Ang Employee Stock Ownership Plans (ESOPs) ay nakakuha ng malaking katanyagan sa India bilang isang paraan ng kabayaran sa empleyado.
Ang mga ESOP ay hindi lamang nagbibigay sa mga empleyado ng pagkakataong magkaroon ng isang stake sa kumpanya ngunit nag-aalok din ng mga potensyal na gantimpala sa pananalapi na nauugnay sa tagumpay ng kumpanya.
Gayunpaman, ang pag-navigate sa kumplikadong tanawin ng pagbubuwis na nauugnay sa mga ESOP ay napakahalaga para sa mga empleyado na ma-optimize ang kanilang mga benepisyo at makatipid sa mga pananagutan sa buwis sa kita.
Sa pamamagitan ng pag-unawa sa mga masalimuot ng pagbubuwis ng ESOP, ang mga empleyado ay makakagawa ng matalinong mga desisyon tungkol sa kanilang mga ESOP at magagamit ang mga ito bilang isang mahalagang tool para sa paglikha ng kayamanan.
Ang komprehensibong gabay na ito ay naglalayong magbigay ng liwanag sa mga aspeto ng pagbubuwis ng mga ESOP sa India at magbigay sa mga empleyado ng mahahalagang insight sa kung paano epektibong pamahalaan ang kanilang mga ESOP upang mabawasan ang mga pasanin sa buwis at i-maximize ang kanilang pangkalahatang mga kita sa pananalapi.
Ano ang ESOP?
Ang ESOP ay kumakatawan sa Employee Stock Ownership Plan. Sa ilalim ng ESOP, pinapayagan ang mga empleyado na makakuha ng mga bahagi ng kumpanya sa isang paunang natukoy na presyo, kadalasang mas mababa kaysa sa presyo sa merkado.
Karaniwang natatanggap ng mga empleyado ang mga pagbabahagi o mga opsyon sa stock na ito bilang bahagi ng kanilang pangkalahatang pakete ng kompensasyon o bilang isang gantimpala para sa kanilang pagganap.
Ang mga ESOP ay isang tanyag na anyo ng kabayaran sa empleyado at idinisenyo upang iayon ang mga interes ng mga empleyado sa pangmatagalang paglago at tagumpay ng kumpanya.
Sa India, ang mga ESOP ay pinamamahalaan ng Companies Act, 2013. Ang Batas ay nagbibigay ng ilang mga kinakailangan na dapat matugunan upang ang isang kumpanya ay makapag-alok ng mga ESOP sa kanyang empleyado.
Ang proseso para sa pag-aaplay para sa isang ESOP ay karaniwang kinabibilangan ng mga sumusunod na hakbang:
- Aabisuhan ng kumpanya ang mga kwalipikadong empleyado ng ESOP at ang mga tuntunin at kundisyon.
- Ipapahiwatig ng mga empleyado ang kanilang interes sa paglahok sa ESOP.
- Ang kumpanya ay magbibigay ng pagbabahagi sa mga karapat-dapat na empleyado.
- Ang mga empleyado ay magkakaroon ng opsyon na gamitin ang kanilang karapatan na bilhin ang mga bahagi.
Paano binubuwisan ang ESOP?
Ang mga ESOP sa India ay napapailalim sa pagbubuwis sa iba't ibang yugto, kabilang ang oras ng ehersisyo, vesting, at pagbebenta ng mga nakuhang bahagi. Ang pagtrato sa buwis ng mga ESOP ay maaaring mag-iba depende sa mga salik gaya ng uri ng kumpanya (nakalista o hindi nakalista) at ang panahon ng paghawak ng mga pagbabahagi. Narito ang isang pangkalahatang-ideya ng pangkalahatang implikasyon sa buwis ng mga ESOP:
- Pagbubuwis sa oras ng Pag-eehersisyo: Kapag ginamit ng isang empleyado ang kanilang mga ESOP, ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga sa pamilihan (FMV) ng mga bahagi sa petsa ng pag-eehersisyo at ang presyo ng pag-eehersisyo (kung mayroon man) ay ituturing na perquisite at idinaragdag sa kita ng empleyado para sa taong iyon sa pananalapi. Ang perquisite na ito ay napapailalim sa buwis sa naaangkop na mga rate ng slab. Mula noong taon ng pananalapi 2020-2021, binago ng gobyerno ang mga probisyon, na nagbibigay ng palugit sa empleyado na hindi magbayad ng buwis sa taon ng paggamit ng opsyon. Ang perquisite ay maaaring ipagpaliban sa mas maaga para sa mga sumusunod na petsa:
- Pag-expire ng 5 taon mula sa taon ng paglalaan ng mga ESOP
- Petsa ng pagbebenta ng mga ESOP ng empleyado
- Petsa ng pagtatapos ng trabaho
- Pagbubuwis sa panahon ng Vesting: Sa ilang partikular na kaso, kapag nakuha ng ESOP vest at ng empleyado ang mga bahagi, maaari itong magpalitaw ng pananagutan sa buwis bago pa man gamitin ang mga opsyon. Kung may nabubuwisan na kaganapan sa oras ng vesting, ang pagkakaiba sa pagitan ng FMV ng mga bahagi sa petsa ng vesting at ang presyo ng pag-eehersisyo (kung mayroon man) ay itinuturing na perquisite at napapailalim sa buwis sa kita sa naaangkop na mga rate ng slab.
