Компанияның акцияларын сатып алғыңыз келсе немесе оның қаржысын талдағыңыз келсе де, оның қаржылық есептерін мұқият оқып шығу бірдей маңызды.
Бұл мақала сізге компанияның қаржылық есебін оңай оқуды үйретеді.
Ендеше оған тікелей кірісейік.
Қаржылық есеп беру дегеніміз не?
Қаржылық есеп беру – бұл кәсіпорынның қызметін және қаржылық нәтижелерін сипаттайтын құжаттар. Мемлекеттік ұйымдар, бухгалтерлік компаниялар және т.б. қаржылық есептіліктің дұрыстығына кепілдік беру үшін және салық, қаржыландыру немесе инвестициялау мақсатында жиі тексереді.
Қаржылық есеп берудегі жол баптары ұйымға байланысты әртүрлі болуы мүмкін.
Бірақ ең типтік ақша қаражаттары, нарықтық бағалы қағаздар, тауарлық-материалдық қорлар, қысқа мерзімді қарыздар, ұзақ мерзімді қарыздар, дебиторлық берешек, кредиторлық берешек және инвестициялық, операциялық және қаржылық операциялардан түсетін ақша ағындары жатады.
Қаржылық есеп берудің маңыздылығы
Қаржылық есептер компанияның қаржылық жағдайы бойынша қалай жұмыс істейтіні туралы түсінік береді. Ол компанияның кірісін қалыптастырудың көлемі мен әдісін, бизнесті жүргізуге кететін шығындарды, оның ақша қаражаттарын өңдеу тиімділігін және оның активтері мен міндеттемелерінің сипатын түсінуді ұсынады.
Сонымен қатар, олар компанияның кез келген үлгіні қаншалықты тиімді немесе нашар анықтай алатынын бағалау үшін қажетті барлық ақпаратты қамтиды.
Трендтерді іздеу үшін қаржылық есептілікті бағалау кезінде компанияның нәтижелерін сол саладағы бәсекелестерінің нәтижелерімен салыстыру қажет. Сондай-ақ компания үшін бірнеше кезеңдерді салыстыру керек.
Сонымен қатар, қаржылық есептерді оқу шағын бизнес иелері үшін өте пайдалы болуы мүмкін. Компанияңыздың қаржысы қай жерде екенін білу арқылы бизнесіңізді кеңейту және ресурстарды қалай жұмсау керектігін таңдауға болады.
Қаржылық есептілікті қалай тез және оңай түсінуге болатынын қарастырайық.
- Табыс туралы есеп уақыт бойынша компанияңыздың кірістері мен шығындарын көрсетеді.
- Ақша қаражатының қозғалысы туралы есепте компанияның ақша ағынының позициясы немесе ақша қаражатының түсуі мен шығысы көрсетіледі.
- Сіздің компанияңыздың активтері, міндеттемелері және меншікті капиталы баланста көрсетіледі. Құжат корпорацияның «кітап құнын» хабарлайды. Қол жетімді ресурстарды және оларға белгілі бір күні қалай қолдау көрсетілгенін елестете аласыз.
Қаржылық есептерді оқуға және түсінуге уақыт бөлу сіздің бизнесіңізді тиімдірек жүргізуге және бизнесіңіздің болашағы туралы жақсы шешім қабылдауға көмектеседі.
Сонымен, әртүрлі қаржылық есептерден бастайық және оларды қалай дәл оқуға болады.
Баланстық есеп
Бұл мәлімдеме белгілі бір уақытта компанияның активтерін, міндеттемелерін және меншікті капиталын білуге көмектеседі. Бухгалтерлік баланс компанияның қаржылық жағдайының суретін бере алады және оның төлем қабілеттілігін бағалауға көмектеседі.
Мұнда бухгалтерлік есеп теңдеуі берілген: Активтер = Міндеттемелер + Меншікті капитал.
- мүлік сандық бағасы бар корпорацияға тиесілі бірліктер.
- Міндеттемелер Корпорацияның борышкерлерге берешегі бар ақшамен отырыңыз. Бұған төленбеген жалақы шығындары, қарыз төлемдері, жалдау және коммуналдық төлемдер, қарыздар мен салықтар кіреді.
