cost cu:
- LIFO (Ultimul intrat, primul ieşit)
- costul mediu (utilizat pentru fondul mutual)
- valoare în dolari LIFO,
- identificarea acțiunilor specifice
Orice fonduri ascunse într-un cont de câștiguri de capital la una dintre instituțiile financiare eligibile pot fi deduse din venitul impozabil. Nu va fi nicio taxă impusă asupra ei. Prin urmare, situația și obiectivele dumneavoastră financiare ar trebui să vă ghideze decizia cu privire la cea mai potrivită metodă de bază de cost.
Să presupunem că fondurile tale sunt mici și nu vrei să ții evidențe meticuloase. În acest caz, probabil că puteți scăpa folosind abordarea costului mediu pentru vânzarea acțiunilor unui fond mutual și metoda FIFO pentru toate celelalte investiții.
Cu toate acestea, este necesară o perioadă de deținere de trei ani înainte ca banii din cont să fie considerați câștig de capital și să fie supuși impozitării în anul fiscal următor.
Este destinat persoanelor care investesc într-o schemă de cont pentru câștiguri de capital. Poate fi cea mai bună opțiune dacă intenționați să cumpărați o casă cu câștig de capital, dar aveți nevoie de o locație sigură pentru a stoca banii până când veți rezolva formalitățile.
Note finale
Economisirea pe LTCG poate fi o sarcină obositoare!
Cu toate acestea, punctele de mai sus sunt unele dintre cele mai bune opțiuni disponibile pentru salvarea opțiunilor pe LTCG.
Pentru unele câștiguri, totuși, contribuabilul poate alege să plătească impozit la o cotă de 10%, plus suprataxă și taxă, dacă este cazul. Câștigurile de capital pe termen lung nu se califică pentru o deducere fiscală în conformitate cu secțiunile 80C până la 80U.
Lasă un comentariu