- Pagbubuwis sa panahon ng Pagbebenta: Kapag ibinenta ng empleyado ang mga share na nakuha sa pamamagitan ng ESOPs, ang resultang pakinabang o pagkawala ay ikinategorya bilang alinman sa panandaliang capital gain o pangmatagalang capital gain, depende sa panahon ng paghawak ng mga share:
- Mga Panandaliang Kita sa Kapital: Kung ang mga hindi nakalistang bahagi ay gaganapin sa loob ng 24 na buwan o mas maikli mula sa petsa ng paglalaan o pag-eehersisyo, ang resultang pakinabang ay ituturing na panandaliang capital gain. Sa kaso ng mga nakalistang bahagi, ang isang panahon ng 12 buwan o mas kaunti ay isinasaalang-alang para sa mga panandaliang capital gains.
- Mga Pangmatagalang Kita sa Kapital: Kung ang mga bahagi ay hawak ng higit sa 24 na buwan mula sa petsa ng paglalaan o pag-eehersisyo, ang resultang pakinabang ay ituturing na pangmatagalang capital gains.
Mayroong ilang mga pagbubukod sa mga tuntunin sa pagbubuwis sa itaas. Halimbawa, ang mga ESOP na ibinibigay sa mga empleyado bilang bahagi ng employee stock purchase plan (ESPP) ng isang startup na kumpanya ay maaaring ma-exempt sa TDS sa perquisite na kita.
Bukod pa rito, ang mga ESOP na ibinibigay sa mga empleyado bilang bahagi ng isang pagsasanib o pagkuha ay maaaring sumailalim sa iba't ibang mga panuntunan sa pagbubuwis.
Mahalagang tandaan na ang mga ESOP ay napapailalim din sa iba pang mga buwis, gaya ng Securities Transaction Tax (STT) at Goods and Services Tax (GST) sa mga partikular na kaso.
Ang mga partikular na implikasyon sa buwis ng mga ESOP ay maaaring mag-iba batay sa mga indibidwal na pangyayari, ang uri ng kumpanya, ang katangian ng mga bahagi, at ang umiiral na mga batas sa buwis.
Halimbawa
- Ang halimbawa 1: Ang isang empleyado ay binibigyan ng 100 shares ng stock sa ilalim ng ESOP na may exercise price na Rs.10 bawat share. Ang patas na halaga sa pamilihan ng mga bahagi sa petsa ng ehersisyo ay Rs.20 bawat bahagi. Ang nabubuwisang kita ng empleyado ay tataas ng Rs.1000 (100 shares * Rs.10 per share), at sila ay magbabayad ng buwis sa halagang ito sa kanilang marginal tax rate.
- Ang halimbawa 2: Ang empleyado sa Halimbawa 1 ay nagbebenta ng mga share na nakuha nila sa pamamagitan ng kanilang ESOP isang taon pagkatapos ng petsa ng ehersisyo. Ang patas na halaga sa pamilihan ng mga bahagi sa petsa ng pagbebenta ay Rs.30 bawat bahagi. Ang capital gain ng empleyado ay Rs.2000 (300 shares * Rs.10 per share), at ang pakinabang na ito ay bubuwisan bilang pangmatagalang capital gain.
Paano ka makakatipid ng Buwis?
- I-stretch ang panahon ng ehersisyo: Ang buwis sa mga ESOP ay karaniwang dapat bayaran kapag ginamit mo ang iyong mga opsyon, na nangangahulugang kailangan mong magbayad ng buwis sa pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga sa pamilihan ng mga bahagi sa petsa ng pag-eehersisyo at ang presyo ng ehersisyo. Gayunpaman, maaari mong ipagpaliban ang buwis sa pamamagitan ng pagpapahaba sa panahon ng ehersisyo. Nangangahulugan ito na maaari kang maghintay na gamitin ang iyong mga pagpipilian hanggang sa ibenta mo ang mga pagbabahagi. Ang mga capital gain ay hindi magkakaroon ng anumang agarang epekto at kailangang isama habang naghahain para sa taunang income tax returns.
- Mamuhunan sa mga pangmatagalang pondo para sa capital gains: Kapag nagbebenta ka ng mga bahagi ng ESOP na hawak mo nang higit sa isang taon, mabubuwisan ka sa pangmatagalang rate ng capital gains, na kasalukuyang 10% (o 20% para sa mga mataas na kumikita). Makakatipid ka pa ng mas maraming pera sa pamamagitan ng pamumuhunan sa mga pangmatagalang pondo para sa capital gains. Namumuhunan ang mga pondong ito sa mga asset na inaasahang tataas ang halaga sa mahabang panahon, at ang mga capital gains mula sa mga investment na ito ay binubuwisan sa pangmatagalang rate ng capital gains. Ang ilang partikular na opsyon ay maaaring mga securities sa ilalim ng seksyon 54EE (Max na limitasyon: 50 lakhs) ng Income Tax Act o pamumuhunan ng konsiderasyon sa pagbebenta sa isang residential house u/s 54F. Gayunpaman, ito ay napapailalim sa mga tinukoy na kundisyon na binanggit sa Seksyon 54EE at 54F, buong galang.
