Kế hoạch sở hữu cổ phiếu cho nhân viên (ESOP) đã trở nên phổ biến đáng kể ở Ấn Độ như một hình thức trả lương cho nhân viên.
ESOP không chỉ mang lại cho nhân viên cơ hội sở hữu cổ phần trong công ty mà còn mang lại những phần thưởng tài chính tiềm năng gắn liền với sự thành công của công ty.
Tuy nhiên, việc điều hướng bối cảnh thuế phức tạp liên quan đến ESOP là rất quan trọng để nhân viên tối ưu hóa lợi ích của họ và tiết kiệm nghĩa vụ thuế thu nhập.
Bằng cách hiểu được sự phức tạp của thuế ESOP, nhân viên có thể đưa ra quyết định sáng suốt về ESOP của họ và tận dụng chúng như một công cụ có giá trị để tạo ra của cải.
Hướng dẫn toàn diện này nhằm mục đích làm sáng tỏ các khía cạnh thuế của ESOP ở Ấn Độ và cung cấp cho nhân viên những hiểu biết có giá trị về cách quản lý hiệu quả ESOP của họ nhằm giảm thiểu gánh nặng thuế và tối đa hóa lợi ích tài chính tổng thể của họ.
ESOP là gì?
ESOP là viết tắt của Kế hoạch sở hữu cổ phiếu của nhân viên. Theo ESOP, nhân viên được phép mua cổ phiếu của công ty với mức giá định trước, thường thấp hơn giá thị trường.
Nhân viên thường nhận được những cổ phiếu hoặc quyền chọn mua cổ phiếu này như một phần của gói thù lao tổng thể hoặc như một phần thưởng cho thành tích của họ.
ESOP là một hình thức trả lương phổ biến cho nhân viên và được thiết kế để gắn kết lợi ích của nhân viên với sự phát triển và thành công lâu dài của công ty.
Ở Ấn Độ, ESOP được điều chỉnh bởi Đạo luật công ty năm 2013. Đạo luật này quy định một số yêu cầu phải đáp ứng để một công ty cung cấp ESOP cho khách hàng của mình. nhân viên.
Quá trình đăng ký ESOP thường bao gồm các bước sau:
- Công ty sẽ thông báo cho nhân viên đủ điều kiện về ESOP cũng như các điều khoản và điều kiện.
- Sau đó, nhân viên sẽ bày tỏ sự quan tâm của họ đến việc tham gia ESOP.
- Công ty sau đó sẽ cấp cổ phiếu cho những nhân viên đủ điều kiện.
- Sau đó, nhân viên sẽ có quyền lựa chọn thực hiện quyền mua cổ phiếu của mình.
ESOP bị đánh thuế như thế nào?
ESOP ở Ấn Độ phải chịu thuế ở nhiều giai đoạn khác nhau, bao gồm thời gian thực hiện, trao quyền và bán cổ phần được mua. Việc xử lý thuế đối với ESOP có thể khác nhau tùy thuộc vào các yếu tố như loại công ty (niêm yết hoặc chưa niêm yết) và thời gian nắm giữ cổ phiếu. Dưới đây là tổng quan về ý nghĩa chung về thuế của ESOP:
- Thuế tại thời điểm thực hiện: Khi nhân viên thực hiện ESOP của họ, chênh lệch giữa giá trị thị trường hợp lý (FMV) của cổ phiếu vào ngày thực hiện và giá thực hiện (nếu có) được coi là điều kiện bắt buộc và được cộng vào thu nhập của nhân viên trong năm tài chính đó. Quyền lợi này tùy thuộc vào thuế thu nhập với mức giá tấm áp dụng. Kể từ năm tài chính 2020-2021, Chính phủ đã sửa đổi các quy định, cho phép người lao động không được nộp thuế trong năm thực hiện quyền chọn. Perquisite có thể được hoãn lại sớm hơn trong những ngày sau:
- Hết hạn 5 năm kể từ năm phân bổ ESOP
- Ngày nhân viên bán ESOP
- Ngày chấm dứt hợp đồng lao động
- Thuế tại thời điểm chuyển nhượng: Trong một số trường hợp nhất định, khi ESOP được trao quyền và nhân viên mua cổ phiếu, điều đó có thể gây ra nghĩa vụ thuế ngay cả trước khi thực hiện các quyền chọn. Nếu có một sự kiện chịu thuế tại thời điểm trao quyền, thì chênh lệch giữa FMV của cổ phiếu vào ngày trao quyền và giá thực hiện (nếu có) được coi là điều kiện bắt buộc và phải chịu thuế thu nhập theo mức thuế suất áp dụng.
