Načrti lastništva delnic zaposlenih (ESOP) so v Indiji postali zelo priljubljeni kot oblika nadomestila za zaposlene.
ESOP zaposlenim ne nudijo le priložnosti za lastništvo deleža v podjetju, temveč ponujajo tudi potencialne finančne nagrade, povezane z uspehom podjetja.
Vendar pa je krmarjenje po zapleteni obdavčitvi, povezani z ESOP, ključnega pomena za zaposlene, da optimizirajo svoje ugodnosti in prihranijo pri obveznostih dohodnine.
Z razumevanjem zapletenosti obdavčitve ESOP lahko zaposleni sprejemajo informirane odločitve glede svojih ESOP in jih izkoristijo kot dragoceno orodje za ustvarjanje bogastva.
Namen tega izčrpnega vodnika je osvetliti davčne vidike ESOP-jev v Indiji in zaposlenim zagotoviti dragocen vpogled v to, kako učinkovito upravljati svoje ESOP-e, da zmanjšajo davčno obremenitev in povečajo svoje splošne finančne dobičke.
Kaj je ESOP?
ESOP pomeni načrt lastništva delnic zaposlenih. V skladu z ESOP lahko zaposleni pridobijo delnice podjetja po vnaprej določeni ceni, običajno nižji od tržne cene.
Zaposleni običajno prejmejo te delnice ali delniške opcije kot del celotnega paketa nadomestil ali kot nagrado za njihovo uspešnost.
ESOP so priljubljena oblika nadomestil za zaposlene in so zasnovani tako, da uskladijo interese zaposlenih z dolgoročno rastjo in uspehom podjetja.
V Indiji ESOP ureja Zakon o gospodarskih družbah iz leta 2013. Zakon določa številne zahteve, ki morajo biti izpolnjene, da lahko podjetje ponudi ESOP svojim Zaposleni.
Postopek prijave za ESOP običajno vključuje naslednje korake:
- Podjetje bo zaposlene, ki izpolnjujejo pogoje, obvestilo o ESOP in pogojih.
- Zaposleni bodo nato izrazili svoj interes za sodelovanje v ESOP.
- Podjetje bo nato podelilo delnice upravičenim zaposlenim.
- Zaposleni bodo imeli nato možnost uveljaviti pravico do nakupa delnic.
Kako je obdavčen ESOP?
ESOP v Indiji so predmet obdavčitve na različnih stopnjah, vključno s časom izvajanja, pridobitve in prodaje pridobljenih delnic. Davčna obravnava ESOP se lahko razlikuje glede na dejavnike, kot sta vrsta podjetja (ki kotira ali ne kotira na borzi) in obdobje posedovanja delnic. Tukaj je pregled splošnih davčnih posledic ESOP:
- Obdavčitev v času izvajanja: Ko zaposleni uveljavlja svoje ESOP, se razlika med pošteno tržno vrednostjo (FMV) delnic na datum uveljavljanja in uveljavitveno ceno (če obstaja) obravnava kot prednost in se doda dohodku zaposlenega za to poslovno leto. Ta pogoj je predmet davek na prihodek po veljavnih cenah plošč. Od proračunskega leta 2020–2021 je vlada spremenila določbe in zaposlenim omogočila manevrski prostor, da ne plačati davke v letu uveljavitve opcije. Perquisite se lahko preloži na predčasne datume za naslednje datume:
- Potek 5 let od leta dodelitve ESOP
- Datum prodaje ESOP s strani zaposlenega
- Datum prenehanja delovnega razmerja
- Obdavčitev v času odmerjanja: V nekaterih primerih, ko ESOP vest in zaposleni pridobita delnice, lahko to sproži davčno obveznost še pred uveljavitvijo opcij. Če v času odmere pride do obdavčljivega dogodka, se razlika med FMV delnic na dan odmere in izvršilno ceno (če obstaja) šteje kot predpostavka in je predmet davka od dobička po veljavnih nižjih stopnjah.