- Muling i-invest ang iyong mga capital gains: Kung muling iinvest mo ang iyong mga capital gains sa mga kwalipikadong investment, tulad ng mga stock, bond, o mutual funds, maaari mong ipagpaliban ang buwis sa mga capital gain hanggang sa ibenta mo ang muling namuhunan na mga asset.
- Mag-ambag sa isang plano sa pagreretiro: Makakatipid ka ng pera sa mga buwis sa pamamagitan ng pag-aambag sa isang plano sa pagreretiro, gaya ng a 401 (k) o IRA. Kapag nag-ambag ka sa isang plano sa pagreretiro, maaari mong ibawas ang iyong kontribusyon mula sa iyong nabubuwisang kita. Maaari nitong bawasan ang iyong bayarin sa buwis at tulungan kang makaipon para sa pagreretiro.
- Paggamit ng Iba Pang Mga Oportunidad sa Pagpaplano ng Buwis: Maaaring isaalang-alang ng mga empleyado ang karagdagang mga diskarte sa pagpaplano ng buwis upang mabawasan ang kanilang pangkalahatang pananagutan sa buwis, tulad ng:
- Capital Loss Offset: Kung ang isang empleyado ay nagkaroon ng mga pagkalugi sa kapital mula sa iba pang mga pamumuhunan, maaari nilang i-offset ang mga pagkalugi na iyon laban sa mga kita sa kapital na nagmumula sa pagbebenta ng mga ESOP, sa gayon ay mababawasan ang halagang nabubuwisan.
- Regalo sa mga Miyembro ng Pamilya: Ang paglilipat ng mga ESOP sa mga miyembro ng pamilya ay maaaring makatulong na ipamahagi ang mga capital gain sa maraming indibidwal, gamit ang kanilang mga tax exemption at bawasan ang kabuuang pananagutan sa buwis.
- Mga Pamumuhunan sa Pagtitipid ng Buwis: Namumuhunan sa mga instrumento sa pagtitipid ng buwis tulad ng Equity Linked Saving Schemes (ELSS) o National Pension Scheme (NPS) ay maaaring makatulong na bawasan ang nabubuwisang kita at posibleng mabawi ang pananagutan sa buwis sa mga natamo ng ESOP.
HALIMBAWA:
Sabihin nating nabigyan ka ng 100 ESOP shares na may exercise price na $10 bawat share. Ang patas na halaga sa pamilihan ng mga bahagi sa petsa ng pag-eehersisyo ay $20 bawat bahagi.
Kung agad mong gamitin ang iyong mga opsyon at ibenta ang mga bahagi, kailangan mong magbayad ng $1,000 sa mga buwis (ang pagkakaiba sa pagitan ng patas na halaga sa pamilihan ng mga bahagi at ang presyo ng ehersisyo).
Gayunpaman, kung iuunat mo ang panahon ng pag-eehersisyo at ibenta ang mga bahagi pagkatapos nilang ma-appreciate ang halaga, maaari mong ipagpaliban ang buwis sa mga kita sa kapital.
Kung ibebenta mo ang mga bahagi pagkatapos ng isang taon, kailangan mo lamang magbayad ng $200 sa mga buwis (ang buwis sa kabisera ng kita sa $1,000 na kita). At kung muling i-invest mo ang mga capital gains, maaari mong ipagpaliban ang buwis sa mga capital gains nang higit pa.
Konklusyon
Ang pag-unawa sa mga aspeto ng pagbubuwis ng mga ESOP at pagpapatupad ng mga epektibong estratehiya ay pinakamahalaga para sa mga empleyado sa India na sulitin ang kanilang mga benepisyo sa ESOP habang pinapaliit ang kanilang mga obligasyon sa buwis.
Sa pamamagitan ng pag-navigate sa mga masalimuot ng pagbubuwis ng ESOP, maa-unlock ng mga empleyado ang tunay na potensyal ng mga planong ito bilang mahalagang tool para sa paglikha ng kayamanan at pangmatagalang paglago ng pananalapi.
Gayunpaman, mahalagang tandaan na ang mga batas at regulasyon sa buwis ay maaaring magbago, at maaaring mag-iba ang mga indibidwal na kalagayan.
Samakatuwid, lubos na inirerekomendang kumunsulta sa isang kwalipikadong tagapayo sa buwis o propesyonal upang matiyak ang pagsunod sa mga pinakabagong batas sa buwis at upang maiangkop ang mga diskarte sa pagpaplano ng buwis sa partikular na sitwasyon ng isang tao.
Mag-iwan ng Sagot