Employee Stock Ownership Plans (ESOPs) har vunnit betydande popularitet i Indien som en form av anställd ersättning.
ESOP ger inte bara anställda en möjlighet att äga en andel i företaget utan erbjuder också potentiella ekonomiska belöningar kopplade till företagets framgång.
Men att navigera i det komplexa landskapet av beskattning relaterat till ESOPs är avgörande för att anställda ska optimera sina förmåner och spara på inkomstskatteskulder.
Genom att förstå krångligheterna med ESOP-beskattning kan anställda fatta välgrundade beslut om sina ESOPs och utnyttja dem som ett värdefullt verktyg för att skapa välstånd.
Den här omfattande guiden syftar till att belysa skatteaspekterna av ESOPs i Indien och ge anställda värdefulla insikter om hur de effektivt hanterar sina ESOPs för att minimera skattebördan och maximera deras totala ekonomiska vinster.
Vad är ESOP?
ESOP står för Employee Stock Ownership Plan. Enligt en ESOP tillåts anställda att förvärva aktier i företaget till ett förutbestämt pris, vanligtvis lägre än marknadspriset.
De anställda får vanligtvis dessa aktier eller aktieoptioner som en del av deras övergripande ersättningspaket eller som en belöning för deras prestationer.
ESOP:er är en populär form av personalkompensation och är utformade för att anpassa de anställdas intressen med företagets långsiktiga tillväxt och framgång.
I Indien regleras ESOPs av Companies Act, 2013. Lagen anger ett antal krav som måste uppfyllas för att ett företag ska kunna erbjuda ESOPs till sina anställda.
Processen för att ansöka om en ESOP innefattar vanligtvis följande steg:
- Företaget kommer att meddela kvalificerade anställda om ESOP och villkoren.
- Anställda kommer sedan att ange sitt intresse för att delta i ESOP.
- Bolaget kommer sedan att dela ut aktier till berättigade anställda.
- Anställda kommer då att ha möjlighet att utnyttja sin rätt att köpa aktierna.
Hur beskattas ESOP?
ESOPs i Indien är föremål för beskattning i olika skeden, inklusive tidpunkten för utnyttjande, intjänande och försäljning av de förvärvade aktierna. Skattebehandlingen av ESOP kan variera beroende på faktorer som typ av företag (noterat eller onoterat) och innehavsperioden för aktierna. Här är en översikt över de allmänna skattekonsekvenserna av ESOP:er:
- Beskattning vid motionstillfället: När en anställd utnyttjar sina ESOPs, behandlas skillnaden mellan aktiernas verkliga marknadsvärde (FMV) på lösendagen och lösenpriset (om någon) som en förmån och läggs till den anställdes inkomst för det räkenskapsåret. Denna perquisition är föremål för inkomstskatt till tillämpliga plattsatser. Sedan räkenskapsåret 2020-2021 har regeringen ändrat bestämmelserna, vilket ger arbetstagaren utrymme att inte betala skatter året då optionen utnyttjas. Perquisition kan skjutas upp till tidigt för följande datum:
- Upphörande av 5 år från det år då ESOPs tilldelades
- Datum för försäljning av ESOPs av den anställde
- Datum för uppsägning av anställning
- Beskattning vid intjänande: I vissa fall, när ESOP intjänar och den anställde förvärvar aktierna, kan det utlösa en skatteskuld redan innan optionerna utnyttjas. Om det finns en skattepliktig händelse vid tidpunkten för intjänande, betraktas skillnaden mellan aktiernas FMV på intjänandedagen och lösenpriset (om sådant finns) som en förmån och är föremål för inkomstskatt enligt tillämpliga skivsatser.
- Beskattning vid tidpunkten för försäljning: När den anställde säljer aktierna som förvärvats genom ESOP, kategoriseras den resulterande vinsten eller förlusten som antingen kortsiktiga kapitalvinster eller långsiktiga kapitalvinster, beroende på innehavsperioden för aktierna:
- Kortsiktiga kapitalvinster: Om de onoterade aktierna innehas i 24 månader eller mindre från tilldelnings- eller utnyttjandedagen, betraktas den resulterande vinsten som kortfristiga kapitalvinster. För noterade aktier beaktas en period om 12 månader eller mindre för kortsiktiga kapitalvinster.
- Långsiktiga kapitalvinster: Om aktierna innehas i mer än 24 månader från tilldelnings- eller utnyttjandedagen, anses den resulterande vinsten som långsiktig realisationsvinst.
Det finns vissa undantag från ovanstående beskattningsregler. Till exempel kan ESOPs som beviljas anställda som en del av ett nystartat företags aktieköpsplan för anställda (ESPP) undantas från TDS på den perquisite inkomsten.
Dessutom kan ESOP som beviljas anställda som en del av en fusion eller ett förvärv vara föremål för olika beskattningsregler.
Det är viktigt att notera att ESOP:er också är föremål för andra skatter, såsom Securities Transaction Tax (STT) och Goods and Services Tax (GST) i specifika fall.
De specifika skattekonsekvenserna av ESOPs kan variera beroende på individuella omständigheter, typen av företag, aktiernas art och rådande skattelagar.