- Меншікті капитал корпорацияның таза құнын білдіреді. Қолма-қол ақшаның мөлшері барлық активтерге артық жазылу және барлық міндеттемелер өтелген жағдайда қалады. Бұл ақша жеке үй иелері немесе мемлекеттік инвесторлар болуы мүмкін акционерлерге тиесілі.
Жазба тек трендтер туралы ақпаратты ұсынбайды, сондықтан компанияның ақша жағдайын толық түсіну үшін қаржылық табыс пен кіріс туралы есеппен бірге балама ақша есептерін де қарастырған жөн.
Табыс туралы есеп
Пайдалар мен залалдар туралы есепте компанияның белгілі бір кезеңдегі кірістері, шығыстары және таза табысы кіреді. Пайда туралы есеп компанияның қаржылық нәтижелерін бағалауға және трендтерді анықтауға көмектеседі. Компанияның пайда немесе залал жағдайын түсіну үшін сіз кірістер туралы есептің астындағы келесі терминдерді және олардың мағыналарын түсінуіңіз керек.
- Табыс– Бизнес жасайтын ақша сомасы.
- шығындар– Компанияның өз қызметіне жұмсайтын ақша сомасы.
- COGS немесе сатылған тауарлардың құны– Бизнес сататын кез келген нәрсені өндіруге қажетті жеке элементтердің бағасы.
- Жалпы пайда– COGS шегерілгеннен кейінгі жалпы кіріс.
- Салық төлегенге дейінгі пайда – Бұл операциялық емес шығындарды шегергендегі операциялық пайдаға қатысты.
- Жалпы табыс– Бұл компанияның қандай да бір шығыстар мен салықтарды шегермейтін жалпы кірісіне қатысты.
- EPS (акцияға шаққандағы пайда)– Ол таза кірісті орналастырылған акциялардың жалпы санына бөлу арқылы есептеледі.
- Амортизация ескірген жабдық сияқты активтің уақыт өте келе қанша құнсызданғанын білдіреді.
- Пайыз, салық, амортизация және амортизацияға дейінгі пайда немесе EBITDA
Бұл компоненттерді жақсы білу сізге компанияның қаржылық тұрақтылығын түсінуге көмектеседі.
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп
Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп кәсіпорынның белгілі бір кезеңдегі ақша қаражатының түсуі мен шығысын көрсетеді. Ақша қаражатының қозғалысы туралы есеп сізге компанияның өтімділігін және оның шоттарын төлеу қабілетін бағалауға көмектеседі.
Ақша ағындарының үш әрекеті бар:
- Операциялық қызмет – Бұл компанияны басқару және тауарларды немесе қызметтерді сатудан туындайтын ақшаның түсуі мен кетуін білдіреді. Қолма-қол ақшаға, дебиторлық берешекке, амортизацияға, тауарлық-материалдық қорларға және кредиторлық берешекке жасалған кез келген түзетулер операциялардан түскен ақша қаражатына қосылады. Бұл транзакциялар тізімінде жалақы, табыс бойынша салық төлемдері, пайыздық төлемдер, жалдау төлемдері және тауарларды немесе қызметтерді сатудан түскен ақшалай кірістер.
- Инвестициялық қызмет – Бұл корпорацияның ұзақ мерзімді табысына ақшалай қаражаттың түсуі мен кетуін білдіреді. Бұл топқа қосылуға немесе қосылуға, активті сатып алуға немесе сатуға, жеткізушілерге берілген немесе олардан алынған несиелерге және клиенттердің несиелеріне байланысты кез келген төлемдер кіреді. Бұған қоса, бұл бөлік негізгі, ғимараттар мен жабдықтар (ЖҚҚ) сияқты тұрақты активтерді сатып алуды қамтиды. Басқаша айтқанда, инвестицияларға, құрал-жабдықтарға немесе активтерге өзгерістер инвестициядан түскен ақшалай қаражатқа байланысты.
- Қаржылық операциялар– Қаржыландыру үшін пайдаланылатын қаражатқа акционерлерге төленген төлемдер мен банктерден немесе инвесторлардан алынған ақшалай қаражат кіреді. Несиелер, дивидендтерді төлеу, акцияларды қайта сатып алу, акцияларды шығару, қарыздарды өтеу және несиелер - бұл қаржыландыру қызметінің мысалдары.
Бұл санатқа компанияның үш маңызды қызметі кіреді және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есепте пайда мен залал туралы есеп әрқайсысы үшін балансты салыстырады.