- Obdavčitev v času prodaje: Ko zaposleni proda delnice, pridobljene prek ESOP, se posledični dobiček ali izguba kategorizira bodisi kot kratkoročni kapitalski dobiček bodisi kot dolgoročni kapitalski dobiček, odvisno od obdobja imetja delnic:
- Kratkoročni kapitalski dobički: Če se delnice, ki ne kotirajo na borzi, hranijo 24 mesecev ali manj od datuma dodelitve ali uveljavljanja, se posledični dobiček šteje za kratkoročni kapitalski dobiček. V primeru delnic, ki kotirajo na borzi, se za kratkoročne kapitalske dobičke upošteva obdobje 12 mesecev ali manj.
- Dolgoročni kapitalski dobički: Če so delnice v posesti več kot 24 mesecev od datuma dodelitve ali uveljavitve, se nastali dobiček šteje za dolgoročni kapitalski dobiček.
Obstaja nekaj izjem od zgornjih davčnih pravil. Na primer, ESOP, ki so odobreni zaposlenim kot del načrta nakupa delnic za zaposlene (ESPP) novoustanovljenega podjetja, so lahko izvzeti iz TDS glede ustreznega dohodka.
Poleg tega lahko za ESOP, ki so odobreni zaposlenim kot del združitve ali prevzema, veljajo drugačna davčna pravila.
Pomembno je omeniti, da so ESOP predmet tudi drugih davkov, kot sta davek na transakcije vrednostnih papirjev (STT) in davek na blago in storitve (GST) v posebnih primerih.
Posebne davčne posledice ESOP se lahko razlikujejo glede na posamezne okoliščine, vrsto podjetja, naravo delnic in veljavno davčno zakonodajo.
PRIMER
- Primer 1: Zaposleni prejme 100 delnic v skladu z ESOP z izvršilno ceno 10 Rs na delnico. Poštena tržna vrednost delnic na dan izvajanja je 20 Rs na delnico. Obdavčljivi dohodek zaposlenega se bo povečal za 1000 Rs (100 delnic * 10 Rs na delnico) in na ta znesek bo dolgoval davek po svoji mejni davčni stopnji.
- Primer 2: Zaposleni v primeru 1 proda delnice, ki jih je pridobil prek svojega ESOP, eno leto po datumu izvršitve. Poštena tržna vrednost delnic na dan prodaje je 30 Rs na delnico. Kapitalski dobiček zaposlenega bo znašal 2000 Rs (300 delnic * 10 Rs na delnico) in ta dobiček bo obdavčen kot dolgoročni kapitalski dobiček.
Kako lahko prihranite davke?
- Podaljšajte obdobje vadbe: Davek na ESOP običajno zapade, ko uveljavite svoje opcije, kar pomeni, da morate plačati davek na razliko med pošteno tržno vrednostjo delnic na datum izvršitve in izvršilno ceno. Vendar pa lahko davek odložite tako, da podaljšate obdobje izvajanja. To pomeni, da lahko počakate, da uveljavite svoje opcije, dokler ne prodate delnic. Kapitalski dobički ne bodo imeli takojšnjega učinka in jih je treba vključiti pri vložitvi letne napovedi za dohodnino.
- Vlagajte v dolgoročne sklade kapitalskih dobičkov: Ko prodate delnice ESOP, ki ste jih imeli več kot eno leto, boste obdavčeni po stopnji dolgoročnega kapitalskega dobička, ki trenutno znaša 10 % (ali 20 % za tiste, ki zaslužijo veliko). Z vlaganjem v dolgoročne sklade kapitalskih dobičkov lahko prihranite še več denarja. Ti skladi vlagajo v sredstva, katerih vrednost se bo po pričakovanjih dolgoročno povečala, kapitalski dobički iz teh naložb pa so obdavčeni po stopnji dolgoročnih kapitalskih dobičkov. Nekatere posebne možnosti so lahko vrednostni papirji v skladu z razdelkom 54EE (največja omejitev: 50 lakhov) zakona o davku na dohodek ali vlaganje prodajnega nadomestila v stanovanjsko hišo u/s 54F. Vendar pa je predmet posebnih pogojev, omenjenih v razdelkih 54EE in 54F, oziroma.