EXEMPEL
- Exempel 1: En anställd tilldelas 100 aktier enligt en ESOP med ett lösenpris på Rs.10 per aktie. Det verkliga marknadsvärdet för aktierna vid utnyttjandedagen är 20 Rs. Den anställdes beskattningsbara inkomst kommer att öka med Rs.1000 (100 aktier * Rs.10 per aktie), och de kommer att vara skyldig skatt på detta belopp till sin marginalskattesats.
- Exempel 2: Den anställde i exempel 1 säljer de aktier de förvärvat genom sin ESOP ett år efter utnyttjandedagen. Det verkliga marknadsvärdet för aktierna vid försäljningsdagen är 30 Rs. 2000 per aktie. Den anställdes kapitalvinst kommer att vara Rs.300 (10 aktier * Rs.XNUMX per aktie), och denna vinst kommer att beskattas som en långsiktig kapitalvinst.
Hur kan du spara skatter?
- Sträck ut träningsperioden: Skatten på ESOPs betalas vanligtvis när du utnyttjar dina optioner, vilket innebär att du måste betala skatt på skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktierna på lösendagen och lösenpriset. Du kan dock skjuta upp skatten genom att tänja på motionstiden. Det innebär att du kan vänta med att utnyttja dina optioner tills du säljer aktierna. Kapitalvinsten kommer inte att ha någon omedelbar effekt och måste inkluderas när du lämnar in den årliga inkomstdeklarationen.
- Investera i långsiktiga kapitalvinstfonder: När du säljer ESOP-aktier som du har haft i mer än ett år kommer du att beskattas med den långsiktiga kapitalvinstsatsen, som för närvarande är 10 % (eller 20 % för höginkomsttagare). Du kan spara ännu mer pengar genom att investera i långsiktiga kapitalvinstfonder. Dessa fonder investerar i tillgångar som förväntas öka i värde på lång sikt, och kapitalvinsterna från dessa investeringar beskattas med den långsiktiga kapitalvinstsatsen. Några specifika alternativ kan vara värdepapper enligt avsnitt 54EE (Max gräns: 50 lakhs) i inkomstskattelagen eller att investera försäljningsersättningen i ett bostadshus u/s 54F. Det är dock föremål för specificerade villkor som nämns i avsnitt 54EE och 54F, respektive.
- Återinvestera dina kapitalvinster: Om du återinvesterar dina kapitalvinster i kvalificerade investeringar, såsom aktier, obligationer eller fonder, kan du skjuta upp skatten på kapitalvinsten tills du säljer de återinvesterade tillgångarna.
- Bidra till en pensionsplan: Du kan spara pengar på skatter genom att bidra till en pensionsplan, t.ex 401 (k) eller IRA. När du bidrar till en pensionsplan kan du dra av ditt bidrag från din skattepliktiga inkomst. Detta kan minska din skattekostnad och hjälpa dig att spara till pensionen.
- Utnyttja andra skatteplaneringsmöjligheter: Anställda kan överväga ytterligare skatteplaneringsstrategier för att minimera sin totala skatteskuld, till exempel:
- Kapitalförlustkompensation: Om en anställd har ådragit sig kapitalförluster från andra investeringar, kan de kvitta dessa förluster mot de kapitalvinster som härrör från försäljningen av ESOP, och därigenom minska det beskattningsbara beloppet.
- Gåva till familjemedlemmar: Att överföra ESOP till familjemedlemmar kan hjälpa till att fördela kapitalvinsterna mellan flera individer, utnyttja deras skattebefrielser och minska den totala skatteskulden.
- Skattebesparande investeringar: Investera i skattesparande instrument som Equity Linked Saving Schemes (ELSS) eller National Pension Scheme (NPS) kan hjälpa till att minska den skattepliktiga inkomsten och potentiellt kompensera skatteskulden på ESOP-vinster.
Exempel:
Låt oss säga att du tilldelas 100 ESOP-aktier med ett lösenpris på 10 USD per aktie. Det verkliga marknadsvärdet för aktierna på lösendagen är 20 USD per aktie.
Om du omedelbart utnyttjar dina optioner och säljer aktierna måste du betala 1,000 XNUMX USD i skatt (skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på aktierna och lösenpriset).
Om du däremot sträcker ut lösentiden och säljer aktierna efter att de har stigit i värde kan du skjuta upp skatten på kapitalvinsten.
Om du säljer aktierna efter ett år behöver du bara betala $200 i skatt (den kapitalvinst skatt på vinsten på $1,000 XNUMX). Och om du återinvesterar kapitalvinsten kan du skjuta upp skatten på kapitalvinsten ytterligare.
Slutsats
Att förstå skatteaspekterna av ESOP och implementera effektiva strategier är avgörande för att anställda i Indien ska få ut det mesta av sina ESOP-förmåner samtidigt som de minimerar sina skatteplikter.
Genom att navigera i ESOP-beskattningens krångligheter kan anställda frigöra den verkliga potentialen hos dessa planer som värdefulla verktyg för att skapa välstånd och långsiktig ekonomisk tillväxt.
Det är dock viktigt att komma ihåg att skattelagar och regler kan ändras och individuella omständigheter kan variera.
Därför rekommenderas det starkt att konsultera med en kvalificerad skatterådgivare eller professionell för att säkerställa efterlevnad av de senaste skattelagarna och för att skräddarsy skatteplaneringsstrategier för ens specifika situation.
Kommentera uppropet