- Thuế tại thời điểm bán: Khi nhân viên bán cổ phiếu có được thông qua ESOP, khoản lãi hoặc lỗ thu được được phân loại là lãi vốn ngắn hạn hoặc lãi vốn dài hạn, tùy thuộc vào thời gian nắm giữ cổ phiếu:
- Lợi nhuận vốn ngắn hạn: Nếu cổ phiếu chưa niêm yết được nắm giữ trong thời gian 24 tháng hoặc ít hơn kể từ ngày phân bổ hoặc thực hiện thì khoản lãi thu được được coi là lãi vốn ngắn hạn. Trong trường hợp cổ phiếu niêm yết, thời hạn từ 12 tháng trở xuống được coi là lãi vốn ngắn hạn.
- Lợi nhuận vốn dài hạn: Nếu cổ phiếu được nắm giữ trong hơn 24 tháng kể từ ngày phân bổ hoặc thực hiện quyền sở hữu, thì khoản lãi thu được được coi là lãi vốn dài hạn.
Có một số trường hợp ngoại lệ đối với các quy định về thuế nêu trên. Ví dụ: ESOP được cấp cho nhân viên như một phần trong kế hoạch mua cổ phiếu dành cho nhân viên của công ty khởi nghiệp (ESPP) có thể được miễn TDS đối với thu nhập cần thiết.
Ngoài ra, ESOP được cấp cho nhân viên như một phần của việc sáp nhập hoặc mua lại có thể phải tuân theo các quy định về thuế khác nhau.
Điều quan trọng cần lưu ý là ESOP cũng phải chịu các loại thuế khác, chẳng hạn như Thuế giao dịch chứng khoán (STT) và Thuế hàng hóa và dịch vụ (GST) trong các trường hợp cụ thể.
Các tác động cụ thể về thuế của ESOP có thể khác nhau tùy theo hoàn cảnh cá nhân, loại hình công ty, tính chất của cổ phiếu và luật thuế hiện hành.
THÍ DỤ
- Ví dụ 1: Một nhân viên được cấp 100 cổ phiếu theo chương trình ESOP với giá thực hiện là 10 Rs/cổ phiếu. Giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày thực hiện là 20 Rs/cổ phiếu. Thu nhập chịu thuế của nhân viên sẽ tăng thêm 1000 Rs (100 cổ phiếu * 10 Rs trên mỗi cổ phiếu) và họ sẽ nợ thuế đối với số tiền này theo mức thuế suất cận biên.
- Ví dụ 2: Nhân viên trong Ví dụ 1 bán cổ phiếu họ mua được thông qua ESOP một năm sau ngày thực hiện. Giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày bán là 30 Rs/cổ phiếu. Khoản lãi vốn của nhân viên sẽ là Rs.2000 (300 cổ phiếu * Rs.10 trên mỗi cổ phiếu) và khoản lãi này sẽ bị đánh thuế như một khoản tăng vốn dài hạn.
Làm thế nào bạn có thể tiết kiệm thuế?
- Kéo dài thời gian tập luyện: Thuế đối với ESOP thường phải trả khi bạn thực hiện các lựa chọn của mình, có nghĩa là bạn phải trả thuế cho chênh lệch giữa giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày thực hiện và giá thực hiện. Tuy nhiên, bạn có thể hoãn thuế bằng cách kéo dài thời gian thực hiện. Điều này có nghĩa là bạn có thể đợi để thực hiện các lựa chọn của mình cho đến khi bạn bán cổ phiếu. Khoản lãi vốn sẽ không có bất kỳ ảnh hưởng ngay lập tức nào và cần được đưa vào khi nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm.
- Đầu tư vào quỹ tăng vốn dài hạn: Khi bạn bán cổ phiếu ESOP mà bạn đã nắm giữ hơn một năm, bạn sẽ bị đánh thuế ở mức lãi suất vốn dài hạn, hiện là 10% (hoặc 20% đối với người có thu nhập cao). Bạn có thể tiết kiệm nhiều tiền hơn nữa bằng cách đầu tư vào quỹ tăng vốn dài hạn. Các quỹ này đầu tư vào những tài sản được kỳ vọng sẽ tăng giá trị trong thời gian dài và lợi nhuận từ các khoản đầu tư này bị đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn dài hạn. Một số lựa chọn cụ thể có thể là chứng khoán theo mục 54EE (Giới hạn tối đa: 50 vạn) của Đạo luật thuế thu nhập hoặc đầu tư số tiền bán được vào một ngôi nhà dân cư u/s 54F. Tuy nhiên, nó phải tuân theo các điều kiện cụ thể được đề cập trong Mục 54EE và 54F, tương ứng.