- Ponovno investirajte svoje kapitalske dobičke: Če svoje kapitalske dobičke ponovno vložite v kvalificirane naložbe, kot so delnice, obveznice ali vzajemni skladi, lahko odložite davek na kapitalske dobičke, dokler ne prodate ponovno vloženih sredstev.
- Prispevajte k pokojninskemu načrtu: Denar lahko prihranite pri davkih, če prispevate v pokojninski načrt, kot je 401 (k) ali IRA. Ko prispevate v pokojninski načrt, lahko svoj prispevek odštejete od svojega obdavčljivega dohodka. To lahko zmanjša vaš davčni račun in vam pomaga varčevati za upokojitev.
- Izkoriščanje drugih možnosti davčnega načrtovanja: Zaposleni lahko razmislijo o dodatnih strategijah davčnega načrtovanja, da zmanjšajo svojo skupno davčno obveznost, kot so:
- Pobotanje kapitalske izgube: Če je zaposleni utrpel kapitalske izgube zaradi drugih naložb, lahko te izgube pobota s kapitalskimi dobički, ki izhajajo iz prodaje ESOP-jev, in tako zmanjša davčno osnovo.
- Darilo družinskim članom: Prenos ESOP na družinske člane lahko pomaga pri razdelitvi kapitalskih dobičkov med več posameznikov, z uporabo njihovih davčnih oprostitev in zmanjšanjem skupne davčne obveznosti.
- Davčno varčne naložbe: Vlaganje v instrumente za varčevanje z davki, kot so varčevalne sheme, povezane z lastniškim kapitalom (ELSS) ali nacionalna pokojninska shema (NPS) lahko pomaga zmanjšati obdavčljivi dohodek in potencialno izravnati davčno obveznost na dobičke ESOP.
PRIMER:
Recimo, da vam je odobrenih 100 delnic ESOP z izvršilno ceno 10 USD na delnico. Poštena tržna vrednost delnic na datum izvajanja je 20 USD na delnico.
Če takoj izkoristite svoje opcije in prodate delnice, boste morali plačati 1,000 USD davka (razlika med pošteno tržno vrednostjo delnic in izvršilno ceno).
Če pa podaljšate obdobje uveljavljanja in prodate delnice, potem ko se jim je vrednost povečala, lahko odložite davek na kapitalske dobičke.
Če delnice prodate po enem letu, boste morali plačati le 200 USD davka ( davek na kapitalski dobiček na dobiček 1,000 $). In če ponovno vložite kapitalske dobičke, lahko davek na kapitalske dobičke še dodatno odložite.
zaključek
Razumevanje davčnih vidikov ESOP in izvajanje učinkovitih strategij je najpomembnejše za zaposlene v Indiji, da kar najbolje izkoristijo svoje ugodnosti ESOP in hkrati zmanjšajo svoje davčne obveznosti.
S krmarjenjem po zapletenosti obdavčitve ESOP lahko zaposleni sprostijo pravi potencial teh načrtov kot dragocenih orodij za ustvarjanje bogastva in dolgoročno finančno rast.
Vendar je pomembno vedeti, da se davčni zakoni in predpisi lahko spreminjajo in da se posamezne okoliščine lahko razlikujejo.
Zato je zelo priporočljivo, da se posvetujete s kvalificiranim davčnim svetovalcem ali strokovnjakom, da zagotovite skladnost z najnovejšo davčno zakonodajo in prilagodite strategije davčnega načrtovanja posamezni situaciji.
Pustite Odgovori