Компанияның стандартты тауарлары немесе қызметтерінен кейін операциялық қызмет кірістер мен шығыстарды қоса алғанда, ақша ағынын сипаттайды. Инвестициялық қызмет – бұл қарыздың орнына бос ақшаны пайдалана отырып, активтерді сатып алу немесе сатудан түсетін ақша ағыны. сияқты активтер жылжымайтын мүлік, автомобильдер немесе патенттер физикалық немесе материалдық емес болуы мүмкін — қарыз және үлестік қаржыландырудан түсетін ақша ағыны.
Компанияның өз қызметін кеңейту және қаржылық тұрақтылығын сақтау қабілеті оң ақша ағынында көрінеді, сондықтан компанияның таза кірісінен жиі асып кетуі өте қолайлы.
Бухгалтерлік баланстар мен пайдалар туралы есептерді талдау да қажет, өйткені компанияның оң ақша ағыны әрқашан оның пайдалы екенін білдірмейді. Ақша ағыны мен пайда екі түрлі нәрсе екенін түсіну өте маңызды.
Сонымен қатар, қаржылық есеп берудің үш құрамдас бөлігін білу. Компанияның жылдық есебін қалай оқу керектігін түсіну өте маңызды.
Жылдық есеп
Мемлекеттік фирмалар акционерлерге олардың операциялық және қаржылық жағдайын егжей-тегжейлі көрсететін жылдық есепті жариялауы керек.
Жылдық есептер компанияның жұмысын, көрсеткіштерін және жетістіктерін суреттер, инфографика және бас директордың хаты арқылы көрсету үшін жиі редакциялық және әңгімені пайдаланады. Жеке қаржылық есептермен салыстырғанда олар акционерлерге, инвесторларға және қызметкерлерге компанияның көзқарасы мен мақсаттары туралы көбірек түсінік береді.
Компанияның табыстары туралы есеп, баланс және ақша қаражаттарының қозғалысы туралы есептің барлығы жылдық есепте және редакциялық мақалада қамтылған. Оған қоса, ол әртүрлі секторлар мен басшылықтың талқылауы мен талдауы (MD&A), бухгалтерлік есеп принциптері және қосымша инвестор деректері туралы түсініктерді ұсынады.
Қаржылық есеп берудің шектеулері
Қаржылық есептер компания туралы көптеген мәліметтерді ұсынса да, олардың кейбір шектеулері бар. Инвесторлар мәлімдемелердің түсіндірмелі ашықтығына байланысты компанияның қаржылық табысы туралы әртүрлі тұжырымдарға жиі келеді.
Мысалы, кейбір инвесторлар акцияларды қайта сатып алуды қолдайды, ал басқалары бұл ақшаның ұзақ мерзімді инвестицияларға жұмсалғанын көргісі келуі мүмкін. Бір инвестор компанияның қарыз деңгейін қолайлы деп санауы мүмкін, ал екіншісі компанияның қарыз деңгейін қызықтыруы мүмкін.
Аяқтау
Осы қаржылық жазбаларды қарап шығу және түсіну сізге компания туралы маңызды ақпаратты бере алады, мысалы:
- Пайда болған қарыздар және өтеу қабілеті.
- Белгілі бір тоқсандағы немесе жылдағы кірістер немесе шығындар.
- Өткендегі салыстырмалы есеп кезеңдерімен салыстырғанда пайда өсті немесе төмендесе.
- Операциялық шығындар, әсіресе мұндай шығыстардан алынатын табысқа қарама-қарсы.
- Қызметкерлер бухгалтерлік балансты, кірістер туралы есептілікті, ақша қозғалысы туралы есептерді және жылдық есептерді оқудан ұта алады. Бірақ бухгалтерлер, инвесторлар, акционерлер және компания басшылығы ұйымның қаржылық жағдайы туралы жақсы білуі керек.
Бұл қаржылық есептерді оқуды бастауға тамаша мүмкіндік. Бұл сіздің қаржылық денсаулығыңыз туралы баға жетпес түсініктер бере алады.
Енді сіз негіздерді білетін болсаңыз, қаржылық есептілікті сенімді түрде оқуды бастай аласыз. Біраз тәжірибе арқылы сіз жақсы инвестициялық шешімдер қабылдауға көмектесетін құнды түсініктерді жинай аласыз.
пікір қалдыру