- Tái đầu tư lợi nhuận vốn của bạn: Nếu bạn tái đầu tư lãi vốn vào các khoản đầu tư đủ điều kiện, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu hoặc quỹ tương hỗ, bạn có thể hoãn thuế đối với lãi vốn cho đến khi bạn bán tài sản tái đầu tư.
- Đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu: Bạn có thể tiết kiệm tiền thuế bằng cách đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu, chẳng hạn như 401 (k) hoặc IRA. Khi bạn đóng góp vào kế hoạch nghỉ hưu, bạn có thể khấu trừ khoản đóng góp của mình từ thu nhập chịu thuế. Điều này có thể làm giảm hóa đơn thuế của bạn và giúp bạn tiết kiệm cho việc nghỉ hưu.
- Tận dụng các cơ hội lập kế hoạch thuế khác: Nhân viên có thể xem xét các chiến lược lập kế hoạch thuế bổ sung để giảm thiểu nghĩa vụ thuế chung của mình, chẳng hạn như:
- Bù đắp tổn thất vốn: Nếu một nhân viên bị lỗ vốn từ các khoản đầu tư khác, họ có thể bù đắp những khoản lỗ đó bằng lãi vốn phát sinh từ việc bán ESOP, do đó giảm số tiền phải chịu thuế.
- Quà tặng cho các thành viên trong gia đình: Việc chuyển ESOP cho các thành viên trong gia đình có thể giúp phân phối lợi nhuận từ vốn cho nhiều cá nhân, tận dụng các khoản miễn thuế của họ và giảm nghĩa vụ thuế chung.
- Đầu tư tiết kiệm thuế: Đầu tư vào các công cụ tiết kiệm thuế như Chương trình tiết kiệm liên kết vốn cổ phần (ELSS) hoặc Chương trình hưu trí quốc gia (NPS) có thể giúp giảm thu nhập chịu thuế và có khả năng bù đắp nghĩa vụ thuế đối với lợi nhuận ESOP.
THÍ DỤ:
Giả sử bạn được cấp 100 cổ phiếu ESOP với giá thực hiện là 10 USD/cổ phiếu. Giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu vào ngày thực hiện là 20$ một cổ phiếu.
Nếu bạn ngay lập tức thực hiện quyền chọn của mình và bán cổ phiếu, bạn sẽ phải trả 1,000 USD tiền thuế (chênh lệch giữa giá trị thị trường hợp lý của cổ phiếu và giá thực hiện).
Tuy nhiên, nếu bạn kéo dài thời gian thực hiện và bán cổ phiếu sau khi chúng được đánh giá cao về giá trị, bạn có thể hoãn thuế đối với lãi vốn.
Nếu bạn bán cổ phiếu sau một năm, bạn sẽ chỉ phải trả 200 USD tiền thuế ( thuế lãi vốn với mức lãi 1,000 đô la). Và nếu bạn tái đầu tư số tiền lãi vốn, bạn có thể hoãn thuế đối với số tiền lãi vốn hơn nữa.
Kết luận
Hiểu các khía cạnh thuế của ESOP và thực hiện các chiến lược hiệu quả là điều tối quan trọng đối với nhân viên ở Ấn Độ để tận dụng tối đa lợi ích ESOP của họ đồng thời giảm thiểu nghĩa vụ thuế.
Bằng cách tìm hiểu sự phức tạp của thuế ESOP, nhân viên có thể khai thác tiềm năng thực sự của những kế hoạch này như những công cụ có giá trị để tạo ra của cải và tăng trưởng tài chính dài hạn.
Tuy nhiên, điều quan trọng cần nhớ là luật và quy định về thuế có thể thay đổi và hoàn cảnh cá nhân có thể khác nhau.
Do đó, chúng tôi khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn hoặc chuyên gia thuế có trình độ để đảm bảo tuân thủ luật thuế mới nhất và điều chỉnh chiến lược lập kế hoạch thuế cho phù hợp với tình huống cụ thể của mình.
Bình luận